财经素养教育与财务管理学科教育融合的教学方案研究

覃丽萍

（广西生态工程职业技术学院经济贸易学院 广西柳州 545004）

波兰社会学家齐格蒙特·鲍曼强调，我们生活在一个“流动”的、充满活力的社会，生活在一个经济制度缺乏稳固性和可靠性的时代。社会的“流动”性给人们带来了自由，但经济制度缺乏稳固性和可靠性却给人们带来了痛苦、不安全感和恐惧。为克服所面临的经济痛苦和恐惧，为自身寻找经济安全感，人们倾向于以自我为中心，追求个性化经济道路。在这场个性化的经济运动中，越来越多的人出现财经能力不足的问题，不能很好地应对当今社会的经济压力。

虽然人际关系、工作强度和健康问题等是当今个人生存的主要压力源，但无处不在的财务问题却是影响个人人际关系、工作强度和健康问题的主要源头。随着个人贷款、信用卡偿还等消费债务的不断上升，当今大学生面临的经济压力越来越大；COVID-19病毒肆虐对大学生所在家庭经济收入的影响进一步加剧了该压力。

面对个人经济压力，大学生如何作出正确的个人财务决策至关重要，因为这些决策可能会对他们的人生规划产生重要影响，如学习规划、工作规划、家庭财务规划、投资规划等。对于多数大学生来说，通过选修个人理财课程来接受财经素养教育的机会并不多，从而造成许多大学毕业生并没有足够的能力来解决自己在工作和生活中即将面对的财经问题，如贷款债务、信用卡债务和一般生活费用账单等的规划、支付问题。

越来越多的大学意识到对大学生开展财经素养教育的必要性，如何合理、高效地开展财经素养教育已逐步成为各高校重点关注的问题之一。作为实用教育，财经素养教育需要以理实结合的方式开展，在大学中直接将财经素养教育作为普通教育课程开展并不是最合理、最有效的方式。提升大学生个人财经素养的最有效方式是将财经素养教育与学科教育融合，在开展学科教育的过程中有意识地引导学生学习和运用财经素养知识。

财经素养教育与学科教育融合

（一）财务素养教育与学科教育融合的关键步骤

财经素养教育可理解为旨在帮助受教育者提升理财能力和财经风险判断能力的教学过程，该过程具体包括：如何辨析、理解和解释财务政策，如何做最优的财务决策和未来财务规划，如何快速、有效地应对影响个人财务决策的各种事件等。

财经素养的教育过程不仅涉及财务和经济学内容，还需用到数学、政治学、经济学、社会学、人类学、哲学、心理学、伦理学等多个学科的知识。因此，以财经素养教育与学科教育相融合的方式开展教学活动将有助于学生财经素养和专业知识学习的并驾齐驱。

财务素养教育与学科教育融合的关键步骤是问题语境化和关键学科交叉点分离，即在给定问题语境下，财务素养教育与学科教育融合时存在几个可能的潜在交叉点，对交叉点的不同侧重将会有不同的教学效果。因此，将财经素养教育与财务管理学科教育融合的过程可视为一个探索教学情境和分离关键学科交叉点的过程。教师的工作是向学生提出一个学习情境，让学生根据自己的判断辨识交叉点和对问题作出个性回答，并根据环境变化对答案作出修正。

（二）教学情境

用于构建教学情景的教学情境理论于20世纪70年代在法国发展起来。虽然教学情境理论涉及教师、学生和知识三个主体，但教学情境理论的重点并不在于他们中的任何一个。教学情境理论的重点是在给定教学情境中，教师试图描述一系列可重复的语境，引导学生作出一系列行动、获得一系列认知，并引导学生通过扩展情景将认知转化为知识。

教学情境理论定义的教学情境是由位于特定环境中的一个或多个学生、教师构成的一组关系，该关系建立的目的是帮助学生获得和掌握已存在的或正在形成的知识。在教学情景中，学生为认知主体，按照教师的教学意图，在存在一系列困难、矛盾和不平衡等因素的环境中学习新知识、适应新环境、发展新思维；教师作为中介条件，负责创造一个有利于财经素养教与学的知识认知环境。

