企业财务内控精细化管理要点分析

李广友

（越秀（武汉）物业服务有限公司，湖北 武汉 430030）

企业发展很容易为市场环境所影响，也很容易为外部条件所制约，所以随着市场经济的不断发展、环境形势的不可预估，各类企业所面临的竞争压力都在不断提升。企业要想在激烈的市场竞争中立足，就必须落地现代化的管理思维，在感知财务内控精细化管理的特点和价值的基础上，优化和不断完善财务管理流程，进而确保内部信息的高速共享和有序传递。如此不仅可以提高企业的财务管理质量和内部信息共享效率，也可以为企业的可持续发展构建坚实而有力的基础，所以从方方面面来说，企业都需要关注和重视财务内控精细化管理的实施。

一、企业财务内控精细化管理的内涵、内容以及执行原则

1.企业财务内控精细化管理的内涵

财务内控精细化管理的关键在于“精”和“细”，强调管理覆盖的全面性以及管理执行的全程性，如此，企业可以对内部运营行为进行严格的约束和控制，以免经营决策失误给企业带来更多的风险和损失。作为一种全新的财务管理理念，财务内控精细化管理强调在企业财务信息和数据更为真实的基础上，能够为企业的后续的运营管理提供有效的数据信息支持。

企业财务内控精细化管理本身与粗放型管理之间存在着颇为鲜明的对比，其作为市场经济发展到一定阶段的产物，本身也是企业内部管理控制的关键性内容，会对企业运营管理产生颇为积极的影响。企业要相对现阶段的财务管理内容进行更为细致的分析和整理，确保企业对现有的管理经营行为进行严格控制，在关注财务内控细节的同时，切实提高财务管理对企业运营所具有的积极意义，合理分配内部资源，切实提高企业的经济效益以及社会效益[1]。

2.企业财务内控精细化管理的主要内容以及执行原则

企业财务内控精细化管理的主要内容包括三个方面，分别是盈利管理、资金管理、投融资管理。而根据这三方面主要内容，企业财务内控精细化管理的实施原则在于实事求是、发展创新，要在秉承财务内控工作客观、创造、全面、创新和真实性的基础上，为企业各项经济活动的顺利推进，提供足够的动力。

（1）盈利管理。加强企业盈利管理的主要目的在于确保企业所开发、生产的产品足具市场竞争力，更能在有效管理和控制成本的基础上，实现盈利。

（2）资金管理。资金管理是企业运营管理过程中绕不开的一环，更是不可或缺的元素， 所以确保合理规划资金、有效使用资金，杜绝过程中出现的浪费以及任何管理不当的行为，可以让企业的经济活动得以顺利进行和有效推进。在实施财务内控精细化管理之后，企业的资金管理效果也能够得到显著提升，后续企业可以基于自身的战略目标以及市场规划情况，尝试对内部资金进行合理的规划和设置，构建严格的资金管理制度和安全控制体系，确保内部资金链的安全。

（3）投融资管理。融资管理工作而言，随着市场经济的不断发展，企业有必要站在已有的业务范畴对经营范围进行有序的拓展和升级，如此才能更为有序地适应市场环境，毕竟当企业的资源、资金都比较有限的情况下，其只有开启更多的筹资活动才能为自身换取更多的运营资本。而精细化的财务管理内部控制，能够为企业所需的投资以及融资工作提供精准的数据分析以及信息支持，以便管理者进一步了解企业在资金方面的真实诉求，规避盲目投融资情况的发生[2]。

3.企业财务内控精细化管理的重要意义

财务内部控制意味着企业在实际运营管理过程中对各个业务环节以及运营管理的细节展开监督和控制，并通过对相关节点展开数据核算和业务分析，实现对内资源的合理配置，以此为基础，在企业内部推进财务内控的精细化管理，具有非常重要的意义以及价值。

