制造企业资金管理存在的问题与对策分析

文/田玉生（山东众诚风凯科技有限公司）

资金管理是企业财务管理的重点工作，有效的资金管理在很大程度上能够确保企业财务资金稳定运行，保障资金的安全与完整，加强资金周转效率与使用效率。但是，目前制造企业在资金管理活动中还面临较多困难，由于制造业企业的工作重点在于生产加工，工作流程中生产制造与营销环节占比非常大，因此资金的流动性也较强，如何保持企业资金在经营过程中保持动态平衡，是制造企业亟须解决的现实问题。鉴于此，为促进企业资金的合理循环，促进组织经营目标尽快实现，本文对制造企业资金管理存在的相关问题进行梳理，并提出相应的优化对策。

一、制造企业与资金管理概念简述

（一）制造企业

简单来讲，制造企业主要指利用技术手段对原材料进行生产加工，而后制造出具体的产品，在市场交易中进行商品价值交换以获得利润效益的企业形态。制造企业的工作流程通常涉及商品的研发生产及销售服务全过程，不论是企业成本较高的大型动力机械制造，还是成本较低的小型手工制造，也不论产品的销售模式属于批发或零售，均视为制造企业。

（二）资金管理

企业资金主要指经营过程中获得的所有资金类型，包括现金、银行存款以及其他货币等，资金管理即对以上所述资金进行全面核查与管理，由财务人员负责资金用途去向盘查，进行定期的资金数据记录以及资金动态流动情况的监控等，除以上具体工作内容，资金管理还包括对资金管理制度建设的完善、资金管理模块与其他财务管理模块的衔接管理、与企业整体管理目标的联动工作等。

二、制造企业加强资金管理的现状与目标

（一）现状

现阶段国家政策与社会导向都驱动着制造企业转型并尽快实现企业的高质量发展目标，制造企业在我国社会经济背景下，生产规模与生产效率都有了一定程度的提高，在新形势下正面临着前所未有的发展机遇，与此同时，对制造企业的财务资金管理水平提出了更高要求，利用资金管理手段为整体经济效益的提升赋能已被提上前端工作日程。但目前很多制造企业没有真正意识到这一点，并未做到自身管理模式与社会发展节奏相适应，部分企业的资金管理理念较陈旧，管理工具没有及时革新，管理制度体系尚未达到系统化标准，诸如此类现象都是导致企业资金管理失衡的重要因素，制造企业的资金管理工作还有很多需要改善的地方，因此企业应积极对此查漏补缺，保障资金管理符合社会发展需求、更好地应对行业变化与市场竞争。

（二）目标

资金管理的目标主要分四个方面，首先，为避免企业资金发生被盗取和欺诈等恶劣后果，需要采取严格的资金管理手段保证其安全性；其次，部分企业人员存在私设“小金库”等贪污现象，有时通过公款挪用、报账证据作假等手段对企业资金完整构成威胁，因此资金管理的第二个任务即保证资金的完整性；再次，资金流转过程中需要繁杂的手续、凭证、合同文件等，资金管理就要充分保证各环节资金收支的合法合规，符合国家法律法规要求，凸显其合法性；最后，资金管理要与企业经营目标相适应，对资金进行合理地调配与控制，保证资金的效益稳定性[1]。

（三）意义

制造业企业重视内部资金管理是企业整体改革进步的必由之路，资金管理有助于拔高整体财务管理水准，进而增强企业全面管理能力，只有强大内部管理实力，才有可能应对外部环境发展变化。特别是在社会主义市场经济背景下，制造业企业为国民经济的增长贡献了重要力量，企业资金管理就是对流动资金与固定资金进行科学合理的规划，将有限的资金投入到效益更高的业务项目中、制定更优质的战略决策，从而为企业创造更好的经济效益，为社会和人民群众提供更好的产品服务，因此做好资金管理，不仅有利于现代化企业管理的进步，还能有效加快我国制造企业的改革步伐，助力国家制造业行业的蒸蒸日上。

三、目前制造企业加强资金管理存在的问题

（一）企业资金管理意识较弱

制造业企业的加工生产占据企业整体工作的绝大比重，因此常忽略了对资金管理工作的关注与重视，对资金管理工作的认知比较淡薄，特别是缺乏对资金的时间价值认知。目前，尽管部分企业内具备相关资金管理制度，但执行力度不足，很难真正落地，制度内容并不具备应有的权威约束力与较高的实用性。例如，生产车间人员往往更关注产品产量与质量，并未在意生产活动带来的资金成本压力，给财务部门的资金管理造成困难，此外，仓储人员更注重日常的收发工作，但并未及时清理库存，仓储成本被迫加大，营销人员也有可能因资金管理意识淡薄，只注重销售量的扩增，但并未及时回收货款等。以上不良现象的本质都在于制造企业人员缺乏全面的资金管理意识，最后造成财务部门在资金管理活动中难以顺利推进工作，出现资金浪费现象，资金管理局面相对混乱。

