企业会计财务管理和内部控制问题研究

王玉洁 齐齐哈尔工程学院

一、企业会计财务管理和内部控制的关键要点解析

（一）企业会计财务管理的重点内容概述

企业会计财务管理是组织企业开展财务活动，帮助企业处理分析财务关系的一项经济管理工作，财务管理工作既需要严格遵循相关的财务标准和原则，还需要结合企业经营的目标制定合理的财务管理方案，从而实现企业财务管理的各项目标。企业会计财务管理工作重点包括筹资管理、投资管理、营运资金管理以及利润分配管理，企业财务管理不仅要实现财务管理目标，更要成为企业实现经营目标的重要动力。企业会计财务管理的理念深度融入企业的经营管理中，贯穿于企业项目经营的全过程，并进一步提升资金的利用率，实现企业产值和利润的最大化。企业会计财务管理工作要推动企业内部约束力和管理能力的提高，从而在促进企业财务管理能力提高的同时达成企业运营管理目标。

（二）企业内部控制工作的要点阐述

企业内部控制工作是企业为实现经营目标，降低经营风险以及确保落实企业经营管理制度的重要措施，企业内部控制不仅加强企业内部的约束力和自我调整的能力，还会对企业内部的工作情况进行规划和评价，从而进一步保障企业经营运作的活力和效率。其中，企业管理层不仅要落实内部控制制度，更要为内部控制工作建立一个有效的环境和系统。企业内部控制工作包含五个要素，第一，内部环境，企业内部的治理控制结构、权责分配、人力资源分配等都是影响企业落实内部控制制度的影响因素。第二，风险评估，企业要具备识别风险和防范风险的能力，从而有效应对企业风险的同时确保内部控制工作的开展。第三，企业需要根据风险评估工作开展控制活动，从而降低风险对企业内部控制的影响。第四，企业内部控制工作要进行及时的获取和传递消息，使得企业内部与外部之间能够进行良好的信息交流。第五，企业内部控制要落实内部监督，有效监督企业内部控制工作的有效性和科学性，并及时调整和改进内部控制措施。

（三）企业会计财务管理与内部控制工作的关联性分析

企业会计财务管理与内部控制工作之间存在关联性，企业财务管理为企业内部控制工作提供有力可靠的财务数据支持，企业内部控制工作则会通过财务数据分析优化内部控制措施，并进一步加强对企业内部工作活动的监督和控制。企业财务管理与内部控制工作能够相辅相成，企业会计财务管理工作与内部控制工作的深度互融，将会推动企业向现代化发展。同时，企业财务管理与内部控制工作的相互助力体现在企业经营的各个阶段，既能够推动企业内部控制环境的改善，也能够帮助企业有效地规避风险，确保企业的可持续发展。

二、研究企业会计财务管理和内部控制问题所产生的积极影响

（一）有利于提高企业的风险防范能力

企业加深对财务管理和内部控制问题的认识，不仅能够进一步优化企业的管理决策，更能够加强企业财务风险的判断和预防能力。企业财务风险和经营风险存在于企业经营管理工作的多个环节，任何财务管理工作或者内部控制工作出现失误都会给企业带来风险，造成巨大的经济损失，因此企业不断加强的财务管理能力和内部控制质量是提高企业风险防范能力的重要举措。企业能够及时地掌握财务管理与内部控制的实际情况，进而做出正确的管理决策，优化企业的财务结构以及改善内部控制环境，使得企业能够有效地对风险做出防范和应对。

（二）有利于为企业管理决策提供可靠的财务数据支持

企业持续性提高财务管理工作质量和内部控制效果，能够进一步获取更加精准的财务数据资料。对于企业的经营决策而言，财务管理数据具有关键性的作用，能够帮助企业管理层掌握经营周期内企业资金的利用状况以及财务管理状况，进而采取更加有益的管理方式，做出合理的企业管理决策。企业财务管理工作会不断记录实际数据，企业经营项目所花费的各项成本，包括企业生产成本、期间费用以及销售费用和管理费用等，使企业能够更加明确地看到经营项目活动所使用的成本。

