加强财务分析，规避企业财务风险

■周艳芳

（珠海大横琴城市公共资源经营管理有限公司）

引 言

在企业经营发展的过程中，要根据发展的实际情况，不断创新和完善管理制度，深入探索经营管理的经验，使企业可以持续稳定的发展。对于现代企业来说，做好财务管理工作十分重要，管理层应该转变传统的观念认识，创新财务管理工作模式，尤其要加强风险管理，及时发现财务风险并且采取有效的规避措施。对于企业来说，运营的核心宗旨体现在成本控制和风险防控两个方面。为了有效防控财务风险，应该深入分析财务风险的成因，提升企业财务风险的识别能力，保障防控措施的有效性和针对性，为企业发展奠定基础。

1 企业财务风险的常见表现形式

在企业财务管理的过程中，可能会存在一些影响企业运营与发展的危机问题，需要企业采取有效的识别和防控措施，分析潜在的风险因素，保障防控手段的有效性和及时性。企业财务风险包括投资风险、筹资风险等多种表现形式。尤其在市场经济不断发展的情况下，内外管理运营都随之发生变化，财务风险识别难度不断提升。为了更好地落实财务分析工作，同时有效规避财务风险，需要掌握财务风险的常见表现形式，包括以下几种：

1.1 筹资风险

充足的资金是确保企业稳定、持续运营的基础，可以为各项业务的开展提供条件，会直接影响企业的发展。在实际经营的过程中，产品研发、规模扩张、销售推广等环节都需要资金支持。所以，企业必须要采取有效的筹资措施，为企业经营筹集足够的资金。企业常用的筹资方式包括贷款、债券等等。为了筹集足够的资金，需要先投入成本或付出相应代价。例如，采取银行贷款的筹资方式，需要具备良好的征信等级，同时也要按照要求支付贷款利息[1]。如果企业没有获取足够的经营利润，没有在预计时间内达成经营目标，则影响资金回笼，贷款无法顺利偿还，需要进行赔付，进而导致大量资金损失。所以，在筹资的过程中，企业需要分析市场环境，对市场走向进行预测，制定符合企业规模、能力和市场环境的经营方案，确保经营目标可以顺利实现。企业决策应该更加精准可靠，为筹资提供理论依据，严格把控筹资方式和资金使用环节，有效控制筹资风险。

1.2 投资风险

从企业的角度看，投资可以带来回报，但也存在一定的风险。投资活动会受到很多因素的影响，为了确保投资收益，必须要做好财务分析，然后再选择投资项目。投资风险主要包括决策风险和终止风险两个方面。在决策方面，如果企业选择了不符合当前市场发展趋势的投资项目，经营决策不符合市场环境，导致企业逐渐脱离市场，影响经营效益，造成企业难以获得理想的收益，甚至出现损失；在终止风险方面，可以类比搁置风险，二者没有明显的界线。在项目确定的过程中，企业应该确定项目的投资方，并且获取足够的项目经营资金。但在实际投资的过程中，可能会受到各种内外因素的影响，造成投资项目需要暂时停止，甚至彻底停止。在这种情况下，企业通常无法将前期资金最会，由于缺少投资，项目也很难继续开展，不仅影响收益，甚至可能导致项目无法实现。所以，企业落实决策之前，必须要做好市场调查和财务分析，有效控制投资风险。

1.3 经营风险

在生产经营的过程中，需要根据生产需求投入各种材料、设备、仪器，确保项目经营的物资需求得到满足。例如，某公司主营市政设施管理、物业管理、工程管理服务、停车场服务等业务，在业务经营的过程中，需要使用各种机械设备、建设器材等等。这些物资会随着市场的发展出现价格方面的变化，如果材料价上涨，则项目经营的成本会随之提升，而影响企业收益。如果在成本上升的同时，销售额也没有达到预期标准，则企业债务偿还能力会大打折扣，给企业经营发展带来巨大的风险和困境。企业应收款项额越大，则财务风险越高，二者成正比关系。

2 企业财务风险的主要形成原因

2.1 政策环境变化

现如今，全球经济一体化的发展趋势愈加明显，我国在国际上的地位不断提升，市场竞争也随之变得更加激烈。现代企业不仅要面对国内的市场竞争，还要适应国际市场环境，不断提升自身的综合竞争力。在实际经营的过程中，不论是长期还是短期收益，都会受到各类因素的影响[2]。发展目标的制定能够和预计收益的回收都会受到市场变动的影响，包括价格波动、国家政策、经济周期等多个方面。其中，国家政策的影响最为明显和直接，不同的政策会导致利率、信贷等经济要素发生变化，当前持有资本也会因此发生变动，造成各类因素的不确定性增加，财务风险也因此加大。

2.2 内部控制缺失

从目前的情况看，我国大部分企业的管理水平都需要提升，很多企业缺少健全的内部控制制度，导致财务分析不准确，经营管理也存在各种问题，包括职责不明确、管理不全面、操作不规范等等。如果企业经营管理者缺少长久的发展的眼光，侧重追求短期效益，为了降低经营成本，减少对财务分析的投入，导致一人兼任多职的情况出现，影响财务分析的质量和财务管理的工作效率。由于工作人员专业能力不足，同时缺少内部控制制度，所以工作中可能出现各类失误，导致风险增加，影响企业长期发展。

2.3 审计工作不足

在落实财务管理工作的过程中，内部审计是十分重要的一项内容，要注重审计环节的优化和强化，充分发挥监督、约束的作用。实际上，虽然一些企业制定了详细的制度体系，但审计方法和内容都比较陈旧和落后，并不能满足审计需求，造成审计工作无法真正发挥作用。此外，如果企业没有设立独立的审计部门，则审计工作会受到各个部门工作的影响和限制，造成审计环节难以落实，影响财务分析的准确性和权威性，最终增加财务风险。

