山地工程项目全过程目标成本的设定与控制——以宜春明月山文化国学堂项目一期工程为例

沈亚琴（万隆建设工程咨询集团有限公司， 上海 200011）

0 引 言

随着国家对传统文化的大力推崇，近几年全国各地的国学堂项目建设如雨后春笋般出现。笔者所在公司接标宜春明月山文化国学堂建设项目，笔者有幸作为项目的总负责人参与了其一期工程（以下简称“该项目”）的全过程投资控制工作。该项目位于山地，施工条件困难，给项目的全过程目标成本的设定与控制带来了挑战。以该项目为例，探讨山地项目全过程目标成本控制工作。

1 项目概况

明月山文化国学堂项目整体投资规模大、建设周期长，共分五期开发。其中一期工程是一栋五层的具有唐宋古风的现代建筑，建筑面积约8 000 m2。项目依山而建，所在区域水系丰富且存在山体滑坡的隐患，具有山地环境复杂、运输条件困难和管理要求高的特点。整个项目从初步设计阶段、招标投标阶段、施工建设阶段直至竣工验收阶段，时间跨度长，各种风险因素多。由于地理位置及施工技术的特殊性，该项目尚未有类似项目的技术经济指标可供参照，给项目成本目标的设定与控制带来了较大的难度。如果事先不设定合理的投资控制目标成本，不采取行之有效的目标成本的设定与控制措施，则最终投资将会有失控之虞。因此，该项目的全过程目标成本的设定与控制显得至关重要。

2 投资控制目标成本的设定

该项目目标成本由工程建安费用、工程建设其他费用和预备费三部分组成。其中工程建安费用分为建筑结构工程费、装修工程费和设备安装工程费三个分项。本文主要针对工程建安费用的目标成本进行分析讨论，工程建设等其他费用的成本目标设置方法同样处理，预备费则根据工程建设过程中主要材料上涨幅度等在项目总成本目标中统筹考虑，以实际发生费用测算，以不突破目标成本为限。

2.1 目标成本设定的总体思路

项目目标成本的合理设定是全过程成本控制的基础。鉴于该项目的特殊性，在没有现成的同类项目技术经济指标可套用的情况下，不能机械地采用类似项目的技术经济指标乘以系数作为该项目的目标成本。只有通过熟悉施工图并了解工程内容，再针对性地分析项目特殊性和合理测算成本，才能形成合理有效的项目成本控制目标值，并以确定的成本控制目标作为该项目全过程成本控制管理的红线。

2.2 目标成本设定的具体测算方法及内容

通过对该项目的特殊性进行分析并与设计单位充分沟通后，总结出该项目目标成本不同于常规项目且影响较大的因素主要有以下几个方面。

（1）人工单价成本测算。人工费用在该项目的目标成本占一定比例，人工单价的正确测算对于该项目的目标成本的设定十分关键。该项目地处旅游景点周边区域，当地从事建筑施工的从业人员较少，该地区的建筑人工单价普遍高于周边非山地地区；由于该项目所在地海拔逾800 m，材料运输和工程施工均存在一定的人工降效，因此若按照当地周边非山地工程造价的人工单价来测算，无法正确反映该项目实际的人工成本。通过实地走访与咨询，将当地山地工程实际发生的施工点工市场价与上海工地施工点工的实际结算费用进行对比发现，当地山地工程施工点工的人工单价与上海工地的人工单价基本接近。因此，该项目人工费用的成本测算，以上海市造价信息发布的人工单价作为目标成本中人工单价的测算依据。

（2）山上运输成本测算。该项目所在地海拔逾800 m，地属景区外围的山系，上山的道路窄且极其蜿蜒曲折，没有完善的交通配套设施，部分进场道路仍为石子路，运输车辆的最长回旋半径只有8 m，材料运输存在很大的困难，特别是螺纹钢需截断才能运输上山，除了产生额外的运输费用外,还增加了在施工过程中对截断的螺纹钢重新搭接而产生的额外费用。由此增加的施工成本，在目标成本测算时也需要充分考虑。

