现阶段企业合规性管理分析与思考

任洪涛 赵哲锋

河北三和时代律师事务所，河北 石家庄 050051

企业合规性管理既是企业创新发展的重要推动力，也是企业依法治理，不断提升管理效能的必然选择。现阶段，企业在建立合规性管理制度过程中，受到传统管理理念的影响，将管理重心放在员工是否按要求办事，是否存在违规行为上，缺少对企业合规性目标的了解，以及对各项业务执行情况的关注。对此，为发挥合规性管理的风险预防作用，保障企业各项活动的开展符合管理章程以及法律层面合规经营的要求，有必要展开具体的分析和研究，促进企业合规性管理制度的全面实施。

一、新时代企业依法合规管理的重要意义

（一）根据政策法律规定的要求，规范企业经营

新的发展环境下，国家针对企业内部管理现状，提出落实监督管理的新要求。在国家层面，国家发展和改革委员会和中国人民银行联合印发《关于加强和规范守信联合激励和失信联合惩戒对象名单管理工作的指导意见》，明确贿赂、欺诈、串通等行为在行业不合规的惩戒范围内。我国法律更是在《公司法》和《劳动法》中针对企业内部监管工作，提出依法制定企业章程的要求。企业在进行全面改革的同时，还要接受行政管理部门以及市场的检验。只有企业依法建立合规化管理制度，整合各类资源，努力规范经营和发展，才能在激烈的市场竞争和国际化竞争中，取得良好的成绩。企业内部法制建设，一方面能够帮助企业快速识别经营风险，面对各类风险有着解决的能力，保障内部风险防控措施的全面落实。另一方面合规性管理根据企业改革发展方向，为企业提供强有力的动力。根据合规性管理的原则，对企业内部各项业务和工作展开审查，可发现以往工作存在的不合规的问题［1］。通过有序落实合规管理机制，使企业内部人员形成对法律法规的正确认知，并对合规化管理要求产生认同，保障各部门工作在法律法规的约束下展开，促进企业良好形象和口碑的建立，为企业稳定可持续的经营发展奠定良好的根基。

（二）建立完善的管理机制，加强内部廉洁检查

合规管理作为一种管理手段，与其他类型的管理规定相同，都会受到各类人为因素的影响，无法完全保障管理活动的有序推进。对此，企业需要将内部相应的规章制度结合起来，依据我国法律和政策的要求，建立起符合企业当前发展规划的合规管理制度，明确这项制度的重要性，使企业内部人人认可和遵守制度内容，依照章程和制度开展业务活动。在完善的合规制度下，企业想全面保障制度、规定、办法等，要有着较强的适应性和有效性，还需要展开内部的监督检查，加强企业廉洁风险防控，完成对管理权力的有效约束［2］。具体企业可采用由上至下的检查方式，根据岗位职责和道德规范要求，深入分析风险的表现形态，对企业内部管理的大事项，如财务管理、项目招投标、资金管理等岗位和工作环节，展开全面的排查。对于部分职位不高，但有着较高行使权力的岗位，要进行风险的识别和防范，保障内部检查重点突出，符合当前国家提出的廉政勤政的现实要求。通过系统化落实完善的合规制度，以及内部监督检查工作，使企业筑牢第一道防线，能将问题解决在萌芽状态中，减少风险和问题对企业的影响，保障企业各项生产、管理、经营活动，符合我国法律层面的合规管理要求。

（三）规范性文件合规审查，减少企业经济纠纷

经济纠纷是企业生产经营中常见的管理问题。纠纷的产生不但会降低企业运行效率，增加企业的管理成本，还容易搅乱市场，造成市场各个经济主体的发展停滞。而企业产生经济纠纷的原因，主要是相关经济活动中签订合同、履行合同、经济交易等环节，因为当事人违背约定，造成双方合法权益受到伤害，从而产生纠纷和矛盾。针对这类问题，企业的转型发展，需要根据合规化管理的要求，制定规范性文件合法合规检查工作规定，对各项经济活动的合规性进行严格把关［3］。企业法务部门作为落实规范性文件法律审核的主体，根据国家法律对企业规范性文件的审核率要达到百分之百。各大企业需要顺应发展趋势，在内部制定相关的审查办法，落实对企业可反复使用的规定办法等文件合规性进行严格审查。部分重要的文件需要填写申报审核表，依据企业内部的管理程序完成文件的审查，保障企业各类规定符合合规化管理标准，完成内部严格把关。

二、现阶段加强企业合规性管理的有效对策研究

（一）紧密围绕企业战略发展规划与目标，构建合规管理组织

基于企业战略发展规划与目标构建合规管理体系，需要紧密围绕避免损失的常态目标和创造价值的终极目标两方面展开。通过将合规性管理具体要求嵌入企业业务流程全过程，要求企业所有参与者都必须严格遵守、执行各项制度、法规与要求，避免因出现违法、违规和违约等行为而影响企业发展，受到行政处罚、刑事追究。然后，紧密围绕企业战略发展规划与目标，构建专业的合规性管理组织，进一步推动企业合规性管理工作规范展开，实现企业可持续发展［4］。首先，建立合规管理核心组织机构。需要由董事会设立合规委员会作为合规管理的最高层次负责机构，主要负责企业合规管理工作中所有重大事项决策，赋予其相应权力，使其能够从政策制定、流程执行、合规调查到问责等方面展开独立工作，增强其权威性与发言权。其次，推进合规管理体系与其他管理体系整合开展。可通过从企业管理职能与运行机制上着手，由风险管理部门、内部控制管理部门与合规性管理三大部门构建协同管理机制，打造相互融合、相互促进、协同高效的内部控制监督管理体系，推进企业规范性发展。除此之外，还需要加强依法管理体制建设，打造法律知识全面、专业技能强的管理团队，进行分工协作，实现企业内外部各阶段管理工作都能从严开展。

