企业财务管理风险及防范策略研究

文/张景（中国纸业投资有限公司）

随着我国经济体制的深化改革，企业在经营发展过程中内部管理与外部环境都发生了一系列改变，要实现稳健发展，企业需要对当前财务管理现状做到准确了解，结合经济发展新形势，制定长远的发展计划，以此来全力应对新形势下出现的各项挑战和机遇。优化企业经营管理模式，将财务管理作为核心，明确财务风险管理的重要性，加强对财务风险的管理以及防范，是目前企业经营管理不可忽视的工作。但在实际管理过程中，企业对于财务风险管理认知还存在不足，因此在具体的风险防控工作中还存在较多问题，需要企业重点思考并不断改进。

一、企业财务管理的概念和意义

近年来，市场经济结构发生较大改变，企业经营管理也会存在各项风险。企业在发展过程中除了外部市场环境变化会给企业带来财务风险之外，内部管理也是财务风险发生的主要影响因素。

企业的财务风险影响因素较多，不确定性比较明显。比如，法律因素、市场因素、文化因素以及财务管理人员主观因素等，都可能会造成财务风险，对企业发展造成影响。目前企业财务风险主要有以下几个特点：一是全面性，企业管理过程中几乎所有环节都存在财务风险，对财务活动造成一定影响。二是客观性，财务风险的发生不会受到人为干扰因素影响，因此企业在风险防范过程中只能通过采取一定的措施来降低风险发生的概率，不能完全消灭风险[1]。三是不确定性，财务风险产生的影响因素较多，风险发生存在明显的不确定性，预测上存在较大难度，严重者会对企业造成重大影响。

二、企业财务管理风险防范的重要性

（一）保障企业工作顺利开展

财务管理当前已经成为企业管理的重点内容。企业日常经营管理中，加强风险防控能够保障财务管理工作得以顺利进行，可以为企业管理决策提供重要依据。

企业在经营管理中存在较多的风险，若是不能做到很好的处理，将会带来一系列经营不善的后果，影响企业的健康发展。尤其是在现代社会，企业正在面临着多重的风险，像税务风险、管理风险等，所以，加强风险管理是当前企业发展的重要方向。通过对各项风险进行全面的评估，制定相应的控制措施，减少风险带来的负面影响，有利于保障企业的各项工作顺利开展。

（二）提高财务管理的合理性

企业在财务管理工作中需要加大对风险的防控力度，并且根据自身的实际情况构建完善的财务管理机制，将其落实在日常的财务管理工作中，全面提升财务管理工作效率。

企业通过开展财务风险管理工作，能够树立正确的资金管理理念，强化管理人员的财务管理意识，保障财务管理工作得以有效开展，从而全面降低财务风险[2]。

三、企业风险管理现状

（一）风险防控意识需要加强

企业各项财务活动开展过程中也面临着各种财务风险，在财务管理工作中受到外部环境的影响，财务风险无法避免，因此加强财务风险管理意识是企业做好风险控制的基础。但目前部分企业在财务管理工作中还存在财务风险意识淡薄的问题。例如，企业管理层往往更加注重业务销售，对财务管理的重视不足。管理人员的不重视导致财务人员在日常的财务管理中，不能对财务风险问题保持较高的警惕性，因而财务风险意识不足，不能及时发现风险问题。再如企业一般将风险管理和内部管控都集中于内部，但实际上内部通常属于事后评估，将会导致财务风险发生后再开展风险管理，给企业带来较大损失。还有部分企业在财务管理中已经意识到风险管理的重要性，并且也设置了相应的岗位，但在实际工作中不能及时引进专业的风险管理人员来对企业内部的风险进行全面分析和预警，这也是财务风险管理效果不明显的重要因素。

（二）风险管理制度有待完善

当前企业管理中财务风险问题发生的重要原因就是缺少完善的风险管理制度，缺少健全的财务预算体系，难以有效控制财务管理活动，从而造成风险问题。

财务风险控制有着重要作用，能够为企业的健康发展提供重要保障。新形势下企业想要持续发展，就需要不断对财务风险管理模式进行创新，建立完善的风险管理制度，有效约束财务管理人员[3]。但实际上，部分企业在财务管理中还不能完全以企业发展目标为导向，受传统管理理念的影响，在实际管理中缺少财务风险管理制度，因此无法对财务管理工作提供依据和指导，影响风险管理工作的顺利开展。部分企业在财务管理中尽管已经制定了风险管理制度，但在制度确定中借鉴了优秀企业案例，并没有结合自身的实际情况对制度进行个性化优化，导致风险管理制度与企业实际情况不相符，制度流于形式，影响风险管理效果。