（二）企业资本结构有待改善

（1）企业筹融资困难，资金短缺情况难以及时弥补。部分制造企业没有预先做好资金部署，对资金的实际需要量与投放节点未形成合理预判，容易造成暂时的资金缺口、流动不畅，但此时筹融资放款的额度与执行速度往往不受企业控制。例如，一旦制造企业正处于效益下滑期，或某阶段受负面舆论影响等，相关金融机构就会对企业经营能力进行重新评估，放慢或停止放款，有时也会增加额外的附加条件转嫁贷款回收风险[2]，这都将导致企业的筹融资成本增加，制造业企业在其中属于较为被动的一方，筹融资的工具与渠道相对单一，资金短缺的情况难以迅速解决。

（2）企业负债率较大。在制造企业的实际经营过程中，企业的投资收益期有时并不受企业控制，市场供需情况变动、产品价格的浮动也存在不稳定性，这些都影响着企业资金周转率，而部分企业的生产指令与投融资决策却并未充分考虑资产负债率，存在盲目生产与感性的投融资行为，使得债务结构失衡，增加了整体经营风险，难以保障资金管理工作的稳定运行。

（3）对投资项目的把控缺乏合理性。企业管理者通常会追求金融市场中所谓的“热门”“朝阳产业”等，在面对巨大的利益吸引时缺少对投资项目的客观理性判断，忽略了利益背后连带的资金风险，投资项目涉及的产业与行业不同，势必为企业带来更大的管理难度，企业因为对投资项目的调研不够深入精准，财务资金测算极有可能与项目建成后的收益存在偏差，因此，企业的投资活动也会造成一定程度的资金风险。

（三）对应收账款管控不到位

制造企业持有的应收账款是非常重要的流动资产，应收账款能够为企业打开销售不利的局面，但同时也增大了资金流通难度，部分企业的应收账款管理不善，容易发生资金紧张与资金占用等问题[3]。与此同时，应收账款管理制度尚不完备，没有在确定赊销额度前对客户的信用情况进行评价，赊销后也缺少对客户进行执行力度较强的还款提醒与监督，销售人员只关注订单增量，忽略了后期的催收工作等，诸如此类账款回收不及时的现象，直接导致了企业流动资金减少，严重时会直接威胁资金链的稳定性，对应收账款管控不到位，会直接导致制造企业发生资金链断裂，企业破产等灾难性后果。

（四）缺乏与时俱进的制度体系

现实中，相当一部分制造企业在开展资金管理工作时将工作重心放在对已发生的财务危机处置方面，而不具备对财务风险进行事先防控的方案规程，这很大程度上是由于企业缺乏符合当下企业发展要求的制度管理，导致财务人员无法按照规章制度的要求提前进行资金调配与布局，无法对事前风险进行合理地甄别预警。例如，很多企业没有制定规范化制度体系，管理者与财务人员都着眼于资金流较大的业务，缺乏对资金流较小的业务的操控，也并不存在工作上的违规处罚等制度管理措施[4]，这就导致企业无法实现对资金运作的全面掌控，长此以往，企业部分资金流管控不当，就容易形成较大的资金缺口，使企业陷入较大的经济风险中，造成资金损失的不良局面。

（五）资金管理信息化水平不高

目前，大部分企业没有在资金管理领域投入先进的技术力量，例如建设财务共享信息平台，资金管理服务中心等智能化管理系统，对大数据与互联网技术的应用程度不高，许多财务信息的传递停留在纸质报告的交接、工作会议，以及人员间的口头表述，这就大大降低了资金管理工作的效率与准确性。

四、制造企业加强资金管理的对策分析

（一）树立正确的资金管理理念

制造企业为提高全员的资金管理意识，首先要从管理者牵头，企业领导应主动学习进修资金管理专业知识，对国家政策与行业风向敏感捕捉，树立对资金管理的高度认可与重视；其次，企业需要对员工团队进行培训，以财务部门为主，资金管理工作流程所涉及的其他部门为辅，定期进行培训，对财务人员要求其具备管理会计专业工作技能，对其他部门人员主要以扩充思维认知为主要培训内容，统筹兼顾，向全体员工传递资金管理对企业发展的必要性，培养良好的资金管理工作协调氛围。

