风险导向的大型企业资金管理体系优化设计探讨

2022-12-29杨志强

全国流通经济 2022年15期

杨志强

（晋能控股煤业集团有限公司，山西大同 037001）

对于大型企业而言，其作为促进国家经济增长的支柱之一，应积极了解资金均衡与流动对企业发展的重要性。通过有效的资金管理，高效率地应用资金，为企业的经营管理提供动力，促进企业的长期稳定发展。随着社会经济的发展，企业的发展状况也是日新月异，逐渐形成了现代管理理念与制度，防范资金风险、加强资金管理，也成为大型企业中特别重视的内容。大型企业一般有着极大数量的工作人员，分布在多个城市内，规模大小参差不齐，极易出现各类财务问题，有着极大的财务风险。在这样的情况下，资金管理的重要程度逐步显现，大型企业应建立起以风险导向为基础的资金管理体系，并不断进行优化设计，既可以防范财务风险，也可以促进企业的可持续发展。本文分析了大型企业优化资金管理的必要性以及当前阶段存在的主要问题，并进行具体分析，剖析其中主要内容，以针对性较强的有效对策强化大型企业的资金管理，使基于风险导向的大型企业资金管理体系能够真正实现优化。

一、优化大型企业资金管理的必要性

在大型企业的财务管理工作中，资金应是备受关注的重要内容，也是影响企业良性发展的重要元素。要保证企业在发展的过程中具备安全有保障、流动极为顺畅的资金，就一定要强化资金管理工作。对于大型企业而言，资金流量较大、资金周转效率较高、资金存量较多，因此，管理资金非常有必要。大型企业应立足于自身发展情况，采取不同措施，保障企业资金在必要的时候可以有效流通，提高企业资金的使用效率与收益率，从而提升整体效益。这样一来，就可以实现资金管理的整体优化。

众所周知，有效的资金管理，可以避免大型企业出现资产流失的问题。很多大型企业在发展到一定程度时，常常会因为决策失误或管理不善的问题，导致经营亏损，甚至资不抵债、破产清算。又因为国家的相关政策，做好资金管理工作势在必行。与此同时，强化资金管理工作，还可以保证企业的可持续发展。大型企业规模大，经营体量不容小觑，但往往也会面临过多的历史遗留问题。而有效的资金管理，则可以体现企业领导层的治理水平，保障企业经营运行的可持续发展，并防止出现财务风险问题。企业可以做好资金管理工作，在保障资金安全的前提下，努力提升整体收益，推动企业的长期稳定发展。这样一来，也可以真正体现出资金管理的必要性，使得资金管理能够真正引起大型企业的重视，在发展的过程中随时关注资金管理问题。同时，行之有效的资金管理也可以真正促进大型企业的可持续性发展。

二、大型企业资金管理中存在的问题

1.筹资规划略显不足

随着我国综合国力的提升，金融市场一直显示出勃勃的生机。但是，由于起步较晚，金融市场的发展尚不完善，大部分非银行类金融机构发展时间较短。而一般情况下，大型资金借贷规模都是比较大的，银行也会实施优惠政策。所以，我国大部分大型企业融资时主要考虑银行贷款或进行股权融资。总体而言，企业融资渠道单一、方式有限、成本较高。部分大型企业在筹资时问题较多，财务分析报告浅显，财务数据信息滞后，使得企业筹资决策不够合理。在筹资时，往往会显示出盲目的一面，使资产与负债比例失衡，使得大型企业成本投入增大，投资效率标准增高。倘若回报不及预期，企业极易产生债务危机，这也是大型企业筹资规划略显不足的直接表现。大型企业要想实现良好的发展，科学合理的资金配备与筹资规划缺一不可，倘若不能引起重视，在企业发展的过程中，以上问题绝不少见。

2.资金运营管理粗糙

从一定意义上来讲，在大型企业中，资金管理是其控制资金的力度的直接表现。实际上，很多大型企业都在进行资金集中管理，但大部分企业在改革制度方面，没有明显的效果，一般只是根据已经出现的资金问题来改善管理漏洞，从而优化资金管理制度。我们可以认为，大部分大型企业没有立足战略高度，积极主动地改善资金管理制度。另外，大部分大型企业的信息化建设仍然处于初级阶段，只是打造一个简单的共享平台，信息化管理极为浅显，预算的资金指标也不够明确，使项目管理颇为宽松，这就导致大型企业在使用资金时，可以随意操作，在配置资金、使用资金时都没有清晰的目标，使资金管理不断出现各种问题。很多时候，大型企业的盈余资金无法被有效应用，反而还需通过对外筹资满足额外资金需求，资金浪费情况极为常见。这都是资金运营管理粗糙所导致的，没有有效的资金运营管理，会出现各种各样的资金问题。所以，这方面绝对不容忽视，否则会对企业的发展产生直接阻碍。

