业财融合在企业中应用的研究

牛琳

（北京怡健殿诊所有限公司，北京 100070）

一、业财融合在企业的发展过程中的重要意义

（一）业财融合首先要将业务数据和财务数据实现共享，提升企业管理效率，实现精细化管理和个性化管理

大数据时代，数据在企业管理中发挥了重要作用。业务人员要通过数据分析客户喜好，加强客户管理，以便更好地开发业务。财务人员更要有效地参与到业务中，获取第一手资料，为管理层提供决策依据。数据的实时共享能够有效地将业务和财务融合在一起大大提高企业管理水平和运营效率，降低企业管理成本。

（二）业财融合的有效实施有利于企业提高经营决策的准确性，实现企业利益最大化

事前投资决策与事后记录是传统财务管理的职责，这一传统形态在经营决策方面具有滞后性。业财融合将企业的财务管理职责深入到经营管理过程中，财务部门与业务部门信息共享，不但有利于企业对业务发展做出准确判断，还有利于促使企业业务部门的生产销售决策以财务数据为依托，注重企业整体效益而不是只关注本部门利润完成情况。有效地实施业财融合有利于企业经营决策准确性的提高，实现企业利益最大化。

（三）业财融合有利于加强企业风险规避和预警功能

业财融合要求财务加强与企业各部门的深入交流合作，充分发挥财务的监督职能。财务部门可以进行库存时间及数量的统计分析、应收应付款的账龄分析，向业务部门提供不良账款和现有库存状况、死账呆料等信息，给业务部门提供有效、及时的管理建议。业财融合有利于各部门了解企业内控制度，规避工作中的各种风险。

（四）业财融合促进企业资源合理配置

业财融合基于大数据平台系统，通过财务部门加强业务流程管理，实现动态资源配置与业务的发展相匹配。将资源自上而下的分配与自下而上的需求相呼应，提高经营发展与资源配置间的匹配程度。

二、目前业财融合在企业管理中的应用状况

（一）企业经营管理层对业财融合重视不够

多数企业的经营管理层还是单纯地要求企业各部门各司其职，各尽其责，没有深入贯彻业财融合的理念。业务和财务的工作性质、目标、理念都存在很大差异。业务部门总认为财务部门执着于各种规章制度的限制，对业务的管理过于死板和教条。财务部门则认为业务部门不能从公司管理角度出发，把利润、成本与销售额挂钩，单纯地追求销售业绩。企业领导层没有在企业中层中树立业财融合的管理理念。在职工中也没有做足宣传，让员工了解并支持业财融合机制的建立。

（二）企业缺乏完整的信息系统平台

完整的信息系统平台，能够从企业签订合同，到为实现该合同进行的采购及生产工作完全贯穿起来；能够将全面预算数据和企业各部门的实际数据做对比分析。把各个部门的工作量化处理，做到数据透明，使财务人员能够做到事前参与、事中控制、事后反馈。业务部门也可以随时得到自己想要的数据，使企业的绩效考核更具有数据证据。

但是由于各方面的原因，许多企业建设了多项单个系统，这些信息系统独立无法共享而且每个信息系统数据口径也不统一，后期开发达到相互共享的难度非常大。财务人员只能通过手工处理提取业务部门的有效信息，增加了财务人员对业务信息的汇总和分析的难度，降低了企业管理的效率。

以笔者所在某体检中心为例，该体检中心的大致应用了三大系统，一是体检医生及护士在体检过程中使用的体检系统，该系统的主要职责是协调体检流程，出具体检报告。二是体检中心销售及管理人员使用的业务管理系统，该系统的主要职责是记录体检合同、体检套餐、套餐金额、体检人员、缴费形式及缴费状态等相关信息。三是财务人员做账的财务系统。三个系统相互独立，数据不能共享。财务人员不能够从业务系统获取体检套餐的收入数据，业务人员不能够从财务系统获取最新的到款信息，这严重影响了两个部门的工作效率。如何能够将全面预算数据录入业务系统，并与财务系统对接及时做出预实对比分析，及时调整预算或业务开展方向，是体检中心的业财融合面临的巨大挑战。