（1）企业财务内控精细化管理，在一定程度上可以降低企业运营管理过程中各类风险出现的概率。企业财务内控精细化管理需要注重对市场拓展活动以及生产活动的管理，进而对各个环节工作开展的顺利程度和有效性进行预测，便于管理者对企业后续运营管理的状态和有可能发生的问题作出预测，确保能够及时发现问题、判断问题、解决和应对问题。

（2）企业财务内控精细化管理，有助于提高企业内部的资产利用率，同时为战略目标的最终实现提供坚实且可靠的保障。企业发展离不开资产的支撑，合理的资产配置是确保企业得以良性运转的关键所在。在以往的企业财务内控工作开展的过程中，很多企业习惯于采用人工方式进行管理，不仅管理过程粗放、缺乏细节控制，而且导致大量的、没有必要的资源浪费；但是执行精细化管理，可以让企业在大数据的影响和作用下，有效采集各类信息，对内部资产进行合理配置，以免出现闲置甚至是浪费的情况。

（3）企业财务内控精细化管理，能够切实提高企业的市场竞争力，为企业在激烈的市场竞争中立足提供保障。企业财务内控精细化管理的实施和落地，很大程度上会促使财务人员本身的工作范围以及职能导向被无形中拓展，从单纯的核算型、记账型会计走向管理型会计，并且及时对各项经济业务进行必要的跟踪，以此为基础，财务工作人员能够为决策者提供更为精准的数据和信息，帮助企业在市场竞争当中快速捕捉为自己所需的信息，用于运营管理过程中，为提高其综合实力以及市场竞争力，提供帮助。

二、企业财务内控精细化管理实施存在的问题

总结多方面现实情况，企业财务内控精细化管理的实施确实存在诸多的问题，具体表现在这样几个方面。

1.缺少完善的资金管理制度

资金管理是企业运营管理的命脉所在，更是财务内控精细化管理的核心。一旦企业在推进财务内控精细化管理的过程中对于资金管理工作执行的不到位，对于其重要性认知不足，以至于在资金管理体系不严谨甚至缺失的情况下，内部资金分配不合理，最终影响到企业的可持续发展。

（1）现阶段很多企业在资金管理方面因为缺少完善的组织结构，以至于资金管理的目标制定得不够明确，而且当企业没有严格结合自身的实际情况进行预算方案编制的情况下，单纯从经验出发进行的编制，很大程度上会导致企业资金管理的混乱无序，从长远来看也不利于企业经营项目的开展和自身的健康运营。

（2）企业本身对内部资金的使用、控制、申请以及监督管理没有制定严格的流程，以至于在实际使用的过程中出现资金浪费、用途不当或者错位的情况，作为管理者自然很难把握当下的资金流通情况以至于最终影响到企业的建设和发展。

2.财务组织结构不合理，预算管理难度较高，投融资成本难以控制

（1）企业财务组织结构不合理。企业财务内控精细化活动的开启离不开相关部门的支持，如此才能确保关联岗位能够充分履行权责，让财务管理工作更加科学、有序地进行。只不过在现阶段，很多企业面临着内部管理和岗位责任分配不清晰的问题、组织结构不合理的现实情况，以至于在实际出现问题、产生损失时无人认领和承担责任，最终影响到企业管理的落地和优化[3]。

（2）预算管理难度较高。预算管理可以被理解为企业针对运营、投融资以及日常活动进行规划与设计的过程，本质上也是精细化管理的一种落地方式。但是因为一些企业并没有建立相对完善的预算管理体系，以至于预算管理的价值无法得到充分发挥，归根到底在于相关岗位和部门的缺失有关，也加剧了预算管理的执行难度。预算管理如果脱离企业实际，后续即便执行效果也不佳、意义也不大，其本身的作用和价值也无法得到充分贯彻。

（3）投融资成本难以控制。企业财务内控精细化管理对投融资成本管理提出极高的要求，但是如果企业本身并没有基于自身运营的实际情况展开调查，就盲目进行投融资，以至于选择了错误的投融资方法，很容易导致企业最终投入了较高的投融资成本，无形中增加了投融资的风险，最终违背了财务内控精细化管理的诉求。