（二）建立完善的合规性管理内容与制度，完善保障机制

首先，建立科学完善的合规性管理制度。需要企业管理层加强对此方面的重视，积极引进专业的法律人士组建合规管理部门，专职负责合规管理工作的开展。并制定责任追究机制，落实“谁管理、谁负责”工作模式，既有利于保证管理部门建立的独立性，帮助企业实现垂直式管理模式，又能够激发合规管理部门工作人员的重视与工作积极性，使之能够认真负责地进行企业合规管理工作［5］。其次，应紧密结合企业实际发展情况、发展需求与发展目标，针对性制定符合企业发展战略与目标定位的合规管理制度体系，优化制度内容与各项工作流程，保障企业风险评估、合规审查的工作有章可循。

同时，还可通过科学建立企业合规性管理动态体系，对企业合规风险、管理情况、关键环节等实施动态分析，明确工作中存在的各种风险问题，实现对合规管理的动态化、数据化与精细化。除此之外，明确管理内容，需要从两方面展开。一是要加强对企业内部规章制度与外部法律法规的梳理，全面分析企业实施合规性管理的必要性，梳理所有业务工作具体内容，结合企业业务活动建立内规外法框架，以保证工作的有效性；二是要突出合规管理重点内容，包括投资融资、安全环保、招标采购、重大决策、合同签订及履行、合规管理职责等等。通过明确合规管理内容重点，为管理工作提供发展目标与重要参考依据。

（三）以实现合规性经营为目标，注重加强合规性审查工作

在加强企业合规性管理，引导企业管理层从思想上认识到合规管理，对于推进企业稳健经营运行所起到的作用、价值，并紧密结合企业文化打造合规文化与合规体系，加强合规性审查与监督，不仅有利于有效规避违规风险，防止决策失误，还可有效推进企业长期健康发展，筑牢合规管理防线。基于此，企业管理层应注重以实现合规性经营管理为目标，构建严格、全面、科学的审查与监督机制，推进企业管理工作有效落实。首先，在严格执行法律审核前置程序过程中，必须要遵守审核原则，即“结合实际、合法、合规、全面”，以及“未通过合规审核流程，或未经合法合规审核的政策都予以否决”。以此种手段避免违规决策现象的出现，提升企业决策部署的严谨性与合规性［6］。其次，应当以企业决策会议议案审核为中心，采取深度审核模式，对于企业重要决策、规章制度以及经济合同实施三项法律合规审核，保证通过审核的决策既能够服务于企业生产经营需求，又能够严格控制企业生产经营全过程的法律合规风险，杜绝违规决策行为的发生。再次，对于参与合规性审核的企业发展决策应做到留底，保证参加决策、评审会议、出具审核意见等各项环节都能够留下痕迹、可追溯，便于后续合规性管理工作的开展。最后，借助外部资源提高合规性审核质量。企业合规性管理涉及法律、财税等多个专业知识，仅凭企业内部资源难以提供全方位支持。企业应当注意引入外部专业资源，聘请律师、会计师、税务师等专业人员参与合规性审核，弥补内部人员的专业短板。在合规性审核工作中，企业要给予外聘专业人员充分信任，为其充分发挥专业作用创造条件，提供良好的工作环境。

（四）加强人员学习合规专业知识，增强员工合规风险防控意识

员工作为推进企业合规性管理工作有效落实、保证管理质量与效率、推进企业长远可持续发展的核心要素，自身所具备的法律法规知识储备、法律意识、合规风险防控意识、工作能力与业务水平等方面的高低情况，都会在一定程度上影响着企业依法合规管理实效。因此，在推进企业合规性管理进程中，应注重加强对员工的培训与教育，通过培训教育为其传递正确的法律法规、法治内容与合规风险防控措施，不断提升员工参与合规性管理的能力，使之能够更好地胜任管理重任，保障管理成效。首先，企业应搭建专门的企业网站，开发宣传、监督、交流等功能，及时为员工更新推广国家法律法规、公司规章制度、党委决策部署等具体信息，有利于员工及时掌握企业合规性管理发展动态与具体情况，不断调整自身工作计划与模式。然后，利用该平台完善法律法规的学习资源库，为员工提供线上学习、教育、培训平台，引导员工随时随地学习法律知识，提升自身合规性工作能力［7］。其次，在新时代下应注重加强法治建设，根据国务院国资委对企业提出的新要求，即“要进一步加强企业法治建设组织领导、依法治理、合规经营、规范管理、守法诚信”等具体工作内容。企业应紧密围绕这一重要指导方针，对照标准加强法制建设，并大力宣传与推广，提升员工对此方面的重视与了解，使之能够在工作中自觉用法律标准约束个人行为。除此之外，还应定期组织人员学习税收法规政策，及时掌握国家税收政策，结合自身税务风险特征建立相应税务风险管理制度，加强内部税务管理。能够有效提升员工合规风险防控意识，加强合规性管理，以保证企业在实现防范合规风险的基础上，创造合规价值。

三、结语

随着依法治国战略的实施，国家在法律层面对企业发展运行设定了明确的标准和要求，促使企业内部对依法管理和合规管理的重视程度不断提升。面对企业在全新的市场环境中进行内部改革创新的工作现状，国家监督检查和行政部门提出具体的合规化管理要求，为企业依法治理提供帮助。而要想促进企业高质量的运转，减少经营风险对企业的影响，需要建立合规化管理制度，明确当前市场经济发展规律，并积极展开自我的审查，针对重点的工作环节，进行廉洁检查和监督，有效改善不合规范的行为，使企业能够在遵守法律的基础上，实施更加有效的管理活动，为企业稳定可持续的发展奠定良好的基础。