（三）人才综合素养需要不断提升

科学全面的财务风险管理和控制对财务人员提出了较高要求，要求其不仅要具有专业的财务管理知识，还需要掌握与财务管理相关的业务管理、审计等知识。企业的财务风险管理系统性较强，在实际工作中需要全部人员共同参与其中，应根据自身的实际经营管理现状以及未来的规划等，制定有效的风险防控制度。因此需要财务人员具有较高的综合素养，但实际上目前部分企业的财务人员只专注于自身的工作，对业务实际情况了解不足，因而无法对各项经济活动做到全面监察，不能根据业务特点分析财务风险，导致企业财务风险没有得到有效控制。

此外，企业需要构建财务风险信息沟通反馈机制，从而及时对潜在风险进行发掘，沟通和反馈。但目前大部分企业在财务风险管理中一直没有全面落实，相关人员在发现风险后无法在企业内部进行高效传递，管理层不能及时掌握风险信息并采取有效措施，导致风险防范错失最佳时机。

（四）风险控制程序不够完善

企业在财务风险管理中，风险的识别、预警以及控制是非常重要的环节。在风险识别环节，当前部分企业的风险识别主要是依靠已经设定好的风险指标来进行判断，一般缺少准确的数据支撑。并且大部分企业没有做好风险的分类管理。因此也就不能将风险的危害体现出来，影响企业风险管理中采取有效的控制手段。在风险预警环节，企业的风险预警工作一般是由财务部门和董事会共同参与，但实际的决定权掌握在董事会手中，即便财务部门能够及时发出财务预警信号，但董事会对于风险预警的专业了解不足，并且董事会一向以利益为主，导致其在实际工作中极有可能不重视风险预警，缺少对风险的深度了解[4]。再加上预算指标体系可靠性不足，导致风险预警存在问题，增加企业风险。在风险控制环节，当前我国的企业监管体系也已经基本上成形，在经过层层审核后，财务准确性反而下降，原因在于各监管部门工作态度较为敷衍，认为后续还有审核，因此导致财务风险漏洞产生，给企业带来一定的经济损失。

（五）财务信息监督管理系统存在问题

部分企业还处在发展阶段，财务信息监督还存在一些问题。部分企业的监管工作并没有建立在财务信息管理系统上，并且企业财务管理目前还不够完善，相关信息也不够明确，导致风险问题更容易发生。在实际的财务风险管理中，企业财务监督还存在监管机制不完善的情况，不能适应企业的发展目标，导致财务监督难度不断提升。

四、企业防范财务管理风险的重要措施

（一）增强财务风险防范意识

在管理中强化财务风险意识才能有效引导企业进行风险防范，因此，企业需要加强风险防范意识，明确其重要性。企业管理者和财务人员应认识到财务风险防范的重要性，增强自身的风险意识，可以通过定期开展财务风险培训工作，提高员工对风险防范重要性的认知，增强员工责任意识，并且制定对应的激励机制，全面提升员工对财务管理的积极性，并主动参与到各项管理工作当中，保障财务风险管理防范工作能够落到实处，尽可能降低财务风险。同时，企业管理人员在财务风险管理中需要明确风险防范原则，结合企业的发展方向以及战略目标，同时综合考虑到市场环境变化对企业造成的影响，建立完善的风险防控机制，对相关工作人员进行严格规定，要求其在风险管理中严格按照各项制度流程完成工作，对其工作行为作出规范和约束[5]。此外，在风险防范过程中，企业需要善于利用财务经营数据，对企业当前的发展现状进行全面了解，若是在其中发现财务收支异常，应当立即展开分析，找出实际原因，及时优化财务资金配置，调整企业发展方向，从而实现财务管理水平的提升。

（二）制定健全的风险管理制度

为了促进风险管理效果的全面提升，企业应当构建完善的风险管理制度，以制度为准绳，保障各项工作能够顺利落实。首先，企业管理人员需要对财务风险的实际流程、管理的内容细节、管理的权限和职责范围进行明确规范，使得相关管理人员在财务风险管理工作中能够有一定的规范约束和制度依据，避免因为制度体系不健全造成风险管理工作无法落实的情况。其次，企业需要构建完善的财务风险管理制度，通过相关的制度规范对工作人员的各项行为进行规范和约束，有效避免工作中个人因素造成财务风险发生的情况。同时，企业需要根据实际的经营特点对财务管理工作进行分类，并且充分分析评估财务风险管理人员的特长以及工作特点来进行工作分配，保障财务风险管理各项工作都由专人进行负责，将风险管理细节落到实处。

