财政税收管理工作中的问题与对策

刘建艳

财政税收管理对于优化社会经济发展，促进公平正义，实现收入分配再调节具有重要意义。传统的税收管理方式在一定程度上适应了当时的社会经济发展需要，为国民经济建设做出了贡献，但是已经不适应当下我国社会经济转型的需求，还要从优化资源配置的角度出发，分析财政与税收平衡的有效措施，认真总结以往财政税收工作的主要问题，针对性地提出优化整改措施。

税收是财政管理的重要组成部分，推动税收制度的规范化建设，实现财政与税收管理的统一，对于促进国民经济发展有重要意义。目前，我国税收管理方式仍较为复杂，财政税收工作过程中存在一定的漏洞，财政税收管理的成本较高，需要系统地分析财政税收管理存在的问题，采用科学的措施予以优化改进。

一、加强财政税收管理的重要意义

（一）适应社会经济发展需要

隨着我国社会经济改革进入深水区，国内外经济竞争的日趋激烈，以及新冠疫情等不良因素的影响，加快推动税收体制改革，根据市场变化出台有效的财政政策，对于进一步优化我国财政支出机制，推动社会经济高质量发展，进一步解决社会矛盾具有重要的意义。提高财政税收管理水平，创新财政税收管理体制，进一步转变人们社会资源分配理念，体现全民共同富裕的价值观，客观上适应了社会经济发展变化的需要。加快推动我国现行的采购制度、支付制度深化完善，对财税政策进行全面调整，可以提升我国财政收入利用率。总体上来看，财政税收管理改革从根本上优化了财政支出结构，能够实现税收与我国政府职能转型相适应，有助于加快构建服务型的现代行政体系。深化税务体制改革还可以促进社会公平，有效引导企业税收体制的深化改革；还可以进一步调节资金收支，为建设现代化行政体系提供有力的资金支持，并且充分保障我国调节教育、医疗等公业实施发展创新，推动更多企业涌向高新技术产业，激发出全社会的创新力与积极性，进而为国家创造更多收益。税收体制改革对于从根本上优化收支机制意义重大。

（二）有助于实现收支平衡

加强财政税收管理工作是实现收支平衡的重要保证。财政税收改革进一步完善了我国的预算管理体系，适应了经济结构调整的需要，满足了宏观调控的现实需求。首先，财政税收管理主要指向预算管理，建立更加完善的国民经济预算体系，有助于提高财政资金的利用率。其次，财政税收管理改革可以建立更加精准的数据收集分析机制，起到对我国财政收支进行监管的效果，进而有效预防潜在的国民经济风险。再次，财政税收管理对于我国执行稳健的经济政策，从深层次上保证了经济发展的安全性，在保证质量的基础上适当地调控发展速度，既有助于科学应对经济下行压力，又有助于我国抓住经济发展的机遇，推动国民经济某些领域的快速发展。

（三）提高我国国际竞争力

财政税收管理工作遇到的问题本质是国民经济问题的深层次反映，一定程度上代表了我国经济质量。税收管理调节实质上推动了我国税收制度的深化改革，既提高了政府对国民经济的整体管理水平，又有助于从根本上提高国民经济的竞争力。例如，加强我国个人所得税的调整，有助于有效促进纳税人利益最大化，同时减轻低收入群体的压力，切实增加居民的可支配收入，进一步释放消费空间，加速我国经济的内循环，帮助我国经济积极摆脱对外向型出口的依赖。在国民经济不断深化发展，我国面临日益严峻的外部经济环境下，为了提高我国的国际地位，调整经济发展短板，需要加快财税管理改革。

（四）提高财政税收服务质量

财政税收管理改革的最明显表现是提高了财政税收工作的效率，细化了财政税收服务体系，有助于满足全社会的财政税收服务需求。财政税收管理改革构建了全新的税收流转机制，提高了办税效率，不仅增加了我国财政资金的收入，而且简化了中间流程，降低了财税工作成本，满足了市场主体的现实需要。