教学情境理论强调了认知和知识之间的区别。当一个人对特定的环境做出反应时，会在精神层面上产生认知，认知是具有可塑性的；如果不能转化为知识，认知会慢慢消失。学生形成的认知中，只有一小部分有价值，该部分认知可被转化为知识，每一种知识至少可以在一种被赋予意义的情境中运用，该场景被称为基本情境；教学场景中未预见到的情景被称为扩展情境，扩展情境用于引导学生对未预见问题进行分析、讨论并寻求解决方案，在认知转化为可调动的知识的过程中，扩展情境至关重要。

（三）财务素养认知转化为财经素养知识

为了更好地将财经素养认知转化为财经素养知识，需要引导学生正确处理扩展场景中的问题。因为如果学生只是运用财经素养认知解决基本情境中的问题，学生的财经认知转化为的财经素养知识可能与正确的财经素养知识相差甚远，甚至背道而驰。

在将财经素养认知转化为财经素养知识的过程中，如果学生因能力或情绪而不能很好地处理扩展场景中的问题，指导教师需要为他们提供帮助；但指导教师只提供正确获取知识的方法或手段，学生需要自己搜集财经素养认知转化为财经素养知识的条件，努力按照老师的指导更新条件、转化认知，即学生必须是财务素养教育与学科教育融合的教学过程中的行动者。此外，学生必须自己对财经素养认知能否转化为财经素养知识的结果负责。

（四）财务素养教育与学科教育融合的动态过程和秩序维持

财经素养教育与学科教育融合的动态过程包括四个阶段：行动、解释、验证和总结。在行动阶段，学生积极参与寻找问题的解决方案，从而产生更具有实用性的财经素养认知。在解释阶段，学生使用模型、理论方案和算法来阐述假设，试图解释他们的行动理由和控制他们的行动方案。在验证阶段，学生试图证明他们的假设，以便明确使用他们的认知来解决问题的理由。在最后的总结阶段，将财经素养认知转化为财经素养知识，赋予财经素养认知以财经素养知识的普遍性。以上财经素养教育与学科教育融合的四个动态过程是不断重复的，财经素养和学科知识的学习是不断验证和螺旋式上升的过程。

财务素养教育与学科教育融合过程的秩序通过教学过程中教师和学生之间存在的教学契约维持，该契约是一种管理课堂教学时间的手段，由学生所期望的一组教师行为和教师所期望的一组学生行为组成。该契约不是一成不变的，其变化取决于所采用的教学策略及其语境，它在知识构建过程的每个新阶段进行更新。

财经素养教育与财务管理学科教育融合的教学方案

该教学方案的目标定义为通过财务素养教育与财务管理学科教育的融合，提升财务管理专业学生的财经素养，提升学生的理财能力、处理财务风险的能力、专业知识理论联系实际的能力和所学知识交叉应用的能力。

财务素养教育与财务管理学科教育融合的教学方案的实施共分五个阶段：

第一阶段，以问卷调查、课上提问和课下交流等形式对财务管理专业学生的财经意识、财经知识、财经技能、财经态度和财经行为进行调研。

近期，课题组制作了学生财经常识调查问卷，预用于调研广西生态工程职业技术学院经济贸易学院学生对财经常识的了解情况。

第二阶段，引导学生了解财经素养背景、意义和内容。该过程以教师提供学习链接和课下讨论的形式进行。

部分财经素养学习内容包括：当代大学生财经素养简述；收入和分配的那些事；提升财商素养，成就不一样的你；弄懂财富，走向幸福；当代大学生财经素养，理财陷阱，如何理财；大学生如何识别和防范信用贷款的风险和陷阱。

课下讨论旨在促进学生对自身的社会角色、权利和义务、梦想、对未来的计划等进行思考。例如，“我需要多少钱才能快乐？”“我真正的目标是什么？”“我需要多少钱来实现我的目标？”“我能获得必要的资源来实现我的目标，同时保持道德和尊重我的价值观吗？”“我的目标如何有助于建设一个更美好的世界？”“我怎样才能获得实现这些目标所需的资源？”“我要花多少时间和精力来规划我的未来？”“为了实现我的目标，我愿意放弃什么？”“我怎样才能改进我的财务规划，增加我成功的机会？”等。

