民营企业财务管理的现状及其改进方法

文/陶春艳（四川沱牌舍得集团有限公司）

对于民营企业而言，运营的初衷就是为了获取经济收益，促进国民经济发展。但是经调查发现，我国部分民营企业在财务管理中存在部分问题，影响民营企业持续健康发展。为了提高民营企业财务管理水平，需要工作人员系统调研财务管理现状，总结问题出现的具体原因，结合现实状况设计合理的改进方法，全方位保障民营企业经济收益的提高。

一、民营企业的现状

（一）民营企业内部财务管理不规范，缺乏控制机制

民营企业财务管理工作内容主要是以管理和分配内部资产为主，内部资产管理质量决定了民营企业发展前景。目前我国民营企业资产包含固定资产、无形资产和流动资产三种类型，然而在调查中发现，部分民营企业存在内部财务管理不规范的问题，缺乏有效控制机制，导致财务报表在进行资产核算时，经常会出现数据错误的问题，降低了报表数据的真实性，从而对资产的稳定性造成不良影响，直接导致民营企业内部库存货物出现存储模糊的问题，管理人员无法系统调查库存货物种类和数量，长此以往将会导致部分货物出现过期的情况，不能充分利用现有库存资源，使得内部固定资产管理质量变差，各个部门现有资金与存款出现混乱的情况，企业内部应收账款管理不够合理，阻碍了民营企业后期生产发展。

（二）企业财务管理人员管理能力低下

民营企业管理人员组成结构复杂，部分管理人员与领导层具有直接关系，这些管理人员缺乏完善的管理理论体系和工作经验，存在管理能力低下的问题，在实施管理工作时，不能按照民营企业管理制度落实财务管理工作内容，影响了民营企业财务管理水平。目前部分民营企业已经意识这一问题，逐渐增强对管理人员财务管理能力考查，但是由于民营企业缺乏完善的培训机制，不能定期对财务管理人员进行培训，培训内容不够合理，导致财务管理人员无法在较短时间内提高工作能力。[1]

（三）民营企业财务信息智能化不足

经调查发现，部分民营企业在发展中，仍旧存在财务管理设备基础薄弱的情况，无法吸引高素质财务管理人才，导致企业存在信息智能化不足的问题。再者，部分民营企业运营规模较小，在进行财务管理时，并没有结合社会发展选择信息智能化的财务管理方式进行，导致财务管理质量无法满足企业长远发展。另外，部分民营企业办公设备较为陈旧，计算机版本较低，现代化设备缺乏，没有紧跟时代发展建设信息智能办公室，无法有效发挥出信息智能化财务管理优势。

（四）资金管理不严格，财务控制薄弱

现如今我国市场竞争激烈，部分民营企业在发展的过程中，过于重视企业形象宣传，但是忽视了内部资金管理，没有建设科学的财务控制体系，导致企业资金出现管理不严格，财务控制薄弱的问题。一方面，由于部分民营企业领导层对资金管理存在错误认知，认为资金数量越多越好，对资金管理存在不合理问题，使得闲置资金无法得到有效利用，甚至部分企业没有结合现实情况设置合理的资金使用规划，使得部分部门在短期内大量购置不动产，如果企业在后期运转中需要资金进行周转，则容易出现财政赤字的情况，影响企业平稳发展。另一方面，部分企业没有建设完善的赊销政策，在财务管理中存在应收账款周转缓慢的问题，资金回收率低。同时，部分企业缺乏存货控制意识，在财务管理中经常出现资金滞纳的问题，导致月末存货数量较多，资金使用额超过了营业额，使得企业资金无法正常运转，阻碍了企业健康发展。[2]

二、民营企业财务管理存在的问题

（一）财务工作得不到领导的重视

民营企业是以盈利为目的，领导层对项目经济收益重视程度较高，通常会将重心放到销售和运营部门上，对财务工作的重视程度较低，领导层基本上会将财务管理中的所有权高度统一起来，对财务管理工作缺乏理性认知，在日常工作中没有深入研究与财务管理有关的理论知识，不能充分利用现有资源调研行业企业的财务管理模式，从而影响了财务管理水平。再加上绝大多数民营企业的财务管理人员是由领导层亲属担任，这种情形容易使得财务管理出现监控不严、随意挪用资金的情况，从而对企业持续平稳发展造成不良影响。

