商贸企业加强业财融合的有效途径

文/张庭仁（东莞市搜于特供应链管理有限公司）

业财融合在商贸企业内部的实施，已然成为企业实现稳定运营的必然选择。财务人员在实际的工作落实过程中，除负责自身本职工作外，还需积极深入业务前端，全面掌控业务流程，将财务理念贯穿至业务各个环节，充分发挥财务管理价值，保障业务决策科学性，促进业财融合模式的有效落实，提升企业经济效益。

一、商贸企业业财融合的重要性

（一）控制企业经营风险

商贸企业在实际运营过程中，易受到来自经济、政治、法律等各方面因素影响，阻碍企业的稳定发展。业务人员受知识储备有限影响，缺乏良好的潜在风险敏感度，在实际工作落实环节，将关注重点放在业绩水平提升上，却忽视风险防控[1]。因此，出于企业执行战略规划和落实经营目标层面考虑，业务活动运行过程中，需财务部门介入，业务部门与财务部门保持良好的沟通协调，确保财务部门能够充分掌握业务流程，帮助财务部门基于专业角度，科学分析资金与货权的控制、结算时间点、税费等因素，提出科学的建议，并落实风险预测工作，制定合理应对策略。

（二）保证决策科学有效

业财融合若想发挥应有价值，财务部门需充分掌握业务运营全过程，通过收集整理业务相关资料，将其转化为财务语言，依托于财务分析手段，对所取得的成果进行总结，及时发觉潜在的风险，与业务部门共同商讨，最终有效解决问题，促进财务信息分析作用的有效发挥。此外，财务部门通过采集业务数据，并将其及时准确地转化为财务数据，能够实现财务信息数据时效性提升，企业管理层在决策时，能够依托于财务信息对市场变化做出及时应对，确保决策的科学性。企业还可以引进现代化信息管理系统，基于自身需求搭建ERP信息管理系统，通过多维度对数据进行分析，更好地支撑决策制定[2]。

（三）提高财务与业务运行效率

业财融合能够充分调动企业业务部门与财务部门工作积极性，实现工作效率全面提升，推动财务部门积极融合各个运营环节之中，及时准确地了解业务发展需求，提供最为专业有效的服务。与此同时，还能将财务理念充分灌输至业务部门，财务人员针对业务实际运行状况，提出科学指导，保障业务决策的可行性。此外，业务部门也应当建立完善的反馈机制，及时将业务实际开展状况传递至财务部门，为财务分析工作的开展提供有价值的信息，强化业务部门与财务部门的融合度，助力企业财务管理水平全面提升，提高企业运行效率[3]。

（四）发挥财务服务业务的作用

业财融合能够助力财务管理提升前瞻性、动态性，改变传统模式下将关注重点放在事后处理上，实现事前、事中、事后全方位监督管控，积极深入业务前端，从多个角度、多个层次收集整理财务及业务信息数据，对企业业务发展状况进行准确分析。将财务管理理念贯穿至业务日常活动之中，及时收集业务活动中的财务信息，实现会计信息及时性、准确性提升，强化会计信息质量。业财融合模式能够有效激发员工风险防控意识，有效规避业务运行中的风险。财务部门在与业务部门进行沟通时，可将财务数据转化为业务人员能够理解的语言，实现会计信息利用率的有效提升，支撑企业运营管理。

（五）有助于实现企业效益最大化

当前，部分企业依旧沿用粗放式经营管理模式，倘若业务部门与财务部门缺乏有效融合，将导致信息传输时效性难以满足企业运营需求，财务部门无法及时发挥自身监督管理作用，保障各项资源合理利用，将对企业价值最大化目标实现造成阻碍。因此，业财融合模式的充分落实，对于提升部门融合度，强化数据信息传输效率，提高企业经济效益，实现价值最大化而言有着至关重要的作用[4]。

二、商贸企业业财融合现状与问题分析

（一）业务目标与财务目标差异大

现阶段，部分商贸企业业务部门与财务部门沟通协调性不足，对双方工作内容了解不够充分，难以实现相互协同，积极配合，对企业发展产生一定的阻碍。部分商贸企业虽基于政策指引，实现业财融合模式的有效落实，然而受业务部门与财务部门 经营目标不一致的影响，难以进行有效融合。财务部门在实际的工作开展进程中，将关注重点放在核算工作上，而业务部门则更为关注销售额，两部门管理方向并不一致，难以满足业财融合落实需求，无法实现协同合作，促进企业发展目标实现。

（二）复合型人才少，人员综合素质较低

信息化时代背景下，业财融合模式的全面推进，对商贸企业员工综合素质提出了更高的要求。部分员工对于业财融合认知不足，缺乏充足的业财融合经验，工作能力难以满足落实需求，阻碍了业财融合的有效实施。其中，财务人员在实际工作推进过程中，对于业务流程了解不足，业务人员也并未及时将业务信息传递至财务部门，难以实现两部门有效整合。同时，企业内部复合型人才储备不足，员工在实际的工作开展进程中缺乏良好的信息技术应用能力及数据分析能力，导致业财融合落实受阻。

