构建财务信息化管控体系助推企业数智发展

丁艳红/沈阳飞机工业（集团）有限公司

随着线上与线下融合的新思想在企业运营中获得广泛采用，传统的以事后处理为核心的财务模式因无法匹配前端快速响应的管理需求而面临变革。企业需要实现对更广泛业务的数字化处理，以适应前端的业务发展需求。同时，信息技术不断升级，信息、数据的产生和处理速度日益加快，使企业有能力对海量的财务数据和非财务数据进行收集、加工、分析和报告，并获得更精细的数据，更实时的报告，更快速的预测和计算能力。传统的财务思维和技术已经无法满足企业的需求，急需探索新一代信息技术在财务领域的整合和应用，基于对财务核算和财务管理工作的创新和发展，全面探寻企业在数字化时代以数据赋能业务发展，实现数字化运营的行动路径［1］。

财务信息化的本质是利用信息系统支撑财务职能及财务循环，承载财务流程，并通过与前端业务系统的连通对接，使数据可以在已有系统中“自如流动”［2］。因此，构建聚集战略、精准卓越的一体化财务信息化管控体系，是适应集团发展战略、企业自身发展的必然需要，是助推企业数智发展的有效手段。

一、构建财务信息化管控体系的具体做法

（一）构建健全的财务信息化管控体系

根据A公司财务信息管理的实际业务需求，系统的对整体业务框架进行梳理，整合财务各业务功能模块，构建包括财务预算管理、经济合同管控、资金计划管控、集中核算以及费用报销五大模块形成一个完整闭环的财务信息化管控系统架构。

1.优化财务业务流程，为财务信息管控奠定基础

优化集中核算、网上报销、合同管理、资金管控等50 余个业务流程，使业务流程清晰明了，减少冗余重复的审批环节，增强业务流程的可靠性，有效地监督和控制财务管理的整体运作，提高运作效率。

2.建立标准管理体系，实现财务信息基础档案规范化管理

财务信息标准管理体系是财务管理的基础和核心，标准规范的财务信息对外成为客户的有效信息来源，对内成为财务价值增值管理的数据支撑。A公司从财务基础信息着手，建立统一的数据标准和各种财务基础信息档案。基础信息管理体系为管理者提供了一个规范管理的平台，管理者可以规范代码体系，规定对各下属单位的会计科目、专项核算等核算体系控制的精细化程度和控制范围等，通过对财务标准管理体系的建立，有效地统一了核算的基础和范围，提高了核算效率和财务信息的可比性。

财务管控体系通过信息化手段，将集中核算、网上报销、合同管理、资金管理等功能进行集中整合，打通多个模块之间独立的孤岛，将各个业务之间串联起来，形成一个整体的财务管控体系。

（二）建立统一的经济合同管控体系

A 公司在信息化建设方面关于公司内部合同管理制度比较健全，但现阶段主要采用的管理工具仍然是基于EXCEL 办公软件的自研平台，全公司缺少一个统一的合同管理平台。建立统一的经济合同管理体系，实现合同办理的全流程管理，加强各部门之间的合同业务协同，提高企业合同管理水平和管控力度，以实现全公司经济效益的可持续增长为目标。经济合同管控整体框架图如图1所示。

图1 经济合同管控整体框架图

通过建立统一的合同管控体系，来提升合同管理的管理水平，实现合同相关数据的全方位监控，通过对大数据进行分析和统筹，实现A公司采购管理的规范化和精细化管理。具体建设目的如下：

1.建设统一的合同管理体系，实现信息的集中、规范管理

合同管理体系通过集中式的网络部署，在全公司范围内提供一个集中、共享、统一的工作平台。合同管理系统能够管理各类合同，进行日常合同维护、合同变更、合同终止处理以及合同执行情况分析；能够及时跟踪合同进展情况，掌握合同结算进度；能够提供合同业务的授权、审批、权限控制功能；实现对合同全生命周期、全过程的管理。