（二）改善企业资本结构，科学布局资金使用分配

（1）制造企业应拓宽筹融资渠道，充实筹融资方式。首先，在企业融资渠道选择时，全面筛选符合自身需求的金融工具，不局限于金融贷款，应增设例如公司债券发行、上市融资及融资租赁等方案，拓宽企业筹融资的多样化选择方案，增强资金周转能力；其次，企业应与放贷机构形成更加紧密的联系，财务人员与管理层要实时跟进相关金融政策的解读分析，对企业内部的资产结构与资金流量等进行深入探讨，积极向信贷机构提供征信与纳税信息，争取获得更高额度、更低利率的融资贷款。

（2）制造企业要在经营决策敲定前落实项目投资的分析工作。在严格的资金管理要求下提升财务人员的投资分析能力，在每一项企业投资决策前期，可通过对某项投资的可行性、必要性与效益性等多方维度进行调研，同时应分析评估项目的投资回报率、产品生命周期与竞争对手情况等，结合内外部环境实际情况编制项目投资的可行性分析报告，将投资行为控制在完整科学的工作流程内，避免主观因素偏差与盲目投资带来不可预知的资金风险。

（3）为合理控制企业负债率，制造企业首先可对采购、库存环节的工作流程进行优化，贯彻“零库存”的经营理念，定期清理利用率不高、资金占用较大的废旧资产，以销定产，规划原材料采购量与生产量，降低资产存储造成的仓储与维护成本，盘活存量，为企业降本增效奠定基础，当企业负债结构不平衡时，有效的成本节约可很大程度的弥补资金短缺；其次，在企业的日常经营中要履行预算方案的指示，在保持收支平衡的基础上，将负债率控制在预警线内，提升企业抵御突发性财务风险的能力。

（三）加强对应收账款的管控

企业应充分提高对资金时间价值的重视，鼓动全员增强现金流意识，加强对应收账款的回收管理。首先，规定年度的应收账款总额，限制销售部门的赊销额度，谨慎签署赊销合同，将企业全年新增的应收账款控制在合理区间；根据应收账款的回收规模不同，建立催收回收跟踪机制，由相关人员严密把控合同期限节点，了解回收进度，定期提醒客户方与本企业管理层，对不同的客户采取因地制宜的催收手段，将坏账损失降到最低。

（四）建立健全资金管理制度体系

（1）将总体的资金管理制度细化至部门。制造企业的营运流程包括非常多环节，而每一环节对资金的使用都有着独特的习惯，因此，在资金管理总的纲要制定完成后，进一步分解制度要求，形成细分后的规章条例，保证每一业务流程、每一部门都有独属于自身的资金管理细则，方便不同环节责任人明确具体工作任务，权责利分配到人，使各节点的资金管理工作得到严谨的衔接，促进资金周转环环相扣。

（2）企业应完善资金管理的考评制度，刺激员工履行资金管理制度最好的方式就是提前规划好绩效考评。首先，将员工的资金管理工作成果与薪酬福利、晋升机制紧密联系，例如应收人员超额完成了季度应收计划总额，对企业整体资金管理工作做出了重大贡献，就应及时予以现金奖励、通报表扬，或相关晋升岗位的优先录用权等；其次，重视对考评结果的借鉴性，本年度考评工作结束后，应提取其中关键绩效指标作为制定来年绩效考核表的参考，由于每一年企业内外部环境必然发生变化，那么资金管理的绩效考核指标也应做相应调整，因此，合理借鉴上一年度的可用指标，取其精华，增减符合企业来年战略目标新的考核指标，灵活浮动考核标准，使得资金管理考评工作同时具备人性化与科学性[5]。

（五）深化对资金管理信息系统的应用

相比于其他企业形态，制造业企业更应加紧搭建现代化的财务管理平台，引进先进的财务管理信息系统，保证各环节间的财务数据信息可以直接通过信息化平台进行传输，不需要财务人员耗费多余时间进行线下收集。例如，部分企业目前正在积极引进财务共享中心管理软件，各部门可通过不同端口，对本部门的报销凭证通过仪器进行扫描，系统自动识别后解析为电子凭证，自动传输至财务部门，这便大大节约了资金管理工作的沟通成本。鉴于制造企业一般规模较大，工作流程烦琐，此外企业部门数量众多，因此要尽快与外部专业软件公司合作，优化资金管理模块功能[6]。

五、结束语

综上所述，本文梳理了制造业企业在资金管理工作中存在的问题，对相关优化对策进行阐述，旨在加强制造业企业对资金管理工作的重视。在我国制造业企业的未来发展过程中，企业需跟随现代化管理模式的革新进度，分析企业自身管理的个性化特点，围绕经济市场与行业发展趋势，尽快地完善内部资金管理工作，建立与企业经营目标相适配的资金管理制度体系，增强全员的资金风险意识，创新管理方式，培养良好的资金管理工作氛围，优化流程设计，用高效的资金管理手段降低企业营运成本，扩充更大的利润空间，推动制造业企业充分发挥其强大的管理效能，不断向高质量企业的转型目标迈进。