加强财务内部控制 助推企业实现高质量发展

文/周韧（内蒙古第七地质矿产勘查开发有限责任公司）

我国市场经济体制的多样化发展给企业带来了更多的机会，同时也向企业提出了更高的要求和考验。财务部作为企业的核心，其监管和风险防控能力直接关系到企业的平稳发展。应对不断变化的全球宏观经济环境，企业只有逐步完善财务内部控制管理，才能够更加高效地预防未知的财务风险。财务内控制度在企业管理中是最重要的管理制度，在企业管理制度中占有主导地位，对企业的规范化高效运行起着重要作用。

企业要想茁壮健康发展，就必须要提升内控管理和预算管理能力，确保企业财产的安全，实现高效率利用，为企业的创新和发展提供助力。根据目前的经济环境，企业怎样搭建适合企业发展的财务内部控制制度管理体系是现阶段企业改革创新的重中之重，这将对企业的稳定发展具有非同寻常的实际意义。

一、企业财务内部控制概述

企业财务内部控制制度是依据企业内部结构控制逐渐发展壮大起来的一种切实可行的财务管理方案。它能够为企业的经济收益带来各种各样有利的优质资源，推动企业的可持续发展。企业财务内控制度作为企业控制和管理财务活动的重要方式，可以有效地规避财务风险，贯彻落实企业财务决策和规章制度。企业加强财务内部控制的主要做法如下：首先，不断完善财务内部管理制度，保证财务审批流程和核算制度的稳定，确保横向纵向的财务数据一致，为企业决策提供专业理论支撑。其次，制订科学的预算方案，最大程度优化预算指标，有效节省各部门管理的成本，降低资源浪费，提升企业资金高效率利用。再者，严格遵守财务内控监督制度，通过对财务检查并及时处理财务工作中的欠缺和漏洞，采取有效措施进行调整，最大限度地减少财务风险，为企业稳步发展添加动力[1]。最后，精确预算成本费用，合理经营企业的融资活动，防止因销售市场决策不当导致不必要的财产损失。

二、企业财务内部控制的重要意义

近些年，尽管国内市场持续向好，但国际市场上的经济形势纷繁复杂。一个企业要想在市场竞争中持续发展下去，依靠传统的粗放型发展方式将很难继续生存下去。因此，对于企业自身来说就要努力发掘市场前景，提升内部控制能力。在内部控制管理体系中，财务内部控制的战略定位相当重要。

首先，企业进行财务内部控制可以有效提升企业内部财务操纵的工作效率，并能够有效地减少资金经营风险。企业在生产经营过程中，会遭遇经济市场变化、内部管理不得当等各种各样风险，其中资金运营管理风险最大，范畴最广，这是因为企业的投融资和资金分配问题存有一定的风险。因而，企业应提升内部财务管理能力，以确保财务管理系统的正常运转。建立健全财务内部控制制度，企业就能清晰地把握资金流入状况，分析其数据信息，根据实际情况调节资金流入，确保企业财务管理工作的健康发展，能有效地提高企业抵挡外界风险的能力和资金运行的容错性。

其次，企业进行财务内部控制可以有效地保障企业财务活动的顺利进行。企业财务管理内部控制的制定需要严格去执行各领导部门的具体工作，并制定财务内部控制管理计划。在企业发展过程中，财务管理务必与其他部门协作、沟通交流、相互融合，这就决定了财务管理的工作性质：需与其他工作部门进行联系沟通。对于企业来说，财务内部控制管理体系的建设可以通过企业财务部门合理地与其他部门对接并且需要监管其他部门的工作，可以使企业的日常管理井然有序地进行，对提升企业的管理整体实力和质量起着至关重要的作用。

最后，企业进行财务内部控制有助于企业的资金安全，完善财务内控管理体系在企业发展过程中是不可忽视的。企业完善财务内控管理，能够更加有效地监管企业生产安全管理中的财务工作。一方面，财务内控管理能够合理分配企业的资金，操纵着资金的流入情况，保证企业资金的使用率得到最优控制，防止企业财务活动造成资金和资源浪费[2]。另一方面，企业根据创建和完善财务内控管理规章制度，能够完成对企业资产的监管，避免财务工作人员因自控能力和专业能力欠缺而出现不道德、贪污行为，在一定程度上也维护了企业的财务安全，使企业能够更强、更健康地稳步发展。

三、企业财务内部控制中存在的问题

（一）财务内部控制监督体系有待完善

对于任何一个企业来说，单一的管理制度和先进的运行策略是远远不够的，更需要建立一套系统化监督体系。因为内部控制监督机制的确立能够更高效地确保财务管理内部控制工作人员操作的高效性，以此更好地确保财务内控管理工作的进行。现阶段，我国绝大多数企业并没有建设专业的财务内部控制监督部门，这样将会造成内部控制审计和费用预算全部由财务部门自主承担。但这并不利于内控监管制度发挥作用，欠缺专业的监督体系也会影响到企业的财务内控的工作质量。一些企业早已意识到监督机制在财务管理内部控制中的重要性，并设立了相关审核部门。而财务管理工作人员对其内部控制的风险意识不够，造成审核部门无法按时向企业领导报告问题。最终会因为风险的持续累积，导致企业的资金和财产安全都会有很大的风险。