2.主流程统一和个性化相结合，实现合同管理的规范化和精益管理

围绕合同管理信息系统建设工作，重新定义和梳理流程，延伸合同归口管理范围，贯穿合同计划、评审、审批、执行、等各个阶段，通过合同管理的信息化、网络化，实现对合同全过程、全方位的管理。合同管理体系整体流程图如图2所示。

从优化合同档案管理、合同办理流程优化等方面，对合同管理方法进行全方位提升，对合同付款、结算等功能全面实现信息化管理，所有操作步骤实现线上申请、审签等，对合同全流程进行跟踪、监管。

通过建设合同管控体系，大大提升了A公司对采购方面的管控水平，实现了物资采购合同规范化的分类综合管理，建立统一的经济合同数据库管理平台，实现数据共享、提高工作效率；合同系统与财务系统的有效对接，加强对合同执行情况的有效管理；对合同的起草登记、结算执行、归档管理等全流程、全程进行监控，实现流程可控性；实现合同变更业务管理与审批，规范合同变更流程，满足日常业务的统计、查询和分析。合同管控体系实现了物资采购流程的安全可靠、统一规范、简便明晰、高效实用的特点，从根本上提升了A公司对采购管理和合同管理的管理水平。

（三）实现高速、实时监督的集中核算管控体系

A公司从管理目标和实际应用出发，充分考虑管理需求，在管理思想上支持多会计实体、“一套帐”的财务核算管理体系，实现由传统的并表处理到“一套帐”管理的转变，能够实时准确地满足集团内多会计主体的财务核算需求。核心的结构由会计主体、单位、会计科目及辅助核算构成，该结构即可以满足企业内部细化核算的目标，又可以适应多种财务集中管理的应用模式。

A 公司通过帐集管理实现财务管理的新突破，具体管理方法有如下三点：

1.建设多组织的财务管理体系

建立A公司多组织的财务管理体系，满足对各级组织日常财务核算和财务管理的需要。多级组织适应A公司整体快速发展的需要而进行灵活定义和调整，调整后的财务组织仍然能够按照A公司多组织级次管理关系进行逐级管理。

2.帐集管理实现财务管理的新突破

集中管理平台搭建从管理目标和实际应用出发，充分考虑管理需求，在管理思想上支持多会计实体、“一套帐”的财务核算管理体系，实现了由传统的并表处理到“一套帐”管理的转变，能够实时准确地满足集团内多会计主体的财务核算需求。

图2 合同管理体系整体流程图

3.建设标准管理体系

保证A公司各单位执行统一的数据标准，统一设置各种基础档案。基础设置体系为管理者提供了一个规范管理的平台。在基础设置平台中，管理者可以规范代码体系，设定是否对各下属单位进行控制以及控制的程度如何等。并通过严格的权限设置来保证数据的安全性和用户界面的友好性。集中核算管控体系整体业务流程如图3所示。

（四）建立资金管理体系，实现资金计划管控

建立资金管理体系，为资金计划管理提供支持。通过对历史资金使用情况的分析，预测未来资金的变化情况，用以满足公司对资金精细化的管理，有效地提高资金的使用效率。

资金计划支持部门和单位作为编制主体进行资金计划的编报；既支持明细资金计划的编报审批，也支持固定表的编报审批，系统支持灵活配置，以满足不同用户的应用场景；在根据周期计划编制上，提供自上而下的周期编报方式；在根据组织计划编制上，支持自下而上的计划汇总功能。在计划执行上，建设目的是梳理A公司现行管理模式，进行科学合理规划，通过应用资金计划管理，实现A公司资金管理的规范化、标准化、合理化，结合合同管理及网上报销功能，强化项目和合同的资金收支管控，真正做到以收定支，降低资金使用风险。通过资金的有偿使用，提高各单位的资金成本管理意识，减少资金占用和降低财务成本。

图3 集中核算管控体系整体业务流程

通过建设资金管控体系、实现A公司资金信息化管理；通过与银行之间实现银企直联，加强了与银行之间资金信息互通的准确性、快捷性及安全性，大大改善了A公司资金业务管理的水平。

