制造企业现金流管理存在的问题及优化对策

2022-12-23杨志珠海粤科京华科技有限公司

品牌研究 2022年33期

文/杨志（珠海粤科京华科技有限公司）

结合目前的社会实践做分析可知，企业在经营发展的过程中，现金流有着重要的作用，一旦发生现金流问题，企业的安全性会显著下降，严重的时候企业会面临破产。

基于此，制造企业需要关注自身的现金流管理工作，需要对现金流管理实践中存在的具体问题进行分析，并要总结解决问题的有效对策，这样，企业在现金流管理方面的漏洞才能够得到补充，企业现金流管理的有效性、安全性等才会显著提升。总的来讲，制造企业的现金流管理问题会引发企业经营风险，所以在实践中通过深入分析与讨论发现问题并解决问题现实价值显著。

一、现金流管理的概述

在制造企业现金流管理问题的解决中，首先需要明确现金流管理的基本概念。从概念解释的角度来看，所谓的现金流管理具体指的是以现金流量作为管理的重心，兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动等构建起来的管理体系，其是对企业当前或者是未来一段时间内的现金流动在数量和时间安排方面所做的预测和计划、执行和控制、信息传递与报告以及分析和评价。结合目前的实践做分析，现金流管理在目前的企业管理实践中发挥着重要的作用，其能为企业的业务拓展、生产经营规划等提供参考。

二、制造企业现金流管理过程中遇到的问题

总结现如今的制造企业现金流管理现状，在现金流管理执行的过程中存在着4个方面的显著问题，以下是对问题的具体阐述：

（一）对现金管理重视欠缺

对先进管理的重视度不够是目前制造企业现金流管理实践中存在的主要问题之一。结合当前实践做分析，制造企业在现金流管理实践中之所以没有投入足够的重视度，主要基于两方面的原因：（1）企业管理着没有意识到现金流管理对企业自身工作开展的重要性，或者是企业管理者在现金流管理工作的过程中主观弱化了现金流管理的价值，所以在管理工作中出现了忽视现金流管理的情况。（2）企业管理人员的专业化水准不够，其对现金流管理没有正确的意识，相关的思想也存在着全面性不足的情况，所以企业现金流管理整体表现远远达不到预期。

（二）现金流管理不够全面

在现阶段的制造企业现金流管理工作中，表现比较突出的一个问题是现金流管理的全面性缺失。对制造企业现金流管理工作进行分析，为了更好地推动现金流管理工作，应该从事前、事中、事后三个环节对现金流管理工作的部署和实施进行分析。目前的现金流管理，事前管理和事中管理工作相对比较突出，但是事后管理存在着严重的欠缺，这导致现金流管理实践中的问题反馈与研究不够充分，所以针对性的管理措施制定和执行难以达到预期的效果。

（三）欠缺健全的内部控制

在企业现金流管理实践中，内控工作的重要性是不言而喻的，不过目前的不少制造企业在现金流的管控中缺乏健全的内部控制工作。

结合实践做分析，内部控制工作的开展主要是为了减少企业在管理工作执行过程中的成本消耗。就企业管理而言，其不仅涉及比较多的内容，而且包含了非常多的环节，如果不对各个环节的消耗进行控制，企业内部管理工作会出现巨大的消耗，这不利于企业低能耗目标的实现。健康的内控制度可以解决此问题，由此可以节约现金流。

目前，内部控制制度的制定和具体控制工作的执行均存在问题。

（四）欠缺预算管理制度

预算管理在企业现金流管理实践中的落实能够为企业现金流管理提供更加稳健的工作基础，不过分析目前的制造企业，其在现金流管理工作执行的过程中并没有重视预算管理，或者是说部分企业缺乏预算管理，因此预算管理的综合价值不能发挥有效作用。若失去了预算管理工作的制约，企业现金流管理难以实现有效控制，所以现金流管理问题频发。

三、制造企业现金流管理问题的优化策略

对制造企业的经营发展做分析，可知现金流管理在制造企业的管理实践中发挥着重要的作用，所以需要立足于目前的实际问题对现金流管理工作进行分析，要不断地优化和改善现金流管理策略，这样，现金流管理工作的实际效果才会更加显著，以下是基于实践总结的制造企业现金流管理问题的优化策略。

