浅谈税务会计师在企业税务工作中的作用及意义

师玉弘

（长春市鑫行财务代理有限公司，吉林 长春 130000）

为满足国内经济转型升级发展工作需求，我国财政税收部门对一系列法律法规开展了完善与改革。而随着营改增工作的日渐深入，税务管理工作也逐渐成为企业经营管理工作的核心构成部分，税收问题会对企业的稳定发展、健康发展以及可持续发展带来巨大影响。为此，企业税务会计师职能发生巨大转变。在税务处理环节以及会计核算环节，需要由具备良好职业技能与职业素养的税务工作者开展税收工作，这也对企业税务管理工作提出更高要求。

一、税务会计师概念分析

税务会计师需要完成企业内部税务统筹管理工作、税务检查工作以及税务筹划工作，保证纳税人的合法权利以及国家整体利益，是一种专业性较强、职业性较强的专业工作岗位。而财务会计师需要确保企业税款可以在规定时间内，顺利完成足量入库工作任务，是国家经济转型与社会经济发展的新兴人才，可以顺利完成核算工作任务、监督工作任务、决策工作任务，对企业税收开展科学有效的管理，从而保证企业的经济收益、社会收益。税务会计师可以企业纳税筹划工作、合理避税工作提供助力，并且在法律方面、税收方面以及会计方面有效减少企业整体纳税成本，保证企业的经济收益。相较于传统会计工作者，税务会计师是具备综合技能的综合型人才、复合型人才，是企业税收工作效率与工作质量的重要保障[1]。

二、税收会计师对企业税务工作的重要作用与意义

（一）构建完善的纳税成本控制体系

企业税务会计师的核心工作内容为不断完善、不断优化企业税务管理工作基础，显著提升税务管理工作效率与工作质量，增强企业内部各个部门、各个岗位人员税收筹划工作意识，从而有效减少企业纳税成本，保证企业的收益最大化，有效规避纳税风险。在社会发展的历史长河当中，我国为实现经济稳定发展、可持续发展，需要对经济环境开展科学处理，要求国内企业依法纳税，对一系列违反规定的企业加大处理力度。在税务工作当中，财务工作者需要对税法具备深刻的认知与深度解读，充分体现出税务会计师的重要价值，在实际工作环节，税务会计师需要精准掌握企业涉税资金的流动情况与流动规律，并且结合国家相关法律法规，依法纳税，助力企业稳定发展，强化企业整体纳税识。在此基础上，税务会计师可以结合企业实际发展需求及市场整体发展趋势；结合税法条例以及相关财务法规开展纳税筹划工作，有效节约企业纳税成本，降低其纳税风险，同时对企业内部资源展开科学优化与合理优化，从而确保企业资源可以得到科学利用与合理利用。这样一来，可以有效节约企业采购成本，保证企业的经济收益与社会收益[2]。

（二）显著提升企业纳税筹划工作服务水平

但就目前形势分析，企业税务会计师对税务工作以及会计工作的日常监督管理作用有目共睹。将纳税筹划与税务稽查为核心目标，从各个角度对企业会计加大监督力度。自动监督方式可以显著提升企业整体会计核算工作效率，确保税务核算工作的真实性与合理性，将更加精准的原始凭证作为核心参考依据为此，税务会计师可以显著提升企业税务工作效率与服务水平，在不断提升税务管理工作效率的同时，丰富税务会计师知识结构，不断提升税务会计师的服务意识以及临场应变能力，确保其可以结合实际工作情况探索更加科学合理、行之有效的管理技术与管理方法，为其他财务工作提供基础保障，将企业纳税核算工作、财务管理工作以及会计监督工作提升到新的高度[3]。