（3）材料损耗增加成本测算。因该地山区路况较差，缺少完善的交通配套设施，该项目的材料运输成本以及易碎材料如玻璃、墙地砖、陶瓷、洁具和灯具等在运输过程中损耗率均较常规项目有所增加。对因该因素而增加的成本，在目标成本测算时也需要充分考虑。

（4）岩壁渗水处理成本测算。该项目依山而建，建筑物与山体结合处有雨水和山体渗水等，须采取防水措施加以防护。通常情况下采用的防水措施为：采用地沟设计进行疏导；采用防水封堵技术处理。经过对这两种山体渗水处理方式所需的造价成本的测算，发现采用地沟设计进行疏导的成本远低于采用防水封堵方式。此外，经过多年使用后，采用防水封堵技术处理的会发生老化现象，还需进行重新处理且后续的运营维修成本较高。出于加快施工进度及降低成本的考虑，设计单位根据公司团队的设计优化建议，最终采用地沟疏导方式对山体渗水进行处理。

（5）山体滑坡处理成本测算。建筑物背靠山体且山体的水系较为发达，容易造成山体滑坡，因此在设定目标成本时，无论从工程质量角度出发，还是从成本控制角度出发，须特别关注山体滑坡处理的费用。公司团队在设定目标成本时，没有简单地采用“一刀切”的处理方式进行测算，而是充分与设计单位进行沟通，从控制造价成本的角度出发，根据不同山体状况采用不同的应对措施：①对于地势较低、较缓且有绿植的区域，采用简单的钢丝防护网；②对于地势较高、较陡且山体参杂部分岩壁的区域，采用山体缝隙喷浆防护措施；③对于地势较高、较陡但以土坡为主的区域，采用锚杆框架防护措施。在得到设计认可及保证安全的情况下，对上述针对不同地形及地质情况的山体滑坡处理方法进行费用测算，从而合理有效地确定目标成本。

（6）地基基础成本测算。建筑物的地基基础建立在地势较为平坦和开阔的区域，区域内地质土层中有部分为岩石层。根据工程地质勘察报告，该区域的岩石层拥有完全满足条件的承载力，设计采用局部补桩和钢筋混凝土条形基础的形式进行处理。与常规项目地基基础造价指标相比，该山地项目地基基础造价指标得到了有效的节约和控制，因此在目标成本测算时对此项费用进行了调整。

3 目标成本的控制

目标成本确定后，为了最优地实现成本控制的目标，在项目建设各阶段的执行过程中，对各分项目标成本根据项目的实际变动情况进行动态调整，以确保目标成本不被突破。

3.1 工程设计阶段

工程设计是影响工程成本目标的关键环节和源头，特别是在方案设计阶段和扩初设计阶段，要通过方案估算、材料选择、预算比价和方案优化等各项具体工作，及时向建设单位提出限额设计的优化建议。

该项目的资金来源为自筹资金，费用相对紧张，因此在设计单位招标投标时，对设计单位的要求是在估算范围内进行限额设计。例如：在设计空调系统时，设计单位在采用地暖设计的同时，按照商务办公楼的常规要求进行空调系统设计，但经初步测算，该系统的费用大大超过了目标成本。由于项目所在地夏天较为凉爽，空气较为新鲜，对于空调制冷和新风需求不是十分迫切，而对于祛湿的功能诉求则比较突出，因此在空调设备的选用及设置区域方面，做了一些更有针对性的安排：部分区域采用吊扇，既在很大程度上节约了设备采购费用，又降低了后续运营成本；对于部分利用率高的空间采用地暖，而对利用率低的空间则采用空调制暖，且根据不同使用区域对地暖设置分流器，以节约后续使用成本。通过多次方案优化并进行预算测算比价，对空调系统的设计进行了合理优化调整，将空调系统的费用控制在了设定的目标成本以内。