通过这种方法，将各项工作具体分配到人，全面快速了解企业风险管理中存在的各项问题，并及时采取有效的应对措施。最后，在财务风险防范管理中，企业的管理人员需要制定相关的考核工作以及配套的奖惩机制，通过对财务人员进行科学的激励来充分调动员工的工作积极性以及责任心，从而有效提升财务管理效率，实现企业长远稳定发展。

（三）提升企业工作人员综合素养

企业财务风险管理过程中财务人员的工作素养对风险管控效果有着直接的影响。为了有效提升当前企业财务管理人员综合素养，一方面企业在人才招聘、人才引进时，应当针对财务管理各方面能力严格考核，确保其符合企业的实际管理需求。在财务风险管理人员工作开展之前需要对新人进行综合性的岗前培训，使得财务人员能够全面掌握当前企业的财务状况以及容易发生风险的问题，从而能够专业精准地开展后续的工作。另一方面，企业在不断发展的过程中大环境也在不断变化，因此，企业的财务风险管理模式以及内容需要根据市场环境以及企业实际发展状况不断更新，因此企业需要对相关的财务管理人员展开专业的培训，促使其对新的专业知识不断学习，及时更新自身的管理理念，强化自身的知识储备，从而能够在财务风险管理中发挥出该有的作用，减少风险的发生。

（四）明确企业风险管控程序

企业构建完善的风险管控程序需要从风险识别、预警以及管控三个方面来开展。第一，企业需要加强风险识别，将定性识别和定量识别相结合，对企业中可能存在的风险进行全面梳理。第二，在企业中构建完善的财务风险预警系统，通过对企业的财务风险预警机制进行优化，加强信息的收集和传递，完善会计信息系统，改进企业风险分析程序[6]。第三，制定完善的风险应对措施，对于一些还没有超出企业风险预警设置值的财务风险，需要对其全面跟踪和监控，及时分析风险，了解是否会发生风险事故，并且制定及时的风险处置预案，而针对已经超过风险预警系统设置值的风险，企业需要对风险控制决策进行优化，确保决策的可靠性、可行性，从而使风险损失降到最小，促使企业实现正常运营。

（五）建设完善的财务信息系统

科技的进一步发展，在企业管理中所发挥的作用也越来越大，设置财务管理信息化系统，能够有效提升财务监管人员的专业能力。当前，大部分企业已经实现信息化管理，但在财务监管中信息化管理还需要进一步完善。建设财务管理一体化，实现各部门信息共享，使得财务监督管理发挥出该有的作用。企业发展中财务监督占据重要作用，建立完善的财务信息管理系统能够对企业中各项资金使用情况做到精准记录，并且对各部门信息进行监管。财务部门则需要根据具体的问题具体分析，不断完善财务工作，优化财务管理信息系统，从而提升监管的作用。

案例分析：

A公司是作为一家投资物业的国有企业，尽管现有的制度比较全面，但还缺少对关键风险的控制和管理。整个公司内部对风险的识别和预警不够强，在日常业务之外，该公司的大部分制度都是在发现风险后或者对其他企业的经验总结后制定的，因此在实际管理中对风险是被动型的。同时，该公司信息系统较多，数据口径难以统一，部门之间的交流存在障碍，信息孤岛严重。针对以上问题，该公司搭建了财务风险控制体系：首先，对内部的财务管理制度进行全面梳理，从预算管理、财务核算、税收管理等各个环节展开分析，对每个制度的目标和范围重新划分，查漏补缺，对风险来源做到全面了解，为风险管理打下基础。其次，对业务流程与关键环节中的财务风险进行识别，加强业务部门和财务部门的合作，并且根据各部门的职责对内容细化，从而全面识别出关键环节存在的各项风险，并为风险控制提供线索。最后，推进流程设计，保障在流程设计中体现风险管控的要求，准确识别出流程运行中的风险，设计专门的环节来应对风险，并成立内部监督小组，对公司内部的整体风险控制情况进行不定期的检查，加强对问题的整改，不断提升内控的有效性，有效控制公司财务风险。通过对财务风险管理体系的搭建和完善，A公司在财务管理中能够更加合理控制风险，提高企业管理质量。

五、结束语

综上所述，企业在不断发展的过程中所面临的环境只会更加激烈，因此各项制度体系的制定与完善对企业发展有着重大作用。若是在制度设置中存在问题，那么企业财务风险将有较大的发生可能性。因此，企业需要提升风险防控意识，加强相关制度的建设，并积极培养财务工作人员的专业素养，对企业风险防控程序进行完善，并建立完善的财务管理系统，从而保障企业财务风险管理能够发挥作用。