内控视角下企业税务管理现状与优化

徐 琼

一、内控视角下企业税务管理的重要性

税务管理在企业管理中发挥着重要作用，对企业的发展有着深远的影响。企业要实现稳定发展，需要重视税收管理，有效控制税收支出，在日常工作中加强税收管理，统筹规划。相关负责人应制定相应制度，优化税收管理措施，通过科学有效的税收管理，客观降低企业税收成本，提高企业盈利能力，促进企业管理水平和竞争力的提高。从内部控制的角度来看，税收管理可以揭示一定的经济风险。内部控制使公司能够提高其风险防范能力，减少税收对生产活动的影响。同时，它可以有效提高企业的工作效率和质量，使其正规化、合理化，在完善的内部控制机制下获得相应的利益，保证企业的良好发展。此外，从内部控制的角度来看，通过各种培训活动，可以不断提高员工的意识和能力，使相关人员正确对待个人发展。增强日常税务管理责任感，提高管理水平，按照国家法律法规对公司进行日常管理，促进公司发展。内部控制可以帮助企业提高识别、防范和消除财务风险的能力。由于公司在许多活动领域面临税务风险，有效的内部控制可以帮助公司降低生产、经营和服务过程中的税务风险，避免税务对公司活动的负面影响，帮助公司更好地向发展过渡，避免经济环境对其发展的影响。对于企业的发展来说，税务内部控制可以有效地优化现有企业的活动，提高其活动效率。通过完善和发展税收控制机制，企业可以更加关注盈利能力，提高税收抗风险能力。在税收方面，它还可以为企业带来利润。

二、概述企业税务管理内部控制与成效价值

（一）企业税务管理内部控制概述

内部环境、控制活动、风险评估、信息沟通和内部监督构成控制。这种控制主要是为了提高生产效率和企业效益，但其过程必须遵循全面性、均衡性、重要性、适应性和成本效益的原则。上述五项内容是公司内部实施本管理的总体要求，同时需要按照相关法律法规完善公司建立的管理体系。总的来说，上述五个要素构成的总体要求与控制目标和原则有机结合，从内部控制的角度进一步推动管理，包括税务登记、账户管理、税务筹划、税务控制、税务管理岗位设置和岗位职责设置等。

（二）企业税务内部控制的成效价值

1.控制企业所得税风险。就这种控制功能而言，它可以实现风险识别、预防和解决的功能。这种控制的发展可以全面总结和集中企业财务管理各个阶段潜在的税务风险。在企业各个环节的沟通过程中，可以从生产、经营和服务方面，以及组织、经营战略和业务流程方面实现风险防控。这种防御性控制不仅可以作为相关人员的税务操作标准，还可以实现控制系统的实际配置，从而正确引导其经济环境和发展方向。

2.提高公司的经营安全系数和利润价值。这种控制不仅可以促进公司内部控制体系的巩固和优化，它还可以有助于企业内部控制系统的高度针对性和实际运作，以便有助于企业内部控制系统在发展过程中的持续改进。同时，在这种控制下，可以最大限度地鼓励企业获得更多的税收优惠。

三、内控视角下企业税务管理现状分析

（一）税务管理达不到预期目标

鉴于一些公司目前的发展状况，他们并不完全了解管理公司税收的重要性。有些人对公司税的管理和税收筹划感到困惑，两者之间没有合理的区别。企业税收筹划在一定程度上是企业管理的一部分，直接影响着企业的税收管理。这是一个系统的企业税收管理过程，因此相关人士认为对所得税的概念存在误解。缺乏事前监督可能会削弱一些税收管理问题，影响企业的日常生产活动。从内部控制的角度来看，企业税收管理的现状是一个关键问题。税收管理效率未达到预期目标，税制改革取得长足进展。虽然一些企业认为自己对税收管理有了更好的了解，可以采取有针对性的措施优化企业的实际税收问题，但如果相关政策的解释不同，税收之间的关系可能不明确，税务审计和规划没有统一的可持续性标准。当实际管理中出现问题时，很难找到相关管理人员并首先明确其职责。这对税收激励有一定影响。税务管理的效率没有达到预期目标，并且存在增加公司纳税义务的风险。例如，会计原则之间的差异可能会增加税收风险，税收政策和会计结果之间的差异可能会导致纳税申报出现问题。税务错误对税务管理有重大影响，并为公司带来税务风险。遵守国家政策和法规不以有效的估算所得税为条件，时间成本不能用于支付公司的现金流。