二、我国财政税收工作的现状

（一）管理体制局限性大

我国现行的财政税收管理体制还有较大的局限性，税收制度在实施过程中还存在着较多的难题。例如，我国税收收入与财政支出有紧密的联系，地方税收收入相对较低，税收收入分配不均衡的现象较为突出，来自国家资源和资产形成的税收收入未纳入预算收入当中，给税收制度的执行带来一定限制。

（二）预算管理存在漏洞

近年来我国各级政府普遍加强了预算管理，各级政府全面加强了预算监管力度，但是在预算管理中仍存在一些问题。例如，我国地方政府的预算管理体制还不够成熟，预算管理滞后，预算未能充分纳入到财政收支的过程。

（三）财务核算存在漏洞

由于财务核算水平不高，财务核算的方法落后，财务数据的真实性与精准性有待提高，因此导致了一些地方政府的财政账户信息失真，还需要加大力度调查账目结果的真实性。由于我国偷税漏税的情况还比较严重，增值税管理体制改革还处在探索当中，在一定程度上造成了税收流失，或者存在着虚假申报纳税的情况，甚至存在造假账的情况。

三、我国财政税收工作深层次问题

（一）监管机制还有待完善

我国财政税收管理体制同样处在深层次转型过程中。由于以往我国财政税收体系中存在种类不健全、政府管理范围狭窄、税收工作的规范性不足等问题，导致税收种类少，税收收入的规范性低。由于税收制度中存在制度设定不完善的情况，导致税收的收入分配调节作用不明显，税收管理效率低，税收未能充分发挥对国民经济发展的调控作用。例如，我国税收管理中的一个突出问题是监管机制不健全，监督能力不够，未能实现对现行的财政税收运转过程实施有效监管，直接导致的现象就是偷税漏税现象频发，甚至造成有些企业以依靠伪造经营指标来骗取国家扶持政策，事实上形成了对我国税收制度的一种挑衅。有时上级税收机关下达的管理任务较为分散，基层税务机关疲于应付，工作效率较低，税收管理人员工作压力较大。而且各环节之间的协调配合不足，税收征、管、控不顺畅，未能实现各部门有机联动，影响了税收控制效能。

（二）预算管理体制不健全

预算管理对于国民经济的健康发展具有重要作用。我国正处在深化进行预算管理体制改革的过程当中。但是从整体上看，我国预算管理体制改革还存在一些漏洞，还有运行机制方面的缺陷。例如，财政收支未能充分纳入国民经济预算编制当中，政府内部缺少对预算管理的全面监督，政府在经费支出方面的随意性仍较大，有时存在与预算设定有较大差距情况。

（三）技术手段还有待更新

税收管理应当随着技术创新而不断进步，依托税收管理技术的进步更好发挥收入分配调节的作用。但是，我国税收管理体制现代化水平仍有待全面提升，没有利用现代化手段解决税费管理中的一些问题。由于信息化手段不足，致使现行的税收有着转移支付方式落后，制约了税收管理的效率。例如，税收部门与财政管理部門的沟通不足，有些税收部门未能认识到与同级财政部门沟通交流的重要性，两者沟通不及时，未能共享一些重要数据信息，不利于财政税收管理一体化。

（四）管理人员素质待强化

政府财政税收管理人员的素质水平直接影响财政税收工作质量。基层财政部门与税务机构的人员虽然认真负责，能够认真履行职责，但是工作创新意识不强，不懂得先进的工作方法，未能根据时代发展需要不断更新财政税收工作方式。还有些办税人员的态度不过硬，有得过且过的思想，事实上存在一些懒政行为，还有部分税务人员缺乏进取意识和务实精神，影响了工作质量。基层直接从事税务管理人员业务素质低，个别税收管理员对税务政策变化一知半解，对征管流程还不十分熟练，程序意识不强，难以胜任税收分析、纳税评估和税源监控等工作，不能体现精细化管理思路，致使税收管理流于表面。