建立业财融合的信息系统平台，实现业务管理与财务管理之间信息共享，是业财融合的必经之路，也是企业实现业财融合面临的巨大阻碍。

（三）缺乏完整的业财一体化融合机制

一些企业还处于业财融合的尝试及发展阶段，没有形成相关的管理制度和管理体系。管理制度方面，业财融合要求财务与业务的数据口径统一，并执行统一的管理制度标准。管理体系方面，业财融合主张跨部门协作，内部无缝对接，需要管理层级少且幅度广的组织结构以及信息指令传递迅速、准确的管理体系。

在推进业财融合的过程中，许多企业也未及时配套与业财融合相适应的绩效考核制度；对业财融合绩效考核不明确，致使其无法充分发挥作用，进而导致业财融合地推进不甚理想，业财融合的优势无法体现。

笔者所在的体检中心虽然归平台统一管理，执行统一的管理制度。但由于各体检中心横向缺乏沟通，在执行方面还是有不同的理解和关注点。虽然平台会定期地组织个体检中心的沟通交流会或到各店进行监督检查，但是财务人员还是发现各店在数据报送流程、库存管理流程、固定资产管理流程，以及为客户服务的态度和标准方面存在差异。体检中心也没有能够推进业财融合的绩效考核制度。距离业财融合机制的建立还有一段距离。

（四）缺乏业财融合的人才

从部门职责看，每个部门都有优秀的人才，但是对于跨部门、跨领域沟通交流并能将业务、财务理顺的人才很少。业财融合关键在于财务下沉到业务中，从收集到的大数据中提取有用的数据，利用财务模型进行分析，并给业务部门可行性的意见和建议，财务人员需要了解业务，并将业务遇到的实际困难了然于心。对于业务部门，业财融合的核心在于理解财务和配合财务，在具备专业业务素质的同时要了解财务，具备基础的会计利润测算常识。然而在企业运行中，这类综合型人才并不常见。知识型复合人才的缺乏制约着企业的业财融合的发展进程，制约着企业战略的实施，影响着企业长远可持续的发展。

还以笔者所在的体检中心为例，各体检中心的院长都是从医生转来的，对财务和销售业务都不是很了解。销售人员也不了解体检中心医生及护士的工作量，工作状态，疲于处理一些客户对医生及护士的投诉。财务人员更不了解体检中心状态和销售业务的状态，疲于数据的统计和分析，由于不了解业务，数据分析结果有时也不能达到领导要求。如果实现了业财融合，财务人员可以通过业务系统协助业务人员统计投诉数量，分析投诉原因，解决问题。对财务数据的分析也会更上一层楼。

三、业财融合在企业应用中的建议

（一）树立业财融合的管理理念

在目前信息化高速发展的社会新形势下，企业管理层需要率先树立业财融合的管理理念，促使企业充分认识到业财融合的重要意义。这将为业财融合起到重要的引导和推动作用。企业要构建起良好的业财融合氛围，将业财融合的要求贯穿到企业日常经营管理活动的各个环节，如经营管理、数据分析、决策制定等等。企业财务部门要与业务部门深入交流，加深彼此了解，相互配合，共同推进业财融合的发展进程，克服业财融合中的各种阻碍和困难。

（二）建立完整的业财融合信息化平台

财务部门需要通过对企业经营各环节、各部门的业务数据进行核算并分析，利用会计语言将这些繁杂的数据通过报表形式准确地反映给企业管理者。真实准确地反映企业实际经营状况的财务数据，是企业管理层以及相关合作企业做出正确决策的重要依据。财务信息虽由财务部门最终经手，但是财务数据会涉及企业经营的各个环节以及企业所属的各个部门，所以获取更加全面而准确的财务数据、提高财务信息的质量也就要求财务部门通过业财融合深入到业务一线。

体检中心可以将各中心的销售额、折扣率、收款情况、医疗耗材的出入库数据等财务信息，纳入业财融合的信息化平台。财务部可以随时将这些数据进行各种比对分析并与业务部门充分沟通，提示各中心运营中要注意的问题，加强企业内控管理。各业务部门也可以随时提取需要的财务数据及指标，提高工作效率及工作质量。

在信息处理技术高度发达的现代社会，企业可以通过市场调研，充分利用目前流行的信息共享服务理念和现有的数据处理技术，打造适合自身需要的信息系统和高效的数据分析工具，为业财融合提供有力保障。