3.财务监管深度不足

大型企业要想有效避免资金管理风险，应不断完善自己的资金监督机制。然而，在实际情况中，大型企业常常会出现监管力度不足、监管方式匮乏的情况。大型企业在监管资金时，多把重心放在记账与资金使用方面，监管制度不完善，监督范围较小，很难由此分析资金管理中的风险与问题。在这样的情况下，领导层也难以准确了解资金管理的效果，进一步导致资金决策不够准确、有效。大型企业监管资金由财务部门专门负责，基本与其他部门无关，使得其他部门不关注财务信息，也不具备主动性。在实际工作中，倘若大型企业未进行信息化管理，财务人员则需要身兼数职。然而，财务信息复杂，在不同阶段或时期，资金监管人员很难掌握所有的监督要点，实际监管力度极为有限。另外，资金管理也应责任到人，但仍然未能实现。监管资金人员不具备强烈的监管权威性，在执行部分资金管理指令时效果较差，监管效果也极为低下。若是长期出现以上的情况，必然会限制企业的长期发展，使大型企业的发展的过程中动力不足，最终难以实现预期的目标。

三、基于风险导向的大型企业资金管理机制优化具体内容应用剖析

1.资金风险剖析

基于风险导向的大型企业资金管理机制，应剖析资金风险。

首先，存在的资金风险包括多种。第一，大型企业资金账户持续增加，导致资金账户安全与效率风险频频出现。第二，大型企业在利用资金的过程中，常常会出现规划与预算不一致的情况。又因为缺乏合理的动态管理，使得大型企业常常出现资金规划效率风险。第三，大型企业在发展的过程中因为封闭结算的变化与差异，以及不科学的结算时间，使得大型企业常常出现资金结算缺乏的风险。第四，部分大型企业不注重资金考核制度，制度的不健全使得大型企业常常出现考核效率风险。第五，部分大型企业在资金管理方面不注重风险预警问题，使得大型企业常常出现财务隐患，对公司发展产生不利影响。

其次，资金风险分类剖析。第一，大型企业应归类自己可能会遇到的资金风险。若是资金风险的性质与属性相同则归为一类，并根据重要性进行排列，按照自己的标准制定重要性长度。一般而言，大型企业常具有三种资金风险，即短缺、安全、效率等风险类型。无论遇到哪一种，大型企业都应依据生产经营情况，清晰列出影响公司资金运营的风险点。第二，大型企业应继续细化考量，在每一个风险分类中列出管控点，可以运用矩阵法明确项目的重要程度，设置一定的风险点级别，如低、中、高等风险，并制定一定的资金风险剖析表。最后，还可以设计一定的管控手段。常见的适合进行风险管控的资金管理模式与管理机制，就能够成为资金风险管控的有效手段，从而降低资金风险。

2.资金账户管理

基于风险导向的大型企业资金管理机制优化，还应做好资金账户管理工作。首先，可以统一管理资金账户。在大型企业中，可以把下层公司中的每一个账户都归入总部账户中，使账目总量不断降低。如果出现限额账户、临时账户、未在制定银行的账户都可以纳入其中，多加关注即可。其次，银企合作应不断增强。最后，大型企业也应不断压缩管理级别，从而统一管理账户，实现扁平化发展。

3.资金计划管理

基于风险导向的大型企业资金管理机制优化，也应做好资金计划管理工作。首先，大型企业应强化业务活动对应度，让企业的预算管理可以融入企业资金流通的每一个环节，将资金管理进一步融合到企业生产运营中，从而增加业务部门对资金管理的规划与监督，让企业中的每一个工作人员，都可以参与到资金计划管理工作中。其次，大型企业应保障预算项目的规范性，资金计划的有效性。两者都使用相适应的名字与适用范围。从而有效衔接，进行高效的资金计划管理。

4.资金结算管理

基于风险导向的大型企业资金管理机制优化，应做好资金结算管理工作。首先，大型企业面对资金用向一定要严格分类，按照对外结算与封闭结算的不同依据，明确资金的不同动向。其次，大型企业也应强化封闭结算管理，积极配合企业封闭运算的项目与内容，使封闭结算更加健全，并逐步实现网络化。把交易结算的业务都纳入内部封闭结算机制中，从而减少资金运行费用，提升大型企业的资金结算管理效率，进一步降低资金在运行过程中的风险。

5.资金考核管理

基于风险导向的大型企业资金管理机制优化，应做好资金考核管理工作。首先，大型企业应从各个角度入手，创建全面的资金考核管理体系。不论设置部门职位，还是确定岗位制度或执行制度，都应该构建一个全方面的资金考核管理机制，确保其客观、先进、系统。其次，大型企业应面对全体工作人员颁布绩效考评制度。相关部门执行资金考核一定要有制度保障，从而健全资金考核。再次，大型企业应健全资金考核指标机制。实际工作中的重难点方面应设计相应标准，创建行之有效的指标机制，使其始终具备高效性、科学性、指引性的特征。最后，大型企业应按照一定的发展流程，逐渐健全资金考核制管理制度，并将其落实，在每一个环节，认真贯彻资金考核理念。