（三）业务活动与财务管理脱节

部分商贸企业基于自身需求，在推动业财融合模式落实过程中，普遍存在业务活动与财务管理脱节的问题，不仅对企业资源整合产生重要影响，同时也难以实现企业内部管理水平的提升。具体而言，业务部门在实际的运营过程中，以自身利益为目标开展工作，在实际的业财融合实施过程中，权责划分不够清晰明了，存在相互推诿责任的现象，不利于商贸企业健康发展。

（四）信息化系统建设水平难以满足工作落实需求

良好的信息化建设，是业财融合模式全面落实的重要保障之一，当前部分商贸企业内部信息化应用水平不足。各职能部门均基于自身需求引进信息化系统，各个系统之间数据传输结构不一致，存在较为严重的信息孤岛问题，并未实现信息互通，业务信息与财务信息共享程度不足。就传统模式下的信息化建设状况而言，独立系统虽能助力商贸企业实现信息化程度提升，然而随着时代的发展，相互独立的信息系统已然难以满足企业发展需求[5]。

三、商贸企业加强业财融合的具体途径

（一）统一财务与业务的目标

当前，商贸企业在强化业财融合模式落实过程中，需实现业务部门与财务部门协同合作，完善财务管理机制，确保企业维持稳定运营。因此，为实现此目标，需统一财务与业务目标，强化业务部门与财务部门协同合作，优势互补。在实际的工作推进过程中，积极配合，鼓励财务部门人员深入业务前端，落实前期预测分析工作，指导业务活动顺利开展。业务部门也需构建完善的反馈机制，针对财务分析工作实施过程中存在的不足进行及时反馈，强化财务管理质量。实现财务与业务目标的统一，推动两部门朝着共同目标努力，为业财融合模式落实奠定良好的基础，推动商贸企业实现健康发展。

（二）提高相关人员的专业素质

1.对财务会计与管理会计职能进行细分

管理会计不同于财务会计，管理会计主要职责在于对企业内部财务数据与业务数据进行全面分析，推动其实现有效融合，支撑管理层决策。因此，为实现管理会计在财务人员中重视程度的提升，需对财务部门员工及业务部门员工职责进行合理的划分，确保员工工作流程的规范性。将岗位职责落实到具体工作中，为员工工作开展提供必要依据。

2.建立更专业的业财融合实施团队

对商贸企业业财融合落实而言，高素质工作团队的组建是至关重要的。商贸企业在实际的工作开展进程中，需实现业务人员与财务人员工作能力的全面提升，包含沟通能力与信息技术应用能力。同时企业需定期对员工工作落实状况进行考核，针对其中的不足，开展教育培训活动，实现员工工作能力的优化强化。推动两职能部门间保持积极的沟通协调，强化部门融合度，为业财融合模式充分落实奠定良好基础[6]。

3.加强基层人员综合素质培养

商贸企业应当重视复合型人才培养工作，在实际的执行过程中，首先对员工工作落实过程中存在的不足进行准确分析，针对财务人员开展业务培训活动，帮助其更加充分掌握业务流程，更好地为业务活动的开展提供必要指引。落实风险预警工作，制定完善的应对措施，保障业务活动的顺利开展。鼓励业务人员深入了解业务部门工作，助力企业财务管理质量提升。

（三）建立财务与业务的融合渠道

1.需要公司领导高度重视

业财融合在商贸企业内部的落实，需管理层人员树立科学认知，提升重视程度。首先，由于业财融合模式的落实，涉及跨部门合作问题，因此需由管理层牵头，监督其工作落实成效。其次，财务部门与业务部门有效交流和沟通对业财融合模式的落实有积极作用，财务人员需积极深入业务前端，提升业务熟悉度，获得准确及时的信息数据，为决策制定提供必要支撑。同时参与业务决策，能够更好地把控风险，并落实好财务筹划工作。业务人员在此过程中也能掌握更多财务知识，例如税费测算、成本预测等，帮助业务人员在谈判时，掌握更大的主动性，准确锁定业务差价，避免测算错误，为业务活动顺利开展保驾护航。在此过程中需管理层提供良好支撑，居中协调，才能确保工作顺利推进。

2.强调财务部门与业务部门的日常沟通

财务分析作为业财融合结合点，为保障财务分析价值的发挥，准确全面地反映商贸企业运营管理进程中存在的问题，并制定完善的应对策略，需定期召开生产经营分析会，强化财务部门与业务部门的日常沟通，针对财务分析所发现的企业经营过程中存在的问题进行讨论，共同商讨并制定决策，明确相关责任部门及责任人，督促整改工作的有效落实。对于解决难度大、涉及部门较多、整改流程较为复杂的问题，需及时提交至管理层，由管理层负责组织协调，确保整改工作落实成效，保障企业维持稳定运营。