（二）职责不清

在增值税改革中，企业逐步加强了税收管理。例如，公司通过内部控制或专业机构进行全面的税务规划，并通过第三方机构处理有关其税务参与的信息。虽然这些方法显著改善了公司税务管理，但它们也具有一定的客观性。然而，其他机构的积极参与可能会对公司的管理产生一些影响。权力不明确和工作不协调导致工作重复。事实上，它还涉及人力和物力资源的成本。特别是在当前的税收制度下，系统与资源信息之间的联系还没有达到快速高效的阶段。由于缺乏完整的数据处理模型，业务交易成本增加，税收管理无法有效实施。

（三）缺少对税务管理风险管控

在实际的税务管理中，企业过于注重降低交易成本、降低企业税收，内部控制与税务管理之间缺乏有效的平衡。从内部控制的角度来看，必须从风险和影响预防的角度，并结合公司的实际发展，从内部控制与公司税务之间的关系的角度，彻底审查税务问题。同时，要在降低劳动力成本、减轻企业负担、充分考虑企业税控、人事问责等困难的条件下加以改善，大力发展集团合作能力，做好企业税务管理工作，落实思想文化建设，在市场竞争压力增大的现实环境中，企业文化的改善、良好员工氛围的营造和良好企业形象的塑造，也有利于企业税收的管理。

四、内控视角下企业税务管理优化的方式方法

（一）专设税务管理部门，提升工作人员税务管理意识

从内部控制的角度来看，企业的税务管理部门应该有专门的税务机关。管理者必须认识到当前税制改革对税收管理的新要求。要不断提高有关人员的税务管理意识,加强税务管理监督,重视当前形势下企业的税务管理，保持原有的税收管理模式将阻碍企业的发展，使企业难以适应现代发展的需要。因此，为了有效地实现税务局的目标，我们必须增加金融专业人员，并成立一个特别的税务局。在实践中，我们肩负着这一重要任务，结合国家现行税收政策，制定和完善了适应国家发展需要的相关税收制度和税收计划。管理者应与利益相关者一起寻求对税务管理的清晰理解，并纠正税务观念，以便严格控制税务管理，避免某些实际风险。同时，相关人员必须对公司的税务情况进行总结和深入分析，组织和规范工作流程，确保公司税务管理的真实性和准确性。

（二）建立企业税务管理风险管理体系，加强风险控制

从内部控制的角度来看，企业应积极建立税收风险管理体系，加强风险管理，解决税务问题。管理层和相关员工应始终了解当前的国家税收政策，并按照国家税务总局的要求完善企业税收制度。企业必须根据自身的实际税收情况选择优惠政策。如果出现问题，请及时向相关稳定部门寻求帮助。同时，要及时开展独立于公司预算的税收工作，充分利用大数据的优势，寻求优化公司税收管理的途径，最大限度地保护公司的合法权益。充分利用内部控制的优势，有效预警和解决企业税务管理问题。企业税收必须是业务发展的重要组成部分，严格控制隐藏因素，收集和处理信息和信息，并对工作保密。员工应根据实际情况，及时与公司管理者沟通，及时回答问题，优化方法和措施，实现税务信息资源的整合，最大限度地保障公司税务管理的安全。同时，从内部控制的角度来看，企业应有效防范和管理企业税务管理的一些风险，制定税务计划，在现有信息利益的基础上对企业数据进行完善管理，并根据企业的实际税务情况制定类似计划。通过合理有效的手段和方法，为企业减少稳定的收入，实施客观规划，提高企业的财务利益。我们可以根据公司的具体业务情况完善税务信息管理系统，严格监控所有税务管理连接，在特殊情况下及时确定风险的可能性，并制定相应的应急预案。