（三）营造良好的企业财务环境

同时具备财务工作经验与税务工作经验的税务会计师，可以结合企业实际情况，构建更加完善的财务管理工作制度，可以有效降低企业纳税风险的发生概率，将纳税风险隐患消除在萌芽当中。而税务会计师可以结合企业实际情况，创造与企业实际发展需求相符的内部财务管理工作制度以及税务管理工作制度，为企业财务分析工作以及纳税核算工作提供核心参考依据。与此同时，企业财务税收制度也需要与国家整体实际情况以及相关政策高度契合。举例说明：企业对于外资并购行为开展风险分析与税务筹划工作，需要对企业相关外资并购的资质情况、影响后果以及概况开展科学分析与综合性考量，并且形成有助于资本市场开放的资产定价机制。但就目前形势而言，企业税务会计师对于税务工作具有重要的促进作用，因此需要得到企业领导人员的高度重视，不断优化税务工作环境，从而确保税务会计师在税务管理工作当中服务功能以及引领功能充分体现、充分发挥，起到模范带头作用，从而确保财务管理工作呈现规范化发展趋势、制度化发展趋势，避免受到外界因素以及内部稳定因素的影响与制约。

三、以税务会计师促进企业税务工作效益最大化的实践策略

企业税务会计构建与完善企业税务工作、企业税务管理工作以及企业科学应对税务稽查工作具有重要的促进作用。为此，国内企业需要结合自身特点以及市场整体发展规律，科学设置税务会计师岗位，对外聘请具有良好职业技能与职业素养的税务师担任税务会计师岗位，从而为税务工作效率、工作质量提供保障，保证企业一系列生产经营活动顺利开展。与此同时，由于税务会师在企业享受税收优惠方面、减轻企业税收负担方面起到重要的促进作用与意义，因此企业也需要针对企业内部税务会计师加强培养力度，通过定期培训以及外出学习等方式促进企业税收制度稳定发展，从而保证企业的经济收益与社会收益[4]。

（一）显著提升税务会计师的职业技能与职业素养

在科学技术与社会经济高速发展的背景下，国人的生活水平发生翻天覆地的转变，同时在思想观念层面与价值观念层面，也会受到多元文化的信息与影响。部分意志力薄弱的国人，受到多元文化冲击以及外来思想影响，呈现出个人主义、拜金主义。而在企业发展环节，部分企业为追求经济利益，通过各种方式逃避纳税，从而在社会当中形成不良风气[5]。在企业税务管理环节，部分企业缺乏纳税意识，从而导致会计工作者的职业技能与职业素养严重缺失。为此，新时期背景下，作为一名合格的税务会计师，不仅需要具备良好的专业技能，同时需要具备良好的职业素养与创新精神，可以在实践工作环节当中不断学习总结工作经验，探索更加科学合理、行之有效的税务工作模式。在上一阶段税务工作的基础上做出针对性优化与针对性调整，探索更加完善的税务工作体系，形成正确的价值观念与职业道德观念，学习与税法相关的法规条例，对纳税筹划工作保持高度重视，确保企业全额纳税中企业领导人员也需要对纳税工作保持高度重视，掌握偷税漏税对企业自身发展以及社会整体发展所带来的危害影响，从而制定更加完善的税务管理工作制度，为税务工作开展提供核心参考依据。保证税务工作呈现规范化发展趋势与制度化发展趋势，避免受到外界因素以及内部不稳定因素影响，充分发挥税务会计师的优势与作用，助力企业时间稳定发展与可持续发展[5]。

（二）构建更加完善的税务会计核算工作体系

但就目前形势而言，由于税务会计师在我国发展时间较短，并未形成完整的工作体系，一系列税务制仍然处于基础探索阶段。为此，企业在创新发展环节，为适应社会高速发展需求，需要结合市场整体发展需求以及企业自身发展需求，在企业内部构建更加完善的税务会计合同工作体系。但就目前形势而言，会计核算工作需要结合会计准则循序渐进的执行。为此，需要将会计工作准则设定为企业纳税会计核算工作体系的核心参考标准，在会计科目规划环节，需要结合企业实际情况以及纳税情况开展科学设置。不仅如此，规划并且科学设定账目分类标准，在会计核算工作中可以充分利用、充分发挥财务软件，从而确保财务会计合同工作质量与工作效率稳固提升。在财务软件当中，将税务会计总账模块纳入其中，在涉税业务开展核算工作环节，可以在软件当中精准生成相关数据信息，并且将企业实际情况以数据形式精准呈现出来，足额缴纳税款，从而为企业财务管理工作以及预算编制工作提供更加精准的数据信息支持，确保企业税务会计核算工作可以呈现科技化发展趋势与规范化发展趋势，保证企业重大经营决策的科学性与合理性[6]。