（二）财务管理措施不健全

现如今我国综合实力显著增强，市场竞争激烈，民营企业在发展中需要保障各个部门工作高度协调，这样才能有效应对较大的市场压力。然而经过调查发现，很多民营企业存在财务管理措施不健全的问题，导致企业在后期开展财务管理时，不能结合初期制定的财务管理规划有序实施，从而增加了企业运转风险。另外，这些年我国市场变化节奏较快，原有的财务管理措施无法有效满足企业发展需求，但是部分企业并没有结合社会发展实际情况，及时改善财务管理措施，仍旧沿用陈旧的财务管理条例，这种情形使得企业在运转项目时，容易出现资金管理不科学的问题，影响项目运营。[3]

（三）筹资困难，资本结构不合理

民营企业在运转中离不开资金支撑，要想确保企业健康发展，既要为其提供良好的资金来源，还要能从外部引入资金。然而我国民营企业在建设资本结构时，通常采用多种融资方式进行，每个融资渠道彼此独立，但是在真正实践中，存在筹资难的问题，究其原因第一是由于银行给予的信用额度较低，导致民营企业贷款数额较少；第二是因为近些年我国银行降低了对民营企业技术改造贷款的限度，使得民营企业无法筹集到足额资金；第三是部分民营企业在筹资时，担保公司规模较少，无法满足担保需求；第四是银行实施零坏账信贷审核和追究政策，使得民营企业无法筹集到大量资金；第五是绝大多数民营企业不能参与到金融市场中来，这样也会增加筹资难度。

另外，企业资本结构是指企业现有资金中的负债资金和权益资金比例关系，经调查发现，绝大多数民营企业负债资金高于权益资金，如果企业在发展中遇到财务风险，则会导致财务管理风险变大，一旦负债资金超过企业可以承担的限度后，企业就不能在规定时间内还清负债资金，逾期之后负债资金利息较高，使得企业经济偿还负担加重。

（四）投资盲目缺乏科学性

由于部分民营企业缺乏系统财务管理规划，在投资中没有完善的项目数据作为支撑，不能对比分析相关行业市场发展行情，无法精准掌控投资方向，甚至部分企业为了追求短期经济收益，在投资中习惯将大量资金放到证券市场中来，在投资中存在盲目缺乏科学性的问题。再者，部分民营企业在投资之前，没有对相关项目销售预期增长进行系统调研，盲目拓展经济收益项目生产线，未考虑到项目在拓展中可能会遇到的市场风险问题，如果相关项目在后期销售中没有达到预期目标，则会增加新增生产项目投资成本，导致销售毛利率降低，使得企业在发展中需要面临项目盈利弱化的问题，这样会提高企业运营风险。此外，部分民营企业为了分散投资风险，会在同一时期投资多个新项目，没有考虑企业现有累计资金，如果在后期运转中出现融资难的问题，这种多元化分散投资行为会导致企业出现资金链断裂的问题，也会影响企业长远发展。[4]

三、导致民营企业财务管理存在问题的具体原因

（一）外部原因

首先，早些年国家颁发了与民营企业财务管理有关的法律，但是法律条例不够完善，再加上近些年我国民营企业发展节奏较快，原有的法律内容无法满足现今财务管理，导致财务管理没有相关法律条文进行规范，从而容易出现财务管理问题。其次，虽然这些年我国制定了扶持民营企业的政策，但是每个地区经济发展不同，当地政府对政策实施的情况也不尽相同，导致每个区域的民营企业扶持政策差别较大，尤其关于民营企业的财务管理问题无法得到有效落实，现如今仍存在地方财务管理政策漏洞，这样也会导致财务管理出现问题。最后，这几年市场变化节奏较大，部分项目在运营中受到市场环境影响，容易出现明显波动，增加了项目运营风险，这种情形加大了财务管理难度。

（二）内部原因

我国部分民营企业的财务管理工作，主要是以负责企业出入账的登记和财务报表编写为主，没有对资金流向进行分析，缺乏整合归纳数据的意识，无法为领导层提供高质量的财务数据分析报告，财务管理观念较为滞后，这种情况容易导致领导层在进行项目决策时，出现投资失误的现象，从而导致财务管理出现问题。另外，民营企业财务部门的组成结构基本上是一个人负责企业出纳，另外几个人负责会计工作，没有设立相关的审计部门，每个人的工作责任不够明确，在后期容易出现互推责任的情况，从而导致财务管理出现问题。[5]同时，经调查发现，绝大多数民营企业财务工作者职业素质和工作技能较差，在处理工作事务时，缺乏独立处理问题的能力，习惯听从上司安排，如果在制作报表中发现数据信息存在问题时，财务工作者无法为上司提供处理风险的措施，综合素质较低。