在各种错综复杂的行业间竞争、新会计制度、技术的发展、经济环境的变迁等客观因素变化的直接影响下，过去的内部控制监督体系和企业会计准则已不能满足现阶段财务管理的需求，一系列监督管理、责任不清等问题接踵而至，影响了企业当代内控体系的发展过程。现阶段，我国有很多企业在实施内部财务操纵和监督机制时欠缺财务内控观念，管理方案并不规范，过分重视眼前的经济利益，而忽略了企业的长久协调发展，这对于企业的长久发展来说是致命的。企业的管理人员实施内部监督管理如同应付上级下发的任务，这将势必导致企业面临一系列财务难题，甚至会对企业的正常发展造成极大的威胁，危害了企业发展[3]。

（二）企业内部控制制度不健全

现阶段，还有很多企业的财务部门总是出现各种各样报账、核算和人员资源分配方面的问题，说明企业内部的控制制度建设的不完善，面临很大的问题，亟待解决。为更顺利地成功有序地进行财务管理，就务必建立完善的内部控制管理体系，拥有相对完善的规章制度，财务管理工作才可以在科学合理的整体规划下有序进行。

首先，企业的管理人员在对相关的人员分配定岗时的方案不合理，欠缺明确的岗位职责和工作流程，导致部门间工作权利分布不均，财务管理的核心内容和义务是个人难以划分的。一系列财务问题最终也很难以顺利解决，并也不能对问题进行解决优化整理，导致员工间互相推卸责任。此外，职位的重合也降低了财务管理的工作效率，浪费了劳力资源。其次，有许多企业的财务内控制度和监督管理规章制度不完善。尽管早已形成了内部控制管理体系，但内部控制系统的创建并非是结合企业自身发展的，造成监督管理无法高效执行，也无法在最短时间内找出企业内部财务控制中的安全风险，导致企业财产浪费。最后，企业并没有建立完善的财务内控管理制度，这很容易导致员工在工作过程中规范性不足。缺乏足够完备的管理制度，则会使得员工的工作积极性不强，还可能操作不规范。某些公司已有一定的预算管理观念，并建立了相对规范的工作内容。但内控制度体系仅仅只是促进财务内控发展前进的要素之一，还有监管和激励制度对财务内控体系的推动也同样具备重要意义，必须将多个要素全面考虑到位，缺一不可，否则可能会导致财务管理工作过于形式化，不利于财务内部控制制度的实行。

（三）财务人员专业素质有待提升

现阶段，企业内部控制是一项十分繁杂的工作。除基本的专业财务基础知识外，工作人员还应掌握当代财务审计基础理论、企业运营与管理及相关专业知识。与此同时，因为每一个公司的业务运作与管理情况有区别，所以必须了解其所在行业的专业知识。因而，要做好公司的内控和管理，工作人员就要具有较高的业务能力、思维逻辑和发散性思维能力等多重思维，这样才能对企业运营管理中存在的问题开展全方位、多角度的调研，并有效地提出合理的解决方法。但在现实中，因为企业内部控制管理人员专业知识欠缺、敏感度较弱，通常无法合理确保内部控制的严格遵守，进而严重影响了企业内部控制制度的执行。并且有些企业对学习工作重视程度较低，无法有效地实施财务数据信息的管理措施，导致财务会计工作人员职业道德素质不高，不利于企业的可持续发展[4]。

（四）缺乏信息化技术控制管理

信息化时代，企业借助互联网大数据、云服务平台、人工智能等现代技术，财务信息数据收集、解决、融合的方式发生了重大的转变。尽管一些企业已逐渐意识到当代技术引进和运用的重要性，但因为欠缺实践经验，财务预算信息化和智能化管理系统建设比较欠缺，硬件配置维护保养更新不及时，系统平台功能设置不科学，不利于财务体制的改革。与此同时，在业财一体化协作管理机制的过程中，对财务信息服务系统的数据信息适配度要求更高，有关管理部门须搭建统一的传输数据、互动模式和创新方案。目前，绝大部分企业都已经将信息化技术运用到企业运用运营管理与财务信息管理中，但由于财务工作人员的专业能力水平有限，大多数企业的财务内部控制管理还是以手动操作为主，这导致了企业财务工作人员很难高效地利用财务内部管理控制系统，没有发挥信息化技术应有的价值，导致信息技术资源的浪费和运行工作效率的降低。