（一）强化对现金流管理的重视

在制造企业现金流管理的优化过程中，非常重要的一项措施是加强对现金流管理的重视程度。就目前的研究来看，有不少的制造企业在发展过程中着急拓展业务，但是却忽视了经营过程中对现金流收益和稳定性的把控，所以导致了不可挽回的损失。基于问题预防的需要，企业管理者需要更新具有滞后性的管理理念，要摒弃利润最大化的企业发展目标，要将不考虑现金流的思想进行剔除。在思想改变的同时，企业为了加强对现金流的管理，需要积极地引进相关的专业性人才，管理会计部门需要设立专门的现金流管理会计岗位。企业中的一些老职员需要基于新目标和新思想做规划和培训，这样，才能够在现金流管理实践中发挥更好的作用，企业现金流管理的综合水平才会获得显著提升。除了上述的内容之外，具有子公司和孙公司的企业集团在工作实践中要做好对母公司与子公司之间的现金流活动监管，通过监管工作的实施把控企业资金的利用，这样可以让企业资金的实践应用水平获得显著提升。总之，思想是行动的指南，在企业现金流管理加强的过程中积极地改变思想，为实践工作开展提供更加有效的指导。

（二）构建全面现金流管理制度

管理制度在管理工作的推进中发挥着重要的作用，因此为了优化现金流管理制度，需要构建具有全面性的现金流管理制度。结合目前的实践做分析，现金流管理制度应该具有固定性，其包含了统收统支拨付备用金、资金结算等相关制度。就制造企业现金流管理制度体系的具体落实来看，其需要企业各个部门的共同配合，这样，现金流管理和控制的实际效果才会更加突出。具体来讲，现金流的管理应该要将事前、事中和事后的管控都包含在内，这样，现金流管控可以真正意义上实现“无死角”。在现金流管理工作的加强中，企业财务部门的主要工作任务有两个，其一是进行全面预算，其二是实现对外融资，与此同时，财务部门还需要对企业各个流程中的资金使用进行控制。就事前控制而言，财务部门需要做好现金流管理的指标制定工作，要让现金流管理有更加明确的参考指标。在事中执行的时候需要对具体的制度，比如责任制度、监管制度落实等进行强调，要保证各项工作落到实处，这样，现金流控制的具体效果会更加突出。在事后控制的时候需要强调考核机制的建设和利用，要能够对具体的措施执行进行思考与评价，在发现问题之后要积极反馈，及时补救，这样，现金流风险问题的预防效果会更加显著。在现金流管理制度的完善中还需要对应收票据的种类等进行确定，同时还需要对不同类别的票据收支标准和要求进行确定，使现金流管理制度的专业性、全面性更加显著，最终的管理实效会明显进步。

（三）提升企业的内部控制水平

在企业现金流管理工作的优化中，内部控制水平的提升也要受到重视。

就目前的企业内控工作实施来看，主要强调如下内容：

（1）企业需要制定科学、合理的发展目标。制造企业在不同的发展阶段会遇到不同的情况，所以在目标制定的时候需要综合分析自身的实际情况，这样，目标科学性、合理性会更加的突出。在科学、合理的目标基础上制定具有可行性的财务内控制度，并严格落实该制度，财务管理的实际效果会更加显著。

（2）加强财务工作的独立性，同时要不断地加强针对内部控制的工作监督，通过各方面工作的推进保障内部控制工作实施的公正与有效，使制造企业现金流管理的实际效果更加的显著。

（3）重视自身总结，不断地发现问题并做问题的优化和解决，这样可以使企业财务管理工作与企业自身的实际情况更具匹配性，企业自身管理效果会明显加强。总的来讲，积极地加强企业的内控工作，这对于全面提升企业现金流管理的实际效果有突出的作用。

（四）健全企业预算管理的制度

在企业现金流管理工作的具体实施中，预算管理制度的落实能够发挥积极的作用，所以不断完善和优化预算管理制度，使其具有健全性非常必要。就目前的预算管理制度来看，主要有预算管理的编制制度、预算管理的执行制度以及预算管理的审核制度等。就预算编制来看，需要有科学的依据和原则，在科学依据和原则支持的情况下，预算编制能够实现对现金流的控制，这是现金流管理实践中非常重要的一步。