6.资金风险预警

基于风险导向的大型企业资金管理机制优化，一定要做好资金风险预警工作。首先，面对资产风险预警类型，大型企业要谨慎选择。大型企业可以根据自身运行资金的具体情况，在资金风险预警过程中应用所属行业的风险预警类型。其次，大型企业应依据管理资金的特征，强调预警关键点，防止因太过细化而导致更大的财务风险问题。再次，也应根据大型企业资金管理的现实状况，保障预警体系的实效性与高效性。无论任何时候，恰当的才是最好的。除此之外，也应不断更新资产风险预警体系，做到与时俱进、因地制宜，在保障使用的基础上，按照实际情况调整预警风险体系的信息。

四、强化大型企业资金管理的对策

1.构建多元化融资组合

融资是大型企业发展资金的常见方式，可以为其提供更多的机会，并进一步扩大资金池，及时把握发展机会，所以企业可以从不同角度优化融资问题。

首先，多元化的融资方式与渠道可以帮助大型企业进行筹资。即使后期产生债偿风险，也可以利用其他的融资方式来处理债务危机等问题。大型企业应不断强化自身的信誉，及时偿还债务，在保障核心数据安全的基础上，适当透露企业经营信息，使银行与投资者信息对称，从而降低放贷条件，拥有更多的融资机会，提高借贷便利性。与此同时，也应选择会计、金融类人才，学习使用金融工具，拓宽融资方式。

其次，大型企业应完善原有负债结构，实现合理举债的目标。在前期筹资阶段，财务部门就应该严格地分析公司现实情况与战略目标，科学地预估之后的资金需求，从而使筹资规模更加清晰。与此同时，应仔细调查分析企业当前阶段的项目状况与资产负债结构，并结合市场规律与企业资金积累等来评估其债偿能力，分析其可以承担的债务规模。在考虑到筹资规模、时间、成本的前提下，选择合适的筹资渠道与方式，进行合理举债。作为大型企业本身，也应做好公司融资管理相关工作。按照一定的标准与要求让专职人员管控债务，即使偿还到期债务。并按照公司的基本经营需求，计划新筹资活动，保障资金流顺畅。

2.强化资金运用管理控制

从一定意义上来讲，大型企业资金的利用率与安全性由资金运用管理效率决定。企业应健全自身的资金管理制度，并划分好责任与义务，对企业的发展贡献力量。大型企业也应改革原有的资金管理制度，立足于企业发展战略，推进资金管理体系的现代化发展。大型企业应积极借鉴先进管理经验，寻找并弥补资金管理漏洞，与企业现实情况相结合制定完美的资金管理制度。同时，依据企业的统筹规划，落实资金管理制度，确保相关人员在开展工作时有章可循。大型企业也应促进自身的扁平化管理，简化原有的组织结构，责任到人、按需分配，保障工作可以追溯到个人，提升工作人员参与资金管理的配合度与主动性。

在这样的基础上，大型企业也应保障资金预算体系的完善，强化并提升其使用效率。与此同时，大型企业也应培养出更加专业的财务人员，使他们能够在业务一线参与各个流程，了解行业信息，准确分析项目资金预算申报是否科学，投资项目是否必要与可行，从而调整资金配置情况，确保收益良好项目的资金配置优先性，提升资金利用率。大型企业也应推进财务的信息化建设，构建出财务共享平台，实现信息实时交互，并保障信息的全面性与准确性，从而提高预算的科学性；并加强预算执行力，严格划分资金的收入与支出，控制好相应的资金风险。企业应严格规范内部人员的行为，保障资金管理方案的落实，准确预估执行过程中的风险，引导财务人员改进，提高执行效率，严禁随意支出。

3.以统筹规划为导向强化全流程监管

大型企业一定要做好资金监管工作，可以从事前到事中，再到事后，贯彻落实监管制度。在事前阶段，大型企业应监管审查项目金额，对资金预算金额动态追踪，保障其实效性。在事中阶段，大型企业也应监管核查财务收支使用情况，依据预期与现实使用情况的差别来分析整合资金管理的实际效率，监督每一个环节，一旦发现问题，及时改进。在事后阶段，应积极监督资金结算与预算评估工作，保障相关问题可以得到及时的反馈，并作出相应的调整。大型企业应建立完整的资金保障机制，确保资金安全。另外，加强内外部审计，评估资金保障机制的具体运行情况。从而确保资金使用的合理性。