第三阶段，在专业课程授课过程中，让学生思考所讨论的问题中用到了哪些已学过的知识，还需要学习哪些知识？正在学习的课程中哪些知识有助于解决所讨论的问题？比如在《经济学基础》课程中，所讨论的问题中用到了哪些已学过的经济学知识，还可能用到哪些经济学知识？在《财务管理》课程中，所讨论的问题中用到了哪些已学过的财务管理知识，还可能用到哪些财务管理知识？

第四阶段，安排学生在每门课程的三个不同阶段描述自身对该课程的理解：课程开始前、课程完成一半和课程全部完成。根据学生的描述，分析课程的开展对学生财经素养的提升效果，总结课程方案的合理之处和存在不足的地方。

第五阶段，指导学生草拟或根据所授课程知识修改他们未来在毕业5年后、毕业15年后和退休时的财务预算。预算应包括对财务支出和收入的估计值，设定具体目标，并规划实现这些目标的行动。预算草案中应包括尽可能全面的信息，例如，在校目标是顺利拿到财务管理专业毕业证，毕业后计划出国旅行、买期房、公寓或海滨别墅等。为尽可能合理地草拟财务预算，学生可以通过搜索网站来获得财务管理专业毕业生的薪资待遇、房产、家庭开销组成、健康计划、生养孩子费用、赡养老人费用等方面的信息。

草拟预算时，教师需要注意的事项：第一，要引导学生结合实际情况草拟预算，正确评估自身财力；评估和计划要客观，并做到预算尽可能精细。第二，引导学生在所选职业的估计工资不足以支付某些开支时，要学会放弃一些不必要的开支，优先考虑更加重要的支出，比如健康和教育等的投入。在确定优先事项时，引导学生结合自身对个人和社会价值的正确理解。第三，虽然预算是个人的，但教师应该鼓励学生多相互讨论、相互交流，鼓励学生咨询父母、长辈、教师和朋友。

制定和实施教学方案的注意事项

由于财经素养教育是一门开放式教育，是一项以学生的财经素养培育为导向的教学活动；考虑到学生个体在兴趣、目标和经验等方面的差异性，财经素养教育与财务管理学科教育融合的教学方案不是固定的。为提高学生对该教育的认可度，可提前跟学生协商教学过程的具体开展方式，并在教学过程中根据学生的反馈及时调整教学方案。

财经素养教育与学科教育融合是一种教学行动形式，是将财经素养和学科知识生活化的过程，所以教学过程不能以理论教学为主，需要采取理实结合的形式开展。

让学生意识到，财经素养水平与他们自身的当前和今后的财务处理能力和财务状况密切相关。让学生意识到，他们不仅是在学习知识，而是在解决自身面临的问题的过程中学会如何应用知识。他们不需要参加考试、不需要关心成绩，只需要认真地思考，并从自身利益出发提出问题解决方案。

结语

大学生财经素养不仅关系到个人和家庭财务健康，对社会稳定、国家乃至全球经济健康发展也有着重要影响。全球有60多个国家实施了财经素养教育国家战略，我国财经素养教育重视程度、投入力度与我国不断走强的大国地位并不完全匹配，与日益增长的学生需求、家长诉求仍有差距。

财经素养教育是一项系统工程，需要家庭、学校、社会三方协同推进，需要以与学科教育交叉融合、携手并进的形式开展。大学生的财经素养教育是为解决其来自现实生活的财经问题而开展的教学活动，走财经素养教育与学科教育融合之路，为学生通过理论联系实际提升自身财经素养、发展财经技能提供了很好的机会，是提升大学生财经素养的重要途径。

本文以财务管理专业的财经素养教育为例，分析了财经素养教育与财务管理学科教育融合的目的、教学方案的结构和教学方案制定、实施过程中的注意事项。为有效实施财务素养教育与财务管理学科教育融合的教学方案，文中将教学方案的实施细分为五个阶段：第一，调研学生的财经意识、财经知识、财经技能、财经态度和财经行为；第二，引导学生了解财经素养背景、意义和内容；第三，思考所学知识与所讨论的财经素养问题的关系；第四，在每门课程的三个不同阶段描述自身对该课程的理解；第五，指导学生草拟或根据所授课程知识修改他们的未来财务预算。

对大多数财务管理专业的大学生来说，这是在教师的指导下理论联系实际来解决个人现实和未来财经问题的难得机会，该教学方案的实施将有助于提升学生学习的积极性和对未来生活的规划能力。