3.内部管理控制体系不完善，缺少统筹人才

现如今，随着企业运营管理规模的不断扩大，其对于内部控制提出的要求越来越突出、越来越鲜明，构建严格的内部管理及控制体系自然而然地成为重点。但是值得一提的是，内部管理控制体系的建设本身就是一项相对复杂的任务和颇为艰巨的工程，其不可能一蹴而就、更不可能以逸待劳。但是在错误理念和思想的引导下，一些企业的财务内控工作浮于表面、充斥着形式主义和各种管理漏洞，如若精细化管理无法有效开展、充分落地，必然无法就内部资产的合理化配置作出引导和科学地分析，最终导致企业没有办法实现健康发展、良性发展。

另一方面，财务内控的精细化管理必然会对相关从业人员的专业性提出更高的要求，只不过现阶段很多企业内部的财务人员无论是在基础的财务知识、专业的财务技能方面，都无法满足“精细化”的诉求。比如缺少内部人才培训机制，现有的财务工作人员本身的思想意识较为落后、对于新事物的接受能力不高，宣传工作不到位影响财务内控精细化的实现等。另外，很多企业也存在绩效管理考核欠缺、不公正的情况，直接影响到财务管理人员的工作积极性和创造性，最终促使其不能作为人才更好地在企业当中成长和发展。

4.缺少严格的内控意识，财务管理流程待强化

企业财务内控工作本就带有一定的复杂性，所以作为管理人员必须深入理解精细化管理的内涵，尝试着创造条件和环境，提高工作人员的内部控制意识。但事实上，很多企业的管理者都缺少精细化管理意识，无法在实际工作推进的过程中仔细捕捉内部控制的关键点，更缺少对数据进行精准分析的能力，在内部控制体系和框架难以搭建的情况下，会让企业的财务控制工作缺少延展空间，精细化管理最终无法落地。

某种意义而言，企业财务内控精细化管理需要以完善内部流程为前提，但是现阶段很多企业内部并没有清晰和完善的管理流程。以资金管理为例，作为企业的管理人员为了减少和有效控制成本，必须对各类资金的流出进行严格管理和控制，但是如果对其进行过度的管控和限制，必然会影响到工作人员的积极性；以企业内部的财务监督管理工作为例，其程序的存在是确保精细化的顺利实现，所以企业有必要设置严格的监督管理程序，对内部财务管理的各个细节进行妥善监督，如果发现任何违规行为必须及时采取制止措施。

三、企业财务内控精细化管理的实施要点

针对前文所提及的内容，实施财务内控精细化管理、不断对其进行优化和升级的要点，来自于这样几个方面：

1.提升资金管理意识，进一步完善内部资金管理制度

因为企业财务内控精细化管理本身对内部资金管理工作提出了较高的要求，相关管理人员不仅需要关注内部的资金分配情况，更要强化财务管理职能，积极针对现阶段企业在资金管理方面存在的弊端、问题以及不足，做出优化和改进，既明确资金管理和使用的目标，也对资金管理和使用的细节做出严格的规范和指导[4]。

首先，作为企业的管理人员必须明确内部资金管理的实际诉求，对资金使用流程及使用申请进行严格的规范和约束；其次，注重企业内部的资金管理和分配工作；再次，加强对企业财务资金的有效控制，确保其能够得到合理地使用；最后，企业需要对现阶段企业资金管理使用过程中存在的问题进行严格分析，对使用诉求进行严格的规范管理。

2.推进全面预算管理，优化财务结构，控制投融资成本

（1）推进全面预算管理。作为企业财务内控的关键性环节，全面预算管理也是实施精细化管理的重点所在，换言之企业是否能够做好预算管理、提高预算管理的质量，直接决定着精细化管理的实施效果。就内容而言，企业的财务预算管理包括预算编制、预算执行、分析，绩效管理等多个部分，其中预算执行主要是针对企业内部的费用报销审核、收付等过程进行审核管理；预算分析主要是针对企业的合同内容、执行情况以及年度申报等进行总结分析——强调全面预算管理，可以提高企业整体的管理能力。