（三）梳理业务流程、制定统一标准，不断完善业财融合机制

梳理业务流程，制定统一的管理与制度标准，企业各部门必须做到管理与考核的基础数据口径的统一。管理与考核的基础数据口径的统一，既是企业财务系统和业务系统的共享的基本保障，也是企业标准化的管理体系和管理制度的基础。业财融合的实施，必须有一套标准管理制度作为理论支持，一方面就企业管理者而言，企业必须有标准化的管理制度，作为审批权限设立的基础；另一方面就中下层管理者来说，标准化的程序有利于员工贯彻执行企业管理制度。

要实现体检中心的业财融合管理，保证各家体检中心各项报送数据口径统一，使用统一的标准化管理制度是基础。

在梳理业务流程、建立标准化管理的体系与制度上，企业可以进行组织框架的完善，加强运营管理。对各个网点加强管理，提升组织的运营效率。针对企业平台采用集中管理的方式，要结合标准化的管理制度，通过人员管理和知识管理的方式，完善企业的流程和工序，结合企业战略目标和业财融合的管理理念，制定相配套的运营机制。

有了标准的企业管理制度和与之相配套的运营机制，才能建立起完善的业财融合机制。

有效的业财融合机制，是实现业财融合、加强业财联动工作的关键。这样的机制不仅包括在日常的管理工作中，还包括一定时期内的考评和激励，这种考评和激励要将项目业绩、部门业绩等评价结合在一起，进行整体的评判和分析，促使业务和财务是实现同一目标而努力。

（四）培养业财融合人才

随着业财融合的发展，业务财务的概念越来越受推崇。业务财务的功能定位是负责运营决策，战略支持、风险管理、成本控制、应收管理、资金申请、全面预算管理、财务分析等业务。业务财务不再是单纯的财务服务的提供者，更是价值创造者。业务财务人员需要熟悉整个业务流程，能够充分利用财务数据对业务流程中的每一个环节进行价值管理和分析，提升服务的价值空间。

企业可通过实施岗位对调的方式来培养业财人才。例如将一部分优秀的财务人员调动到业务岗位，同时让一些懂财务的业务人员调整到财务岗位，来培养一批对财务与业务工作都具有深刻了解的业财融合人才。这样企业不仅做到了将员工的财务知识与业务技能向相融合，同时也充实了各个所属部门及岗位的实力和经验。企业在结合业财融合的发展趋势对财务管理工作进行创新调整时，应该积极鼓励财务从业者发挥主观能动性，指导并协助财务人员完成向业财复合型人才的转型，以便达到企业业财融合的最终目标。

例如体检中心院长的行政助理这个职位很重要，这个岗位不需要太多的医疗知识。但是在体检中心管理方面的能力要求很高，不但要了解体检中心的运营状况、还要负责体检中心和平台各部门的沟通，报送相关数据材料。如果这个岗位的人员能接受相关财务培训，或者直接将一名财务人员放在这个岗位。必能够大大促进企业的业财融合，行政助理不但能够更好地配合财务制度的贯彻，还能协助财务人员进行数据分析，及时反映体检中心运营状况，为领导层决策提供依据。

（五）加强全面预算管理，使其成为业财融合的必要手段

全面预算将企业所有部门都融入了进来，各部门之间的沟通交流是业财融合的基础。预算的制定过程是业财博弈的过程，财务人员要求业务人员实现财务的收入、利润目标，业务人员要求财务的收入、利润目标考虑企业及市场的实际情况。预算的执行及考核过程是财务人员了解业务的重要过程，也是业务人员接受财务管理，达成企业内控要求的重要过程。因此，必须进一步加强全面预算管理使其成为业财融合的必要手段。

四、结束语

业财融合的过程中，财务人员要处理大量的信息数据，业务人员也要配合财务提供大量的数据。业财融合会加重双方的工作量，在此过程中还可能引来反对和阻力，因此业财融合是一个非常艰难的过程，需要一个相对较长的实施过程。但为了充分适应这个大数据的信息化时代，企业必须深刻地认识业财融合的重要意义，采取必要措施持续推进业财融合、寻找契合的信息化处理系统、建立高效的业财融合管理体系。这样企业才能在激烈竞争环境中做好预测与决策、防范外部风险、加强内控管理，确保企业健康发展、战略目标最终实现。