3.2 招标投标阶段

在项目招标投标阶段，积极参与制订招标策划方案，合理划分招标标段，确定招标投标计价模式及合同形式。避免因标段划分不合理和工程界面不清晰等原因而导致项目实施过程中产生合同变更、设计变更等，进而导致成本增加。招标控制价应控制在对应的目标成本以内，同时也要为施工阶段可能存在的设计变更、现场签证等引起的造价增加预留一定的余量。

在招标投标阶段，主要进行了下列工作。

（1）在前期的招标策划中，根据以往项目的经验和该项目的特点，会同工程部了解整个项目的施工图出图计划和工期要求，从成本控制和便于现场管理的角度出发，采用总价闭口＋暂定金额合同的招标投标计价模式，即主体施工图招标采用闭口包干形式，而对于玻璃幕墙、室内装修、园林景观和厨房整体工程等专业分包无法同时提供施工图的项目，采用暂定金额，待施工图完善后再另行招标。对于单价较高或者体量较大且对造价影响较大的材料和设备，采用甲供和甲指乙供的方式。

（2）根据招标内容与范围及工程特点，编制招标文件，拟定施工合同。在招标过程中，对于可能出现的变更或费用调整的原则，在合同文本中进行明确规定，以尽可能规避合同风险和减少潜在的索赔因素。

（3）根据技术规格书、施工图纸文件及GB 50500－2008《建设工程工程量清单计价规范》，参照相关的工程预算定额、工程量计算规则、施工费用计算规则以及市场价格等情况，编制招标工程的工程量清单并编制招标限价。

（4）参与回标分析、商务标评审和询标澄清等工作，最终确认合理最低价的施工单位为中标单位。

（5）建立招标结果与目标成本对比分析表，在每次招标定标后，及时对招标结果与目标成本进行对比分析。

3.3 施工阶段

在项目的施工阶段实施动态管理机制。通过动态对比分析项目实际成本与项目目标成本，对是否存在潜在的工程变更进行预测，对发生的偏差进行原因分析，全面掌握项目成本实时变化状况并在必要时及时采取纠偏措施。

（1）分解目标成本并根据目标成本控制落实各专业造价人员。在工程项目招标投标工作完成后，将目标成本按专业进行分解并将目标成本的控制责任具体落实到各专业造价负责人，使其在造价控制管理过程中严格将目标成本作为造价控制的红线。

（2）控制材料和设备价格，也是过程中控制工程造价的重要组成部分。公司团队事先列项与分析，收集类似工程资料及市场信息，提出比价分析资料及审核意见，以实现控制工程成本的目标。

（3）在施工过程中严格控制设计变更。拟定设计变更审核制度，对于变更金额较大的变更内容，要召开变更专题会议，组织相关专业人员讨论研究设计变更的原因、依据及必要性等，以达到合理确定造价、有效控制工程造价成本的效果。

（4）建立目标成本控制动态数据库，设定跟踪及预警机制，及时纠偏。在项目实施过程中，跟踪合同履行的实际情况，通过合同管理对目标成本控制动态数据库进行实际发生值与目标值的对比。一旦实际成本与目标成本偏离，必须立即提出预警，并对发生偏差的原因进行具体分析，及时采取纠偏措施，确保不突破已确定的目标成本。

3.4 结算阶段

编制竣工结算工作计划，督促各工程承包单位配合完成工程竣工结算工作，严格依照相关的工程结算管理办法及时完成各项结算工作，满足建设单位对结算工作的具体要求。

4 结 语

宜春明月山文化国学堂项目一期工程地处山区，工程环境复杂、施工条件困难，缺少类似项目的技术经济指标可供参考。项目成本控制是一个动态的控制过程，涉及到技术、经济、组织和合同等多个方面。在该项目前期的项目目标成本设定过程中，充分考虑到了项目的特殊性，及时了解设计信息，重点关注影响项目造价的主要内容，使工程项目在顺利推进的同时，工程造价成本的控制工作取得了预想的效果，实现了成本控制的目标，对后续类似项目投资目标成本的设定与控制工作具有一定的参考和借鉴价值。