基于平衡计分卡的海岸防护工程绩效评价❋——以烟台高新技术产业开发区马山寨以西海岸带整治修复工程为例

刘海波， 刘红军， 许国辉

(中国海洋大学环境科学与工程学院， 山东 青岛 266100)

世界范围沿海地区集中了60%的人口和2/3的大中城市，所产生的经济总量约占60%。海岸承载着重要的人类经济活动，海岸侵蚀将使得经济受损，对在沿岸生活的人们产生安全威胁[1-3]。海平面上升是长期性的海岸侵蚀的重要影响因素，这是众多海岸过程研究者的共识[4-7]。海岸侵蚀因海平面上升而不断发展，具有长期性、渐进性特点[8]；而一次大的台风风暴潮可能对海岸产生不可逆的侵蚀，又具有突发性特点[9]；不同的海岸类型，比如基岩、砂砾质、粉砂淤泥质海岸，其侵蚀过程不同，又具有区域性特点[10]；海岸侵蚀主要因沿岸海岸泥沙在水动力携带下的空间再分配而形成，由于水动力的运动，海岸侵蚀又具有不同岸段的相互关联性[11]。海岸防护工程通过海岸带整治、修复和改善受损海岸带，建设流畅的自然岸线，能有效改善和保护坡岸和水生生态系统的完整性[12-15]，最大限度地保护沙滩湿地生态系统的完整性和自然性，增强城市防灾减灾能力。目前业内主要应用人工岛-桥岬控工程技术[16]、人工鱼礁潜堤工程技术[17]、水力插板沿岸透水堤坝技术[18-19]等方法来治理和改善海岸侵蚀，然而由于治理项目具有公共性、长期性、复杂性、专业性、多维度和环保性的特点，项目能否成功推广，需要对项目是否取得成效进行衡量[20]，对预算支出的经济性、效率性、效益性等进行客观、公正的评价，即进行海岸防护工程绩效预评价模型的构建[21]。

目前，学者已提出了多种方法来对项目绩效进行评价，其中最为常用的是平衡计分卡法[22]。平衡计分卡法被广泛应用于工程评价，如石油工程[23]和建设项目工程[24]等。其强调的是实施战略而不是制定战略[25]。平衡计分卡看重绩效目标与经营活动的关系，强调绩效评价的核心是实现战略目标[26]。考虑财务视角，管理者能通过财务目标的设定而清楚的知晓所要达到的具体目标，从而细化各财务指标[27]；考虑顾客视角，管理者通过客户目标的设定而清楚的知晓客户的需求，从而评价各工作成效；考虑内部运作流程视角，管理者能通过内部运作流程目标的设定而清楚的知晓各项工作的完成度及效率，从而促进各目标的实现[28]；考虑学习与成长视角，管理者能通过学习与成长目标的设定而激励员工不断学习，从而实现组织的可持续发展[29]。平衡计分卡通过引入这四个方面的视角，把长短期的行动战略连接起来。

烟台高新技术产业开发区马山寨以西海岸位于马山寨西侧，海岸带为原始自然防护状态，在波浪冲刷作用下，易遭到破坏乃至坍塌。天然护坡后方为绿化和防护林带以及滨海公路。护坡坍塌将导致后方陆域直接受到海浪的侵袭，给公路等陆域公共设施带来安全隐患。因此，急需对海岸带进行整治和修复。本文在平衡计分卡理论的基础上进行拓展，对烟台高新技术产业开发区马山寨以西海岸带整治修复工程进行预评价。在构建评价模型的基础上，结合海岸带整治修复工程项目的自身特点确定指标体系，基于问卷调查和专家打分，并利用层析分析法确定指标体系准则层指标、子准则层指标以及目标层指标的权重，然后利用模糊综合评价方法对烟台高新技术产业开发区马山寨以西海岸带整治修复工程进行综合评价。

1 评价模型构建

1.1 海岸防护工程综合绩效评价指标体系

平衡计分卡理论根据组织的战略目标从四个视角建立起一套能够充分考虑财务与非财务指标、长短期目标、企业内外部、主客观指标、现象与驱动机理之间关系的评价体系，以全面对绩效进行衡量和评价，既强调了战略和管理的关系，又构造了一套科学合理的指标体系框架。传统的平衡计分卡理论主要从四个维度进行分析，分别是财务维度、客户维度、内部业务流程维度和学习与成长维度，在保留传统财务指标的同时，引进了未来财务业绩的驱动因素，以期解决解决业绩评价问题与成功实施战略问题。