预算执行指的是预算编制工作完成之后基于编制内容的工作落实，在这个过程中需要对每一个环节的工作都进行专业性分析和强调，这样可以保证预算管理工作的实际效果。最后是预算审核，主要是通过评审来确定预算编制内容的落实效果，在评审的过程中发现问题并做出反馈，可以保证预算管理的执行有效，现金流管理的实际效果会更加突出。

（五）加强对客户的信用管理及应收应付管理

在企业现金流管理工作问题的解决过程中，加强对客户的信用管理以及应收应付管理同样具有显著价值。结合目前的现实工作开展做分析，对客户的信用管理能够让企业在赊销商品和投资项目的过程中有更加正确的决策。

为了保证信用管理工作的实际效果，在实践中可以单独地设立一个信用管理部门，该部门的主要职责便是进行客户信用情况的建立并追踪。根据追踪的具体情况对客户的信用水平做及时地调整，这样可以规避因为信用风险而发生的资产损失。就企业的应收应付管理来看，为了促进工作的专业化发展，企业需要制定具有完善性的制度。不同的企业在工作实践中可以立足于自身需要和市场现实情况制定相应的工作方案，并在实践基础上对方案进行优化，这样可以实现具体工作有据可依。在有了工作依据之后认真执行相应的工作，并加强管理的规范性，使现金流管理的实际效果更加突出。

四、制造企业现金流管理过程的注意事项分析

对制造企业的现金流管理工作进行分析，在执行现金流管理的过程中需要对一些问题进行明确，即要明白工作过程中的注意事项，这样，具体的工作开展实效性表现才会更加的突出。

（一）保证现金流的充足

现金流充足是目前现金流管理工作中需要注意的内容之一。分析研究目前的市场环境，制造企业在市场竞争中往往会采用赊销的方式，这种方式在扩大产品销售份额方面确实能够发挥作用，但是其却影响了企业的健康发展。

在研究中发现不少的制造企业在管理实践中会将扩大销售量、利润最大化作为企业运营的首要任务，忽视现金流管理的重要性，这种情况会导致企业在经营过程中出现大量的坏账。如果在坏账存在的情况下发生其他的问题，企业的资金链会断裂，生产也会中断，这于企业的稳定经营十分不利。因此在实践中，制造企业需要认清现金流的重要性，要在业务拓展的过程中思考现金流是否充足，这样可以保证企业各项工作处于稳定状态。

（二）保证企业生产平衡

在制造企业的现金流管理中，需要注意的第二项内容是保证企业生产的平衡，对制造企业的基础建设做分析可知其会投入大量的资金。

基于生产平衡的维持，企业需要通过产品销售量扩大的方式来保证回本。另外，制造企业在产品进入生产环节之前需要进行原料采购，以此来保证后续生产环节的稳定。对整个过程进行分析，不管是材料采购的速度还是品质，其均会影响制造企业的整体工作组织与开展，进而对企业的现金流产生显著的影响。以企业生产实践为例，在购买产品原材料的时候，有的卖家在看不见货款的情况下是不会发货的，如果企业在货款支付的过程中不够及时，那么企业获得原材料的时间会被拖后，这种情况会影响企业的正常生产计划。

如果企业只是为了增加原材料的库存，并在货款支付的情况下购买原材料，那么会出现企业资金实际利用率低的情况，这种情况会造成企业资金成本升高、自身生产平衡不理想问题。总的来讲，在目前的制造企业发展实践中，要保持企业的正常运转，必须要将“降低企业运营成本，保证企业生产平衡”作为制造企业的发展理念，这样，企业在控制和管理现金流方面的效果会更加突出。

（三）重视货币资金控制

在制造企业的现金流控制实践中，需要注意的第三项内容是货币资金的合理控制。

在制造企业的现金流管理实践中，现金流的主要表现形式为货币资金，所以企业要加强现金流管理，最终的目标是加强对货币资金的管理。基于货币资金管理加强的考虑，我国的有关部门已经出台了相应文件，旨在利用文件对企业的货币资金管控进行加强。另外，制造领域的不断发展使其在国民经济中的重要性越来越突出，同时也面临更大的挑战。在这样的情况下，企业要想在市场竞争中获得优势地位，必须要对货币资金的内控手段进行规范，这样，企业现金流的管理工作会有更加稳健的保障。