四、优化财政税收工作的主要措施

（一）认清财政税收工作发展趋势

要做好财政税收管理工作，就必须认清我国当前财政税收形势，根据实际情况制定科学的管理制度，以标准化、科学化、创新化的思维推动财政税收管理的深化改革。首先，认清税制改革的趋势，基于“营改增”的趋势调整税务管理的方式，重视减轻企业的税务负担，从而推动我国企业的转型发展。其次，树立服务型的税务管理工作思维，发挥税务管理在服务和保障民生方面的作用，能够针对居民广泛关注的税务问题给予政策引导，基于居民普遍关心的个人所得税、房产税等创新管理方式，在整体部署的基础上出台优惠政策，例如，给予中小微企业创新、居民购置新能源车辆等税费优惠。再次，深刻认识当前财政税收管理的发展趋势，能够对税源进行专业化管理，建立信息化的财政税收管理体系，根据新时期财政税收管理管理工作需要建立信息平台，依托信息平台有效采集财税信息，明确各项税收风险点，设置预警标识。

（二）促进财政税收管理体制创新

财政税收管理对于社会经济的发展具有重要影响，高度重视做好财政税收管理工作需要创新财政税收管理体制。例如，积极提高财政税收支出的管理水平，进一步将税收和财政支出管理结合起来，构建完善的管理体系，保证资金处在全面监管之下。重点加强税收管理的上下联动，不仅要求基层税务机关做到为基层服务，还要求上级机关减少检查次数，杜绝重复检查，精简上报报表，能够共享信息资源，实现上下级税务机关的紧密配合。税收管理体制改革还要科学处理好中央与地方关系，在统一管理的基础上合理划分各部门的权限职责，按照权责对等理念发挥基层税务管理人员积极作用，在有效梳理税务管理漏洞的基础上推动税收管理方式的不断升级。

（三）完善财政税收管理监督体系

为了促进财政税收管理的深化改革，还要进一步加强财政税收管理的监督工作，构建更加独立的监督管理体系，从而更好地维护国家和纳税人的利益。首先，完善财政税收管理工作的监督制度，重视约束相关从业人员的行为，通过制度约束的方式有效制止税收管理的违法违规现象，进一步营造公平的税收环境。其次，成立专门的税收管理监督部门，安排有独立监督身份人员从事税收监督管理，以此提升监督的质量和效率，有效减少各方面对税收监督管理的干扰，从而促进财税工作更加规范化运转。再次，发挥数据信息在财税监督中的重要作用，完善财税信息的数据交换机制，要求审计监督部门加强财税数据的监控，从而及时发现财税管理的漏洞，达到预判风险和有效监督的目标。

（四）提高财政税收人员综合素养

我国还要从整体上提高财政税收工作人员的综合素养，要求财政税收管理工作组建专业的队伍，依托懂得现代财税管理法规、具备创新意识和工作能力的人员开展财税工作。首先，完善财政税收管理人才引进机制，严格制定财政税收管理人员的考评标准，保证财政税收人员具备从业资质，具有丰富的工作经验，注重组建高学历和高工作能力的财税管理队伍。其次，为了提高税收管理的整体质量，还要建立面向基层分局人员的培训机制，不断加强税收管理人员的专业技能培训，重视提高一线税收管理人员的执法能力和执法水平，具体采用集中学习、个人自修、辅导讲座和他们练兵的方式提高税收工作能力。再次，大力普及信息技术，鼓励财税管理人员自主学习新技术技能，尤其注重倡导财税管理人员研究财税工作新课题，从而切实提高财税管理的效率。最后，完善财税管理人员的绩效考评制度，要求财务税收管理人员具备一定的专业知识，能够根据考核找出自身漏洞，从而推动财税管理人员不断进行自我提高。

结 语

新时代的财政税收管理工作直接关系国民经济发展质量，影响着经济运转的水平。要从我国财税管理的现状出发，认识到我国财税管理工作存在制度、监管、方式与人员方面的漏洞，不断明确财政税收管理工作的发展趋势，创新财政税收管理工作的方法，达到全面提高财政税收管理工作质量的目标。

（作者单位：江苏省淮安市盱眙县古桑街道财政和资产管理局）