为了能够综合全面地对海岸防护工程综合绩效进行评价，本文遵循科学性、可行性和代表性等原则，在基于传统平衡计分卡理论的同时，结合海岸防护工程项目的特殊性、复杂性和专业性等特点构建海岸防护工程综合绩效预评价指标体系(见表1)。该指标体系分为四个层面：财务层面、风险控制层面、利益相关者层面和可持续发展层面。

表1 海岸防护工程综合绩效预评价指标体系

财务层面是其他三个层面的出发点和落脚点，财务问题会直接影响海岸防护工程的建设进度，造成海岸防护工程项目的延后或中断。如表1所示，财务层面指标主要包括资金使用层面和财务能力层面2个二级指标，资金使用层面设置工程资金利用率、资金使用透明度、资金分配合理性和资金使用监管程度4个三级指标，主要衡量海岸防护工程的资金流出是否按照工程预算合规执行。财务能力层面包含了运营能力、偿债能力、盈利能力和发展能力4个三级指标，用来评价项目建设过程中资金保障程度。

风险控制层面需要从安全、质量和应急管理等方面入手进行多层次、多角度的分析，确保项目施工程序合理科学，并提高海岸防护工程的风险控制管理水平，解决其施工中面临的自然环境等方面的复杂问题。风险控制层面主要包括安全风险管理、质量风险管理和风险预测应急管理3个二级指标。安全风险管理通过安全隐患处理程度、安全施工管理程度和安全事故处理程度来衡量；质量风险管理通过工程质量达标程度、政府对工程质量监督管理程度和质量事故处置程度来衡量；风险预测应急管理通过风险应急完善程度和风险预测技术水平来衡量。

利益相关者层面主要包括政府和社会公众。综合评价这两个利益相关主体对海岸防护工程的满意程度，既能体现出该项目的建设是否能够满足利益相关者的不同需求，又体现出该项目 “利益共享”的特征。从利益相关者层面看，主要有政府和社会公众两个利益相关者，因此本文设置了政府满意度和社会公众满意度2个二级指标。其中，政府满意度可以通过财政资金使用效率满意度和政府对于项目建设满意度来评价；社会公众满意度可以通过公众对公共产品的满意度、公众对项目付费机制满意度和公众表达意见的渠道利用度来评价。

基于海岸工程的内涵，海岸工程绩效评价在关注工程项目的经济效益时，也应该重视社会对工程项目的评价。海岸防护工程不仅具有公共服务的公益性质，还可以为工程建设地区带来广泛的经济、社会和生态效益，因此从可持续发展层面来评价海岸防护工程项目就显得尤为重要。对海岸工程的可持续性评价要兼顾经济、环境和社会三个层面，使三者协调发展以实现工程效益最大化，而不仅仅是追求经济收益。社会效益主要包括防灾减灾能力、环境承载能力和资源开发潜力3个三级指标；经济效益主要包括投资环境优化、经济收入提升和产业结构调整3个三级指标；环境效益主要包括海洋生态环境修复和海洋保护意识提升2个三级指标。

1.2 海岸防护工程绩效综合评价模型构建

1.2.1 海岸防护工程绩效评价指标的权重确定 层次分析法(AHP)是由美国学者T. L. Saaty提出的一种将定量与定性结合的多目标系统分析和评价方法[30]，该方法可以减少许多不确定因素，合理处理难以全部量化的工程管理问题，具有灵活性、系统性等特点。因此，本文采用层次分析方法来计算海岸防护工程绩效评价指标的权重。

层次分析法的基本思路是：在实际问题定性的基础上建立递阶层次结构模型，将有关的各个因素按照不同属性自上而下地分解为若干层次，一般可将这些层次分为目标层、准则层和指标层三类，再依照不同专家的指标打分，利用简单比值的成对比较法构造指标重要性的判断矩阵。对于每一个成对比较阵计算其最大特征根及对应特征向量，再使用平均随机一致性比率做一致性检验，检验通过且归一化后的特征向量即为权向量。最后，根据特征向量确定各个因素之间的相对重要程度ωi，其中判断矩阵的最大特征根λmax为：

(1)