首先，预算管理必须集合企业各个运营环节的资产配置情况进行严格且深入的分析，并制定严格的财务预算以及报表清单，这样不仅可以为企业的管理决策者提供坚实的参考，而且可以为企业可持续发展做出方向性的引导；其次，为了进一步规范和引导精细化管理，企业需要提高对全面预算管理的重视程度，需要构建科学的预算管理体系，辅助企业管理者生成科学和有效的决策；最后，企业需要搭建现代化的信息管理平台，目的在于让内部财务管理人员能够为更为高效、快速地捕捉、采集信息，及时了解各个部门和内部分支机构对资产、资金的使用情况，进而提高预算管理的时效性。

（2）优化企业财务结构。企业财务内控精细化管理意味着其必须要有完善的财务组织结构，要在明确其职责和义务的基础上，做好基础性的分工工作，更避免重复工作、交叉工作等情况的发生。具体需要财务结构和企业实际经营管理情况相匹配、相契合，更避免权力过度集中，而出现责任履行空白的情况。

（3）有效控制投融资成本。对企业投融资成本进行管理和控制，也是落地财务内控精细化管理的关键性一环，具体其包括：首先，企业在推进投融资活动时，必须对自身的经营情况以及投资对象进行严格的摸底调查，进而确保决策方向的正确性，减少资金浪费等情况的发生；其次，设置有关投融资管理的相关组织机构有助于企业更好地进行成本控制，保障投融资过程的合理性。此时，企业也可以更为科学地选择投融资管理办法，规避出现决策失误的情况。

3.持续完善现有财务内控精细化管理体系，加大相关人员培训力度

财务内控精细化管理体系是一个非常复杂的命题，其包括财务风险防范控制体系、奖惩以及问责机制、财务信息共享以及人才培养和保障机制。

（1）建立健全企业内部财务风险防范控制体系。在激烈的市场竞争中，每一个参与其中的企业都是利益的竞争者，而相应地，企业运营管理过程中也会面临的投资决策、战略合作等一系列事项，而在这一系列活动当中，一旦出现投资失败的情况，必然会给企业财务管理带来极为严重的损失[5]。基于此，建立健全企业内部财务风险防范控制体系根本目的在于保障企业内部资产的绝对安全，减少其在内外经营管理过程中遭遇损失的可能性。具体需要针对企业的业务特征，借用先进的信息技术，实现对内部资产流向的有效管理，进而防止企业资产使用过程中出现较多损耗的情况。

（2）建立健全企业奖惩以及问责机制。财务内控工作并不仅仅是财务部门的工作，其需要所有员工共同参与其中，而为了达成这一目标，企业有必要建立甲醛奖惩以及问责机制，将内部控制渗透到诸多环节以及细节当中。首先，企业有必要进一步完善考评制度，通过必要的数据记录来对工作人员的业绩进行必要的考核分析，并将其上升到企业的决策层面，让决策变得更加科学。而且奖惩激励机制必须渗透到企业内部的各个部门和层级，坚持物质奖励和精神奖励相结合，确保能够借助评优、奖金等一系列方式，不断提高企业内部员工的积极性和创造性；其次，企业需要完善问责制度，要以严肃的态度对广大员工的工作予以高度重视，并且对其工作行为进行必要的规范和控制。