3.转变财务角色服务业务活动

为实现业财融合价值的充分发挥，需转变财务角色，更好地服务业务活动。在此过程中，为实现服务质量提升，会计管理应积极融入项目和业务之中，为企业决策提供准确的参考依据，寻找采购、销售、绩效考核等关键环节与业务部门的关联性，深入业务前端开展分析论证，推动风险评估工作的有效落实，规避运营风险，对业务及财务活动实现全流程监督管控，以业财融合视角落实会计管理工作。

（1）在业务洽谈环节，商贸企业角色若为市场营销方，管理会计应当根据商贸企业与收货方在此环节达成的共识与需求，构建科学的价值评估模型，对本次营销商贸企业可收回经济效益进行准确评估，通过全面分析单价、成本等因素，落实估值工作，有效弥补传统模式下业务部门评估收益方法存在的缺陷与不足。商贸企业角色若为需求采购方，会计管理则应当采用科学的成本管理方式，落实成本管控，充分结合采购业务渠道优势，落实调研评估工作，筛选优质供应商，与其进行合作。对于商贸企业内部委托生产、代加工业务活动的开展，因产品嵌入其他企业进行流转，业务部门成本核算工作实施环节，并未对税负影响进行全面考量，因此管理会计应当充分结合业务合作模式，综合计价对进货成本进行准确核对，同时还需落实订制与外购产品成本差异对比分析工作，明确存在偏差的成因，制定完善的改进措施，支撑企业各项经济决策制定。

（2）在合同签订环节，商贸企业应避免供应商或客户产生先付款再提货或先发货再收款此类极为被动的事情，不得将关注重点置于局部利益之上，需充分考量商贸企业长远发展，否则将滋生风险。管理会计应当进一步推动商贸企业预警机制强化，对于企业运营过程中的潜在风险进行提前规避。财务部门与业务部门应当实现协同合作，共同参与合同拟定、审核及签订工作的落实，重点关注合同经济条款及涉税风险，对单价数量、收付款方式、发票种类等事项进行严格审核，尤其需重点关注价税分离增值税填写正确与否，以及收付款条件是否符合资金周转等。

（3）在业务办理环节，管理会计前期已开展预核算工作，因此在后续业务开展进程中，需对预核算落实状况进行重点关注，确保业务部门严格遵循计划开展工作，对于存在的差异及时纠正与调整，业务办理环节涉及内容较多，与财务部门紧密相关的事项包含收付货款、开票进票等，因此需与业务部门保持良好的沟通协调，这就要求员工在业财融合模式落实过程中，不仅要具备良好的财务理念，还需准确把握业务流程。

（4）在货款收回环节，资金回笼作为销售的重要环节，对业务部门而言也是业绩评定的重要依据，企业需实现管理会计的充分落实，以此保障内部资金安全。对商贸企业运营发展而言，随着市场经济形势不断变化，加之上下游的挤压影响，面临较为严重的应收账款问题，超期现象频发，坏账损失将极大地影响企业利润，导致企业经营负担随之上升。因此，为有效规避坏账风险，首先应当强化企业全员风险防控意识，在认知上保持高度一致；其次，财务部门和业务部门应当构建良好的信息沟通传输平台，协调合作，共同推进催收货款工作落实；最后，完善企业内部绩效考核机制，将考核结果与相关责任单位进行有效关联，落实责任追究机制。

（四）促进业财融合信息化发展

1.对现有的信息系统进行整合

商贸企业现阶段需充分整合企业内部现有信息系统，在保障信息安全的基础上，实现各职能部门信息共享，打破传统模式下信息孤岛局面，更好地管理企业经营中的各项信息数据，为业财融合模式落实提供良好支撑。

2.进一步提升信息自动化处理效率

商贸企业还应当实现信息自动化处理效率的全面提升，确保其能基于企业运营发展及决策需求，自动生成信息数据。在强化信息自动化程度的基础上，深化业务部门与财务部门融合度。在此过程中，企业可基于自身发展现状，引进ERP系统，优化功能模块，强化业务与财务部门交流沟通，推动业财融合模式的更好落实。此外，企业还应当基于市场形势变化及自身发展需求，实现信息系统的更新迭代，实现内部业务与管理流程的优化。

四、结语

企业财务管理水平能够充分反映其发展状况，随着社会经济形势不断变化，传统管理模式已然不能满足现阶段商贸企业发展需求，因此商贸企业应当树立正确认知，为保障自身稳定运营，实现财务管理模式的优化创新。要强化业财融合模式的有效落实，明确自身管理模式存在的不足，提升业务与财务部门融合度，为业财融合实施奠定良好基础。此外，还应当确保员工综合素质满足业财融合落实需求，实现信息化建设水平全面提升，为业财融合价值发挥助力，推动企业实现稳定健康长期发展。