式中：bij表示判断矩阵的元素；n表示判断矩阵行(列)的个数；wi和wj表示特征向量的元素。

在实际应用中，一般采用几何平均法计算判断矩阵特征值的近似值。

1.2.2 海岸防护工程绩效预评价模型建立 模糊综合评价方法是一种基于模糊数学的综合评价方法[31]，它具有结果清晰、系统性强的特点，可以较好的解决综合评价中的模糊性问题。因此，本文采用模糊综合评价方法来对海岸防护工程绩效进行评价分析，其基本步骤是：

1.2.2.1 确定因素集 因素集是指影响海岸防护工程评价对象的各指标和因素组成的集合，即评价指标体系集合，记为U={u1,u2,…，un}，其中ui(i=1,2,…,n)为各评价指标，各评价指标的模糊程度不同，各个指标可以从不同方面描述评价对象的性质。

1.2.2.2 确定评语集 由于每个指标的评价值不同，往往会形成不同的等级。由各种不同决断构成的集合称为评语集，记为V={v1,v2,…，vm}，其中vj(j=1,2,…,m)为各指标的评价结果。

1.2.2.3 确定模糊关系矩阵 用模糊向量表示单因素ui作出的评价结果为vj的程度：R={ri1,vi2,vi3,…,vim}。

其中：rij=fR(ui,vj)； 0≤rij≤1表示因素隶属度。

函数fR(ui,vj)映射所有的单因素评级集构造模糊关系矩阵R：

(2)

1.2.2.5 计算模糊综合判断 对指标ui来说，对各个评语的隶属度为V上的模糊子集。对指标ui的评判记为Ri=[ri1,ri2,…,rim]，各指标的模糊综合判断矩阵R是一个从U到V的模糊关系矩阵。当因素的权向量B和模糊关系矩阵R确定后，如果有一个从U到V的模糊关系R=(rij)n×m，那么利用R就可以得到一个模糊变换TR:F(U)→F(V)，由此变换，就可得到综合评判结果A=B·R。综合后的评判可看作是V上的模糊向量，记为A=[a1,a2,…,am]。

1.2.2.6 进行模糊综合评判 依据综合评价结果，按照隶属度最大原则，取aj=max(a1,a2,…,am)，把最终评判结果与最大评判指标相对应评语集中的元素取为最终的评价结果。

根据所设置的指标体系，可以依据层级划分指标子集，对每个子集分别运用以上方法进行评价，结合各指标权重，通过一级模糊综合评价、二级模糊综合评价、三级模糊综合评价等循环评价步骤，求得最终评价结果。最终结果评分达到90分以上为优秀；80分以上为良好；70分以上为一般；60分以上为较差；评分低于60分为差。

2 结果与讨论

本文使用问卷调查的研究方法，通过邮件、学术讨论会和网络方式向相关的专家学者、该工程的专业人员和政府和社会公众发放问卷200份(回收率为81%)，采用两两重要性九级打分的方式对烟台高新技术产业开发区马山寨以西海岸带整治修复工程进行初步评价。

2.1 权重确定

基于上述的层次分析法，利用Matlab为相应指标确定权重，得到烟台高新技术产业开发区马山寨以西海岸带整治修复工程评价指标权重(见表2)。

表2 烟台高新技术产业开发区马山寨以西海岸带整治修复工程评价指标权重表

续表2

2.2 侵蚀海岸整治修复工程综合评价

通过问卷调查的研究方法，得到烟台高新技术产业开发区马山寨以西海岸带整治修复工程专家打分的统计结果(比重)(见表3)。

表3 烟台高新技术产业开发区马山寨以西海岸带整治修复工程指标打分统计结果

续表3

基于层次分析法确定的权重，并利用上文的模糊综合评价方法对烟台高新技术产业开发区马山寨以西海岸带整治修复工程进行综合评价。通过对烟台高新技术产业开发区马山寨以西海岸带整治修复工程评价指标的三级指标进行模糊综合评价，从而得到二级指标模糊综合评价的隶属度矩阵，将一级模糊综合评价结果作为二级模糊综合评价的隶属矩阵：

(3)

(4)

(5)

(6)

基于二级指标模糊综合评价的隶属度矩阵，对工程评价指标的二级指标进行模糊综合评价，将二级模糊综合评价结果作为三级模糊综合评价的隶属矩阵，即：

(7)

基于对得到的二级指标模糊综合评价的隶属度矩阵，对工程进行三级模糊综合评价，从而得到烟台高新技术产业开发区马山寨以西海岸带整治修复工程的综合评估结果。

(8)