四、企业内部控制体系的完善策略

（一）完善财务内部控制监督体系

为使企业内部控制高效运行，企业的高层管理人员或者财务部小组负责人必须制定一系列内部控制监督体系，比如会计核算和财务管理制度的制定，实施财务监督制度，这将会对整个企业财务工作进行监督管理，形成一个制度上的规范与警示作用。首先，企业财务工作人员要注重监督体制实施的确立和执行，营造深厚的内部监督气氛，加强细节管理。尤其是要融合财务内部控制规定，健全内部控制机构，对涉及领域比较大的财务工作任务进行多次分配。其次，对于内部监督和财务审计来说，应该选用合理的方式，调整和改进财务的管理方式，自主创新财务管理方式，推进内部控制的监督工作等。此外，企业还要设计合理的内部控制评价系统，创建评价系统不但能够进一步加强工作人员对财务工作的监督和管理，还能够提升员工的工作积极性，提高工作效率。最后，在企业自身监督体制和对财务管理工作调整的基础上，企业还可以借助政府部门和外界力量对企业的财务管理工作进行多元化监督。

（二）建立健全财务内部控制管理体系

企业需要完善与健全财务内部控制管理体系，科学高效的企业管理体系可以为企业财务内控管理提供优质的制度保障，提升企业内部控制制度水平不但能够推动企业的财务管理工作的发展，还能够提高企业的管控和控制力。因而，企业管理人员务必建立完善的财务内控管理体系，以推动企业内部强有力的协调发展。与此同时，企业管理人员应十分重视内控制度的重要性。首先，要多方面融合企业本身的发展，对财务部门的日常管理、年度预算、资金运作等方面进行总体控制，制订高效的财务内控自主创新体系，并且进一步强化规章制度，确立内部控制体系的管理，紧紧围绕企业的长远协调发展。其次，财务管理者也要建立相应的规章制度，对财务工作的员工开展对应的培训工作，确保所有员工可以定期参与专业培训，这样能够提高其责任意识和职业道德素养，使其更容易察觉工作中的问题，拥有解决问题的能力，使管理者拥有认真细致的工作态度，进一步健全企业的内部控制管理体系。最后，要定期汇总财务内控制度运行过程中存在的不足，各部门间要进行沟通交流，共同推动企业良性发展。

（三）加强财务人员专业综合素质建设

企业要实现内部控制过程顺利进行，就必须要提升财务会计工作人员的业务能力，因为财务工作人员是行为主体，要对日常财务工作特点进行调查分析，以改进和优化融入财务计划方案建设的对策，普及财务支出成本控制专业知识。而且要更加注重业务建设全过程，特别是对每个建设阶段的造价工作进行讨论和分析，使财务工作人员的职业素质得到优化和培养，达到专业财务工作人员的改进要求。企业务必提升对财务内部控制过程具体内容的科学研究，特别是要汇总新业务建设需要的多种标准，完成财务执行过程中各种财务报表的资源整合和利用，进而综合提升财务工作人员的专业素质，也在一定程度上对企业的发展起到了促进作用。

（四）提升财务内部控制信息技术水平

信息化时代，企业在拥有应用信息化技术意识的基础上，还应大量培养使用信息化系统专业人员的质量和数量，让更多的财务工作人员都懂得利用信息化技术进行财务内部控制管理工作，而且也要让工作人员认识到信息化技术对企业财务内部控制工作的重要性，因此要提升企业财务内控管理的信息化水平。第一，要建立和企业基本运转情况相符的信息智能管理系统，利用信息化技术对财务信息进行数据分析和处理，以缓解财务会计工作人员的工作压力及工作效率。第二，要不定时地对工作人员进行培训，培养他们的信息专业技能和专业能力。第三，要推动信息化基本建设，构建信息数据共享平台，融合对接业务流程等各种系统，统一进行数据编码标准和规格，完成各个业务流程的即时信息共享，为财务内部控制制度的建设带来强有力的数据支持。

五、结束语

综上所述，现阶段特殊时期的经济环境下，企业内部控制制度的有效运行对于企业财务内部运作甚至是整个企业来说都至关重要。企业要想茁壮健康成长，就必须在现有经济体制以及新发布的财务政策下结合自身发展情况来及时调整策略，做到与时俱进，更快更有效地融合多种要素与资源，对企业财务内部控制及企业自身发展进行战略决策，提升企业发展的积极性与可持续性。因此，企业管理人员应务必重视财务内部控制的管理工作，企业上级管理者要不断加强内部控制观念建设，不断完善财务内部控制管理方案与财务内部控制系统的专业技术水准和财务人员的专业素养，并建立完善的财务内部控制监管管理体系。以此进一步提高财务内部控制工作人员的综合能力，加强财务人员相关内容的培训，合理分配财务内控工作职位，明确财务内控工作人员的岗位职责，以确保企业的经济收益和财产安全，推动企业能够更好地融入时代环境中，推动企业实现高质量发展。