（三）有利于企业获取更大的经济收益，提高企业的利润

企业在研究财务管理与内部控制问题的过程中会进一步加强对企业资金的控制，并采用有效提高企业资金利用率的管理方法，企业财务管理工作的目标包括实现企业产值的最大化以及实现企业利润的最大化，因此企业改进财务管理工作与内部控制方法是提升企业资金利用率以及获取更大经济利润的有效途径。企业财务管理部门会与项目负责人进行沟通，并结合项目运营的具体状况制定合理的资金使用方案，从而使得企业在项目内投入的资金能够尽快地回流，增加企业收益，并为企业的可持续发展奠定牢固的资金基础。另外，企业会合理地控制经营成本，实现企业经营过程中的收支平衡，减少企业资金闲置和浪费的情况，进一步提高企业资金的利用率。

（四）有利于企业发挥监督作用，推动财务及内控工作的有序性和规范性

企业要完善监督机制，并将监督贯穿于企业财务管理以及内部控制工作的各个环节中，对参与企业经营项目的工作人员作出有效的监督和管理，减少工作人员的违规行为，也对企业项目资金的流向作出监督和控制，有效避免资金的浪费。企业的财务管理部门也会与项目运营进行沟通和交流，加强企业对财务管理工作以及内部控制工作的信任程度，从而进一步确保企业的可持续发展。同时，企业会进一步完善财务管理制度和内部控制制度，并提高各项制度的执行力和影响力，从而约束财务管理人员和内部控制人员，实现对各项经营项目的管理和控制，从而确保企业能够规范和有序地发展。

三、影响企业会计财务管理和内部控制质量的几点因素分析

（一）与企业财务管理和内部控制理念相关的因素

现阶段，部分企业对财务管理和内部控制的认识仍然非常浅薄，既没有主动拓展财务管理活动和内部控制工作的深度和广度，也没有重视改善企业财务管理工作和内部控制工作的环境，以至于无法充分发挥出企业财务管理与内部控制的积极作用。同时，大部分企业还没有掌握财务管理与内部控制制度之间的关系，严重限制了企业的经营发展，使得企业员工以及资金无法得到有效的管理和监督。

（二）与企业财务管理与内部控制制度相关的因素

大多数企业的精力都投放在经营项目中，没有对企业财务管理与内部控制制度作出改进和完善，导致整个企业的管理力度和效果都比较差。企业面对的是竞争激烈的市场，并且经营业务活动也是在不断变化着的，没有财务管理制度与内部控制制度作为支撑和指导，企业的经营会更加的艰难。另外，企业财务管理制度和内部控制制度的不完善还会影响员工的工作行为，使得员工的责任意识淡薄，不利于人力部门的管理，也不利于项目部对工作人员的派分，使得整个企业的经营活动松散。

（三）与企业财务管理与内部控制人员相关的因素

企业财务管理与内部控制都需要专业的人员，并且现阶段企业的发展对管理人员提出了更高的要求，不仅需求企业会计财务人员能够具备专业的职业素养和较高的工作能力，还需要其具备使用现代信息技术的能力，并将先进的现代化技术应用到会计财务管理工作中，提高企业会计财务管理工作的效率和质量。另外，对于财务管理和内部控制的工作人员而言，需要两者加强联系，并具备共同学习、共同促进的意识。同时，大多数企业忽视了对工作人员的培养，以至于企业财务管理和内部控制得不到有效的进步和发展。

（四）与企业监督管理基础相关的因素

企业的监督管理基础比较薄弱，既没有完善有效的监督管理制度，也没有结合财务管理部门以及内部控制部门的具体情况制定有效的监督措施。另外，部分企业的监督机制存在一定的漏洞和不足，导致企业财务管理工作缺乏严谨性，内部控制工作缺少规范性，从而不利于企业可持续发展目标的实现。