（3）提高企业内部财务信息的共享和透明度，保障财务报表及分析的质量。企业需要基于自身发展和建设的实际情况，对内部控制环境做出优化，在切实提升财务信息共享以及透明度的基础上，实现对各类信息的有效保护。首先，要想切实提高企业内部财务信息的共享以及透明程度，有必要对内部的各类财务报表进行严格的管理，既及时完善报表内容，又依靠大数据、基于企业的发展建设规律，分析企业本身的盈利能力以及偿债能力，提高企业的决策以及内部资源配置水平；其次，将财务内控上升到企业管理的高度，通过执行精细化管理实现对各个部门的管理约束，进而达到规范成本、控制支出的目的。企业需要从内部着手，改善和优化基本的财务管理工作环境，不断凸显和强化财务工作的各项职能，充分发挥其在企业管理当中所具备的作用、意义以及价值，让企业内部的财务信息、资产信息更加透明、资产流向更加清晰。

（4）制定严格的人才培养计划及保障措施。企业实施财务内控精细化管理必然需要更多专业性的人才进行支撑，围绕这一目标，企业必须制定严格的人才培养计划，并采取相应的保障措施，充分调动工作人员的积极性和创造性，让人才为财务内控精细化管理的实现，贡献力量。首先，就培训内容而言，财务内控精细化管理涉及基础知识培训、专业能力培训以及创新能力培养三个方面。在基础知识培训过程中，企业需要不断巩固和提升财务工作人员有关精细化管理的基础理论和知识；在专业能力培训的过程中，需要完善财务内控精细化管理机制，以便于广大员工在实际开启工作的过程中，能够在方方面面都有据可依、有章可循；在培养创新能力的过程中，需要注重工作经验的累积和成熟经验的学习，在提高专业能力的同时，更注重对其创造性的启发。其次，企业必须完善内部绩效管理以及考核机制，通过这样一种方式充分调动广大工作人员的积极性、创造性，同时采取行之有效的措施和手段，切实提高其工作创新能力，让财务管理人员的作用和价值得到最大化地发挥。

4.强调财务管理工作渗透性，充分发挥财务监督审计的作用

企业的财务管理以及内部控制观念必须做到与时俱进，要严格遵循财务内控精细化方面提出的各项要求，积极树立“大财务”的管理理念以及思维，为后续其他工作的顺利开启打下坚实的基础，更要将财务管理工作严格渗透到内部管理的各个细节当中，更充分发挥审计监督的作用。

首先，企业财务管理工作需要做到和日常管理相结合，要在保障财务数据精准和真实的基础上，不断提高财务管理的质量和有效性；其次，企业必须深入发掘宣传的力量，围绕企业基础的财务管理工作开启宣传，这样不仅有助于拓展宣传的维度，而且便于其他非财务管理部门也意识到内控精细化实施的重要意义和必要性；最后，监督审计工作的顺利开展，能够帮助企业及时发现和察觉内部控制精细化工作存在的问题和不足。第一，企业可以通过构建三级手册管理制度，对财务管理的基础工作进行巩固和落实；第二，针对财务内控精细化管理，企业有必要推行严格的“检查单”制度，防止出现错失、遗漏以及遗忘的情况；第三，充分利用信息技术，对现有的财务内部管理及控制手段做出优化、突破和升级；第四，企业所实施的监督审计工作必须保障其应有的独立性，以免为管理者单方面思想和意识所影响、受其裹挟；第五，进一步完善内部审计和监督管理机制，并强调其在企业内部的贯彻和执行。

四、结语

总而言之，企业财务内控精细化管理对于促进企业管理的现代化实现具有十分重要的意义和价值。现如今，随着各类企业规模和事业版图的不断拓展，伴随市场竞争环境的日渐复杂，企业内部改革不仅被提上日程，内部财务管理工作也需要朝着精细化、现代化的方向迈进，如此才能更加迎合市场经济的发展诉求。企业财务内部控制执行精细化管理最终将改变和升级内部业务的推进流程，在规范财务行为、提高资金的管理和应用效率的基础上，也会间接促使内部投融资活动更为有序，在减少和规避企业所面临的各类风险基础上，对内构建可持续发展的良性氛围，让企业可以在日渐激烈的市场竞争中实现健康发展。