（三）结合企业实际情况，及时调整企业纳税

企业在开展纳税调整环节，会伴随一系列纳税风险。为此，企业应当对纳税调整工作保持高度关注，对可能存在的隐患问题与风险问题开展科学评估与有效预测，从而有效调整纳税工作。但就目前形势分析，国内企业会计准则与会计利润与税法规定存在巨大差距。为此，企业在向国家税务机关报所得税环节，应当秉承合理性原则开展纳税整。这样一来，在税务机关其他环节，企业可以做到从容应对、有效消除企业纳税风险，税务工作对于企业稳定发展、创新发展具有重要的促进作用。通过税务会计师的一系列工作，可以对企业开展科学纳税筹划，节约大量的纳税成本，有效降低企业纳税风险，有助于企业稳定发展与可持续发展。

（四）科学开展税务管理工作

但就目前形势而言，国内社会主义市场经济逐渐趋于完善，结合国家整体角度分析，为适应全新的市场经济环境，税务制度改革工作难度明显提升，改革力度也应当随之加大。为此，若是国内企业在税务管理工作环节存在些许不足之处，就会导致国内企业面临巨大的涉税风险。若是收税风险得不到科学合理的解决，就将使企业陷入前所未有的社会危机，不仅对企业生育带来巨大影响，同时也会对企业的可持续发展带来一系列不必要影响。要求税务会计师，对企业税务开展科学合理的管理，显著提升企业涉税风险防范能力与应对能力。在不损害国家整体利益的前提之下，有效缓解企业纳税压力，科学利用一系列国家税收优惠政策，从而有效降低企业税务成本。需要注意的是，无论企业规模如何发展如何，税务工作都极为关键，引入精细化管理理念与精细化管理模式开展涉税风险管工作，可以有效降低企业涉税风险，由专业人员负责企业税务工作，可以对企业内部涉税事项开展深度解读与深度分析，为企业日常税务管理工作效率提供保障[7]。

（五）加大税务风险排查力度，保证组织协调工作效率

首先，随着我国税收法律法规的日益完善与改革工作的不断深入，税务机关对国内企业税务稽查力度有所提升，税务会计师可以配合税务机关做好一系列税务检查工作。在检查环节，针对存在误差的账目开展科学分析与深度分析，与税务检查人员加大合作力度，共同探索科学合理、行之有效的会计处理方式，减少企业由于对政策理解不透彻所引发的税务风险，有效减少企业整体税务成本。其次，税务会计师积极协调税务机关与企业之间的关系，与企业所属地区的税务部门开展密切的互动与交流，保持良好的税企关系。针对在企业日常环节出现的一系列疑难问题，向专业的税务人员请教，掌握一系列问题会对企业发展所在的影响，制定出更加完善的处理方案，同时精准掌握税务工作整体动向，为企业自身税务工作开展自检自查，有效消除系列收税风险。最后，纳税企业需要结合国家相关法律法规以及税收条例，将税收政策作为核心指导，便于制定出有助于企业收益最大化的纳税方案，更加科学合理地安排企业生产活动、经营活动以及投资活动、理财活动。积极开展纳税筹划工作，并且合理利用国家税收政策制定出与企业自身发展需求，国家产业改革发展需求相一致的发展战略，减轻企业税收负担，为企业管理工作顺利开展出谋划策。

四、结束语

总而言之，税务会计师与企业税务工作高度契合，二者之间具有诸多互通之处。企业可以通过显著提升税务会计师的职业技能与职业素养、构建更加完善的税务会计核算工作体系、结合企业实际情况，及时调整企业纳税、科学开展税务管理工作、加大税务风险排查力度，保证组织协调工作效率等方式发挥税务会计师的作用与优势，显著提升税务工作效率与工作质量。在为企业自身赢得良好经济收益与社会收益的同时，也为国家经济发展社会、稳定发展奠定坚实而稳固的基础。