（五）实现规范报销系统化、报销流程自动化管理体系

图4 网上报销管理体系整体框架

规范从业务填单、领导审批、会计审核、出纳支付以及综合查询的管理环节，实现费用支出的有效控制。通过手工操作向信息化和财务业务一体化转变、松散管理向集中式网络化管理的转变，实现核算型向管理型的转变。通过自动制单功能，实现减少财务制单的工作量；实现辅助核算和多角度的预算执行分析，满足日常财务管理的需要。网上报销管理体系整体框架如图4所示。

通过业务目标，结合多维度数据挖掘和展现形式，最终实现企业领导的决策支持目标。通过系统建设，实现A公司报销制度、标准内嵌到系统中进行系统控制，推进A 公司各项规范、制度的落地，同时降低人工工作强度，减少错误的发生概率。通过工作流平台推动各节点高效、有序地协同，配合票据影像随时检索、跟踪，提高整个工作流程的自动化，通过网上报销系统与核算系统间的无缝连接实现自动制证和业务流与财务流的自动化流转。通过对各类报销业务的系统线上流转以及对原始信息的掌握，加强费用管控，提升费用管理的精细化程度，通过对信息进行深入分析、挖掘，为财务管控提供更多的信息支撑。

二、构建财务信息化管控体系的使用效果

（一）大大减少重复工作量

原有的财务管理手段，大部分是通过手动数据的录入，且财务数据大多都来源于销售环节、采购环节以及生产环节中，财务人员不能对原始数据及时、准确地进行把控，因此，一旦原始数据出现偏差和错误，将给财务信息的使用者带来巨大的影响，严重地影响了A公司财务管控工作的效率。因此在财务信息化管控体系建设中，A公司更加关注的是财务信息的真实性、正确性和可靠性。财务信息化管控系统的应用大大减少了各种重复性的工作，减轻了财务人员的工作量，更避免了很多由于人为因素出现错误的可能性。

（二）能够满足不同管理需求

在传统的财务信息化管理体系中，信息的传递较慢，降低了信息的时效性。运用财务信息化管控体系，有效地融合了业务、财务管理中的各个模块，集中了业务、财务信息，并且实现了业务和信息的快速传递，加强了A公司各个部门之间的协调合作，大大提高了A公司各部门及时作出决策的有效性，实现了企业信息与财务信息的完美整合。通过财务管控系统功能的个性化创新和研发，使功能模块不仅能够满足企业的精细化管理，更能够满足企业的粗放型管理。

（三）规范管理，提高工作效率

通过对财务信息化管控体系的梳理，建立完善的合同档案信息及电子化管理、实现全集团合同规范化的分类综合管理，数据共享、提高工作效率；实现合同规范管理，包含合同的起草登记、结算执行、归档管理；实现规范的集中核算管理，实现公司费用报销及资金管理水平的有效提升，简化财务工作，提高工作效率，进而达到降低成本的目的。

（四）三流合一，实现财务信息全生命周期管控

通过实现依托财务信息化管控体系的全方位、全价值链管理，全面提升公司财务管理水平和工作效率，取得技术效益的增值；运用财务信息化管控体系实现了对企业整体发展信息的评估、及时传递，加强了企业各部门之间的相互了解和沟通，实现了企业内部各部门之间在发展策略、发展方向上的高度一致，保证了企业的实物流、资金流、信息流的一致性，大大提高了财务管理效率；实现对企业财务管理工作的动态化监管，能够更加科学地对业务财务数据进行系统地分析，避免了出现人工操作中存在的误差，切实保证了企业财务管理过程的安全性。

（五）业财融合，促进财务管理转型升级

构建财务信息化管控体系，以信息资源管理为核心，财务管理为主线，深化业财一体化，提高效率，降低成本，达到管控能力的提升，从而使财务信息化建设为财务管理转型升级提供方向。通过业务与财务的融合，将财务风险前移至业务开展的发生时点，严格依据系统内信息录入标准与规范作为判断业务是否发生的依据，有效地规避了人为判断可能造成的风险，从而实现对企业资源配置的动态监督与控制，促进企业财务管理由核算会计向管理会计的转型升级。