2.4 人员能力低下

不论哪一项工作的质量都会受到工作人员专业水平的影响，如果工作人员能力低下，则工作任务或目标难以完成。在财务分析的过程中，工作人员不仅要运用专业的财务知识，还要深入调查市场和企业的发展情况，综合各项数据信息进行分析。如果财务人员没有掌握专业的知识和先进的技术，则财务分析的准确性和工作效率会受到影响，造成企业潜在的财务风险无法及时发现，影响财务风险防范的效果[3]。尤其在信息化、电子化的发展趋势下，财务管理人员需要学习更多新知识、新技术，否则会逐渐落后于时代，无法满足财务分析、风险防范的要求。

3 规避企业财务风险的有效策略

3.1 强化防范意识

为了有效规避企业财务风险，需要加强财务分析工作，根据财务分析结果制定防范策略，保障企业稳定健康的发展。首先，要强化企业管理层、工作人员的风险方案意识，制定完善的财务管理制度，并且根据企业的经营发展不断更新和完善。例如，笔者所在企业在2019-2022年间主导制定或参与制定了详细的财务制度。包括《财务预算管理办法》《财务BP管理办法》《专项工程即服务独立管理办法》《付款及报销管理办法》等多项制度。不同的制度用于不同的工作规范，预算管理旨在提升公司整体管理水平和经济效益，同时为了促进业财融合，使业务部门有更强的运营能力，对BP岗位负责业务与财务的整体流程进行完善优化，进一步明确业务模式，以此为基础制定了详细的管理制度；其次，加强信息化建设，全面提升财务分析的能力，带动企业各部门、岗位参与到财务管理工作中。在信息化建设的过程中，采用ERP系统进行财务管理，构建和校验成本报表，并且自动化计算报表数据，提升财务分析、管理的效率，同时便于各部门共享信息，促进部门之间的沟通与效率，使风险防范工作更加全面。

3.2 完善管控体系

为了有效控制财务风险，构建完善的内部管控、风险预警体系十分重要。首先，要完善评价、评估体系，提升财务分析和风险评估能力，根据企业经营内容确定风险指标，结合业务开展的实际情况分析潜在风险，结合评估结果制定详细、科学的风险预案[4]；其次，提升动态监控能力，采取有效的信息追踪和反馈措施，发挥信息技术、信息系统的优势和作用，及时发现财务活动中的潜在风险。根据风险类型、产生原因，制定详细的应急预案，如果风险发生，则可以启动预案抵御风险。要完善应收账体系，采用信息化的管理方式，同时强化存货管理工作，确保生产和销售活动可以顺利开展。笔者在2016-2018年主导了企业财务系统切换，从U8切换到NC，构建了财务核算系统入账方法。在革新的过程中，上线了资金信息化系统，分析了系统使用过程中存在的各类问题，了解各个部门、员工的反馈信息，并且拟定和优化系统上线进度。通过信息化技术的应用，实现一体化的管理和全面的财务分析，充分了解内部运营情况，综合分析潜在的风险问题，促进企业持续发展和进步。

3.3 加强内部审计

加强企业内部审计也是规避风险的有效策略之一，应该采用不同类型的审计措施，运用专业的审计知识，保障审计结果的准确性和有效习惯。应该强化财务基本盘，同时做好审计对接工作，强化年度审计、税务审计、离任审计等审计工作，通过审计工作达到监督、管理、约束等效果[5]。与此同时，要推进全面预算管理，利用专业的财务知识复盘当年预算执行情况，针对预算执行偏差进行沟通和调控，保障预期经营指标可以顺利完成，对财务指标偏差率进行有效控制。通过全面审计，获取更加深入的了解企业内部经营管理的实际情况，为内部审计提供依据。促进业务和财务工作的融合，采用BP管理办法，建立有效的沟通机制，实现部门之间的交流合作，为财务分析、内部审计等工作的落实营造良好的条件和环境。在内部审计准则落实的过程中，要严格遵守国家相关的法律规范，明确审计准则的制定标准，强化内部审计工作的质量和效率，确保制度化、规范化的要求得到满足，使机构人员准则可以全面落实，有效改善风险管理办法，与国际内部审计准则衔接，引导企业向国际化、全球化的发展，使企业竞争力增强。为了提升内部审计的有效性，可以引入大数据、云计算等现代化信息技术，构建审计分析方法库，通过先进的技术手段保障内部审计的有效性。

3.4 培养优秀人才

企业要重视人才的吸纳和培养，不仅要聘请专业的财务管理人才，还要重视内部人才的培训。一方面，要积极组织财务专项培训活动；另一方面，要发挥财务负责人的带头作用，采用多样化的团队优化措施，促进工作人员专业能力的提升。在部门框架调整的过程中，要重视提升工作团队的专业性和工作效率，即从业务板块划分工作到财务专业线条中，将日常工作进行均匀分布，促进工作质效的提升。在专业能力的建设方面，可以从外部聘请和内部培训两方面着手，鼓励内部员工参与各类资格考试，包括CPA专业资格认证、会计师职称考试等等。企业内部要形成良好的工作氛围，工作人员之间要相互帮助和鼓励，全面提升财务管理人员的工作能力，进而更好的落实财务分析工作，确保财务风险防范的有效性。

4 结 语

综上所述，在企业发展的过程中，做好财务分析工作十分重要。为了有效防范企业财务风险，必须要树立风险防范意识，明确企业经营管理中常见的财务风险，并根据风险产生原因采取对应的防范措施。在实际防范中，不仅要强化防范意识，还要完善控制体系、加强内部审计、培养优秀人才，确保各个环节的有效落实，提升财务分析的准确性，减少财务风险。