结合上述分析可以发现，烟台高新技术产业开发区马山寨以西海岸带整治修复工程的综合得分为85.83分(大于80分)，综合评估结果为良好。

2.3 评价结果分析

依照评价标准对烟台项目的综合绩效指标进行评价，预评价结果如下：

(1)在财务层面，利用层次分析法得出资金使用层面、财务能力层面的权重分别为0.750 0、0.250 0，根据模糊综合评价法可以看出项目在财务层面总体较好。项目具有严格的内部控制制度、公开透明的外部监督与审查机制、明确的专项经费管理和使用的原则以及详细的资金风险管理措施，确保资金的正常使用。另外虽然项目是公益性项目，但是项目的建设不仅能给区域发展带来经济收入，同时也对区域产业结构调整和产业层次的提升具有重要意义，具有潜在的盈利性。

(2)在风险控制层面，利用层次分析法得出安全风险管理层面、质量风险管理层面、风险预测应急管理层面的权重分别为0.500 0、0.250 0、0.250 0，根据模糊综合评价法可以看出在风险控制效果良好。本项目由项目主管领导建立风险管理和预警体系、评估体系，建立良好的运行机制和分工合理、职责明确清晰的组织结构；由主管部门和政府监督部门(如财政、税务、审计等)对合法性和合理性即效益性进行监督；各方权责明确,各负其责对专项经费进行科学合理地编制和安排预算，建立面向结果的追踪问效机制。

(3)在利益相关者层面，利用层次分析法得出政府满意度层面、社会公众满意度层面的权重分别为0.250 0、0.750 0，根据模糊综合评价法可以看出政府和社会公众的满意程度较高。本工程建设是海岸带整治工程,不涉及移民安置，对社会公众的影响较小，并且项目投入使用后，能够更好地保护社会公众的生命财产安全，给人们提供一个良好的生活和居住环境。对于政府而言，项目建设可以提高沿岸防台风、风暴潮能力，对后方道路、绿化等形成良好防护，促进当地生态旅游经济的和谐发展。

(4)在可持续发展层面，利用层次分析法得出社会效益层面、经济效益层面、环境效益层面的权重分别为0.387 4、0.169 2、0.443 4，根据模糊综合评价法可以看出项目可持续发展能力良好。本项目的效益主要体现在社会效益方面，通过综合整治能够增强高新区海岸线抵抗自然灾害的能力，保证社会体系正常运行和保护人民群众生命财产安全。通过项目的建设，有利于优化投资环境，使产业布局空间进一步拓宽，带来良好的经济效益。项目建设为社会公众提供了滨海观光通道，促成沿海海域旅游资源开发与环境保护的“双赢”，实现环境效益。

3 结论

本文基于传统的平衡计分卡理论，将传统的平衡计分卡法创新性地划分为了财务层面、风险控制层面、利益相关者层面和可持续发展层面，并结合海岸防护工程项目的特殊性和复杂性，以烟台高新技术产业开发区马山寨以西海岸带整治修复工程为对象进行了工程绩效评价。主要结论如下：

(1)平衡计分卡绩效评价结果发现，项目在财务层面、风险控制层面、利益相关者层面和可持续发展层面总体良好。在财务层面，项目能给区域发展带来经济收入，对区域产业结构调整和产业层次的提升具有重要意义，具有潜在的盈利性；在风险控制层面，能较好地控制风险，建立良好的运行机制和分工合理、职责明确清晰的组织结构；在利益相关者层面，能提高沿岸防台风、风暴潮能力，保护人民群众生命财产安全；在可持续发展层面，能提高海洋保护能力、增加民众亲海情结，推动城市规划发展、提高人民生活水平。

(2)工程绩效的实现或者超出预期，需要政府与公众的共同参与，加强保护海岸的宣传教育工作，增强有关部门及公众对维护海洋权益和保护海洋环境的忧患意识；将海洋保护修复工作纳入国民经济和社会发展规划，在充分发挥公共财政在海岸带保护利用中的引导作用的同时，鼓励企业和社会积极参与，积极拓宽投资渠道，实现海岸线保护、海洋资源的可持续利用。

本文基于平衡计分卡理论并结合侵蚀海岸防护工程特殊性和复杂性的特点，对侵蚀海岸防护工程进行了综合绩效预评价，但在经济决策方面，尚需要在海洋管理部门支持施行下，不断获取各决策分析变量数据，结合工程最后的实际效果，对分析模型进行检验和修正。