三、构建财务信息化管控体系的优点

（一）统一标准、规范流程，构建健全的财务信息化管控体系

梳理财务管理部的整体业务框架，规范集中核算、网上报销、合同管理、资金管控等业务流程。统一人员信息、往来单位的格式标准，打通A公司主数据系统的接口。整合财务各业务功能模块，构建财务信息化管控系统架构。

（二）建立统一的经济合同管控功能

建立完善的合同档案，规范的合同档案信息；提供合同收、付款台账功能，实现合同的收支汇总统计；提供合同收付款到期提示、超支预警提醒功能，及时获取财务收付款信息，避免重复工作。各部门以合同为依据，加强应付款节点控制，实行账龄分析和管理，促进财务管理水平的提高，提升工作效率。

（三）实现高速、实时监督的集中核算管控功能

高度集成财务会计、财务管理和决策支持功能，确保财务报告的真实完整；通过对财务业务的垂直化、动态化管理，快速、实时监督控制各单位的财务状况，通过对信息的反馈与汇总分析，确保财务管理全程可控。

（四）实现资金自动管控功能

建立资金管理系统，实现线上资金自动管控功能。通过自动化流程控制，实现资金事前管理、事中控制和事后统计分析的目标，有效地提高资金的使用效率。

（五）实现规范报销系统化、报销流程自动化管理功能

规范从业务填单、领导审批、会计审核、出纳支付以及综合查询的管理环节，实现费用支出的有效控制。通过手工操作向信息化和财务业务一体化转变、松散管理向集中式网络化管理的转变，实现核算型向管理型转变。通过自动制单功能，实现减少财务制单的工作量以及辅助核算和预算控制，满足日常财务管理的需要。

（六）促进财务信息化管控系统整体升级

财务管理软件将公司功能分散的各个系统进行整合，对大部分老旧，功能缺失的旧版本软件进行升级更新，满足上市公司对信息披露水平及报表更新、更高效率的要求。新系统可应对来源于多个应用软件的大量报表数据核对工作，缩短报表周期，提高报表效率。同时，实现事前预算控制、事中控制过程监督及事后账务的处理功能。增强期末财务信息的采集和分析能力，全面提高财务信息的全面性、准确性和时效性，提升财务管理水平及满足上市公司信息披露、审计的要求，为经营决策提供有力支持，实现依托流程管控体系的财务全方位、全价值链管理，全面提升公司财务管理水平和工作效率，取得技术效益的增值。

四、展望与启示

A 公司构建的财务信息化管控体系很好地解决了原来的数据贯通、数据“孤岛”局限，强化了平台思维、连接思维、共享思维及协同思维，为财务数字化转型奠定了重要的组织架构基础、数据基础与技术基础，在数字财务、共享财务、智能财务的发展道路上迈出了关键的一步。

财务数字化的问题解决的是如何基于现有的信息化存量实现数据化，然后在此基础上实现智能化。数字化是智能化的技术基础，没有数字化所带来的数据化，就不会有智能化。智能化是基于数字化所形成的海量数据，结合计算机的算力，为企业管理提供基于机器学习的算法推荐的最优的下一步行动选择。数字化是基于企业信息化所产生的数据进行分析后，提供给运营分析或者是预测供决策或者运营使用，其目标就已达成。财务数字化是智能财务实现的基础，其为智能财务的实现搭建了重要的数据基础、组织基础和技术基础。当企业建设完成财务共享服务中心后，我们看到了企业所搭建的数据基础。当RPA技术不断应用于财务共享时，其效率提升和人力资源的大幅度释放成为现实，这让我们看到了智能财务的应用雏形。

企业数智发展是企业信息化发展的延续，是在新技术的影响下发生的组织变革与业务变革。财务部门同样在企业信息化的影响下正在发生财务职能的转变，财务职能的转变为企业数智发展奠定了系统基础、数据基础、信息基础和服务基础，并成为推动企业数智发展的关键力量。财务信息化管控体系的建设使财务获取数据、处理数据，形成信息，并利用这些信息大大增强财务的服务能力。财务数据本身就是衡量、评判企业运营绩效的重要指标和决策依据，在企业数智发展的过程中，更加需要财务能够实时地提供所需要的数据和报表，为内外部客户提供数字化服务。