（五）与企业风险防范相关的因素

企业在进行项目投资的过程中没有对财务管理的情况进行研究，出现盲目投资的情况，导致企业出现较大的财务风险。另外，企业的内部控制工作力度不足，无法对财务管理工作提供帮助，也无法帮助企业应对财务风险。

四、有效提升企业会计财务管理质量和内部控制质量的措施研究

（一）升级企业会计财务管理理念，加强企业内部控制力度

首先，企业要深入研究会计财务管理以及内部控制工作的关键要点，明确两项工作的任务目标，从而结合企业的发展目标以及经营状况制定合理的财务管理目标以及内部控制工作目标。企业管理者的管理意识决定着企业财务管理和内部控制工作的特征，因此企业管理者要及时更新管理方式，应用先进有效的管理手段，从而提升企业财务管理和内部控制工作的效果。其次，企业管理人员要在财务管理和内部控制工作中投入更多的资源，不仅要持续性完善财务管理制度和内部控制制度，更要组建人才队伍，扩大企业财务管理和内部控制的影响力和作用。最后，企业要积极借鉴国际中优质财务管理和内部控制的经验，研究出适合企业发展的独特的财务管理模式和内部控制模式。同时企业要为内部控制和财务管理活动营造良好的环境，进一步明确财务管理和内部控制在企业中的地位和重要性。

（二）建立全面且规范的企业会计财务管理和内部控制体系

企业要积极建立完善且规范的财务管理体系和内部控制体系，并加强两者之间的联系，使得财务管理和内部控制在深度融合中促进企业发展方式的转变和创新。同时，企业要对财务活动和内部活动有着更高的敏感度，能够杜绝不良现象的发生。另外，企业要通过财务管理做好利益的分配，从而加强内部控制力度，更好的激发企业员工的工作热情。

（三）加快提高企业财务管理和内部控制人员的工作能力

企业要针对财务管理和内部控制人员的实际情况制定针对性的培养方案，使其掌握更多有效的工作方法和先进理论，并将理论方法与企业业务活动结合起来，促进企业做出合理的业务决策，使得企业获取更大的经济利润。同时，企业要聘入更高素质的财务管理人员和内部控制人员，从而提升企业财务管理部门以及内部控制部门的整体能力。

（四）增强监督管理对企业财务管理的影响，强化风险防范能力

企业要建立完善的监督机制，并贯穿于企业财务管理和内部控制的全过程，对企业的财务管理活动以及内部控制活动做出合理、科学的评价。企业要建立财务风险意识和经验风险意识，无论是市场的变化还是政策的变化都会影响企业的经营状况。因此企业财务管理部门要及时地对经营成本以及经营项目等作出预测，并制定有效的风险防范方案，及时调整内部控制方式以及经营战略，从而提高企业整体抵抗经营风险的能力。

五、结语

现阶段，影响企业会计财务管理与内部控制工作产生问题的因素包括企业自身的财务管理理念以及内部控制工作理念，部分企业仍然没有正确认识到财务管理与内部控制之间的联系。同时无论是企业财务管理还是内部控制都没有建立起全面且科学的管理体系，既无法面对较快的市场变化，也无法加强对企业运营的管理。参与企业会计财务管理与内部控制的工作人员的工作能力和综合素质成为阻碍企业可持续发展的因素，工作人员既不具备主动学习的意识，也不具备科学灵活应对工作问题的能力，因此企业要针对人员问题制定有效的培养方案。另外，企业对财务风险的敏感度以及应对能力也有待提高，要减少盲目投资的情况，优化企业资金的配置。企业要加强财务管理和内部控制的积极影响，还需要完善企业监管机制，对财务管理以及内部控制工作开展有效的监督管理工作，从而保障企业财务管理和内部控制工作的有序性和规范性。