（三）完善税务管理人才队伍建设，发挥人才力量

首先，从内部控制的角度来看，为了确保企业税收的有效管理，必须不断加强税务部门的建设，充分利用专业人员的机会，确保各项任务的完成。管理者需要在全面发展智力、道德和操作技能的基础上，提高相关员工在日常工作中的技能，使其不断提高个人技能，更好地适应工作要求。首先，我们需要创造和完善就业机制，组织岗前培训，客观考虑和分析工人的道德素质、环境和专业技能。不符合工作要求的员工不予录用。工人必须能够明确自己的责任，确定自己的权利和义务。拓展核心能力和技能，有效保护自身利益，提高风险意识和防范措施，解决问题。其次，对不同层次、不同角色的员工进行有针对性的评估，体现了制度的公平性和合理性，消除了主观意识。对于年龄较大的员工，我们需要帮助他们掌握现代发展的理念和要求，提高他们使用信息技术的能力，不断适应个人工作理念，接受新想法，并积极影响他们。新员工保持良好的工作岗位，在正确的管理下学习和改进工作，提高工作技能，并拥有目前缺乏的宝贵经验，这一点非常重要。公司可以为员工提供广泛的培训机会。例如，他们可以举办专家讲座，帮助员工理解新税务管理的概念。通过行业证券交易所协会组织能力竞赛以激励员工，他们可以引入新的更有利的公司税收管理方法。同时，企业还应在实践中建立等价报酬和惩罚机制，以提高员工的积极性和创造性，完善符合当前税务管理形势的内部控制机制，为企业税务综合管理创造有利条件。

（四）提供税务数据交换和反馈

为了提高税务管理的效率，可以将税务信息整合到信息系统中，当出现异常时，可以从系统实现的角度及时进行分析，企业也需要注意相关风险控制和管理功能的设计和开发。在税收信息的收集、处理、传输和存储方面，要符合国家税收法规的要求，加强税务信息的风险评估能力，降低企业的税收风险。

（五）强化税务内部控制,展开税收筹建工作

对于企业的金融专业人员来说，他们还需要能够提高税务意识，正确分析现行政策，明确工作场所的职责，了解企业的业务流程和管理模式，从而了解企业在实际税务管理过程中如何运作，提高内部税务管理的针对性。我们还应结合业务实际，在合理的避税政策下，为企业争取更多的税收优惠，从税收中获利。目前，企业需要建立完善的财务会计管理信息系统，使其部门和相关人员能够在其活动的各个阶段获得相关的税务信息。一旦信息出现异常，可以及时进行分析和理解。

（六）优化内部控制监督评价机制

税务管理全面规范，企业应结合内部控制的目标和原则，建立健全相关的评价和监督机制，制定税务管理报告内容。企业在开展税务管理工作时，应建立风险预警机制，运用现代信息技术手段进行量化管理和评估，确保评估结果的透明度和公开性。制定相应的制度和激励措施，有效调动相关员工的积极性和积极性，开展管理工作。组织正规企业职工参加税务知识、政策法规、职业道德等方面的培训，鼓励职工在日常生活和工作中自主学习，提高相关职工的综合素质和能力。在审计部门对税务管理工作进行评价和监督的基础上，如果企业审计工作不够扎实，可以引进有资质的第三方组织进行评价和监督，并对税务管理中可能出现的问题进行估计，同时分析问题的具体原因。提出有效的改进措施，明确岗位工作职责和管理流程，及时优化税务管理。企业应顺畅管理各业务部门之间的沟通渠道，确保有关税务管理的意见能及时传达给相关部门和管理层，使更新调整工作有序进行，提高企业税务管理的效率和质量。

（七）优化税务控制，以完善税务监督管理

企业可以利用风险监督信息识别税务管理中的问题；为了降低业务流程中的税务风险，融资平台还应根据企业税种的多样性，针对不同类型的税务内容建立不同的控制机制，进行事后管理的过程中，需要做好信息化系统的积极构建工作，提升信息的畅通性，将税务风险管理工作落实到实处。另外，还要严格按照相关法律法规，在纳税的具体过程中，统一对新增值税专用发票的使用。

五、结语

一般来说，从内部控制的角度来看，企业的税务管理必须立足于企业的实际生产经营，建立健全税务管理制度，不断提高相关员工对税务管理的认识和防范。管理者应加强税收风险控制，加强税收治理框架建设，充分发挥优秀专家的作用，实施企业税收信息管理，促进企业可持续发展。