四、提升民营企业财务管理水平的相关对策

（一）加强民营企业财务对外管理政策

这些年我国市场发展环境复杂多变，风险较多，民营企业需要提前做好对外管理政策，树立对外财务管理战略，立足现阶段企业运转现状，着眼长远发展方向，结合企业实际情况规划财务管理总体目标，充分发挥出财务管理的预测、规划、决策和控制作用。并且在企业运转中，应时刻以财务管理为核心，强化项目资金、成本和利润管理，提前设计项目对外管理措施，确保项目实现利润最大化，助推企业实现平稳发展目标。[6]当民营企业财务制定对外管理政策时，首先应组织财务管理人员系统调研市场，分析同行相关项目市场发展情况，统一整理现有财务数据报表，总结财务对外管理可能会面对的问题，并将数据和分析结果制作成文件上报给领导层，由领导层负责制定企业财务对外管理政策。其次，在领导层将财务对外管理政策制定完毕后，可以将其下发给财务部门，由其检查相关政策是否存在漏洞，保障财务对外管理政策的合理性。同时，民营企业应增强对外战略管理，注重提升企业核心竞争力。一方面，企业可以从财务管理视角出发，改善现有项目经营管理方式，根据现实情况制定企业战略管理决策，加强民营企业财务对外管理力度；另一方面，核心竞争力是企业财务对外管理的重要内容，良好的竞争力能够协助企业在竞争激烈的市场中站稳脚跟，财务部门应充分利用现代化管理理念，结合财务数据分析积极挖掘新型投资项目，探索资产重组项目存在的潜在风险，为领导层提供可靠有利的投资数据，提高项目运营的成功率，协助企业获取更多经济收益，逐步增强企业核心竞争力，强化民营企业对外管理水平。

（二）加强民营企业财务管理对民营企业内部的管理措施

为了民营企业实现健康发展目标，就需要加强民营企业财务管理对民营企业内部的管理措施，建设完善的内部财务管理制度，组织财务管理人员开展集中整治活动，从根源处去除阻碍民营企业发展的障碍。为了提升民营企业财务管理水平，企业可以从三方面着手制定民营企业内部管理措施：第一，民营企业应制定合理的财务管理制度，实施集权化财务管理模式，实时对企业内部财务活动进行监管，防止财务管理工作出现混乱的问题。在建设财务管理制度时，领导层应组织管理人员对企业内部情况进行调查，分析各个项目运转情况，将调查结果反馈给领导层，与领导层共同探讨制定合理的财务管理制度。[7]在制度建设完毕后，领导层可以采用两个步骤落实，第一个步骤为试运行阶段，并规定试运行时间，如果在这一阶段财务工作人员或者其他部门发现问题时，可以及时反馈给财务管理人员，财务管理层结合实际情况进行修改完善；第二个步骤为正式实施阶段，要求全体财务管理工作者按照相关制度规范自身工作行为，如果出现违反制度的情况，则按照情节严重程度制定惩罚措施，提高财务管理质量。第二，领导层应建设资金收取和支付时间，立足项目发展需求分配合理的资金使用数额，确保项目运转收支平衡。由于部分民营企业同时期开展的项目较多，领导层在建设资金收取和支付时间时，应先与项目负责人进行沟通讨论，了解项目运转情况和市场发展前景，立足实际设置合理的资金收取和支付时间。第三，企业应建立合理的财务预算制度，要求财务管理人员严控各项资金，掌控好项目运营成本，减少不必要的经济损失。在设置财务预算制度时，领导层应组织财务管理工作者审计现有项目，分析同行相关项目所需的资金投入成本，并全面了解相关项目运转步骤和实施过程，保障财务预算制度的适用性。

（三）提高财务人员素质及管理水平

民营企业事后财务风险控制主要是指对各项财务活动结果进行分析、评价、考核和奖惩，完善各项考核指标体系和激励机制，力求激发各级各类责任部门的积极性。财务人员既要有会计业务的技术，又要有财务方面的知识，还要有良好的职业道德，有良好的综合素质，这样才能在自己的工作岗位上大放异彩。在民营企业经营方面，必须对财务从业人员进行培训，提高他们的会计技术，全面提高财会员工的业务素质。对财务人员进行激励，让他们严格遵守国家的会计法规和公司的规定，提高财务从业人员的专业素质。特别是私营企业可以采用思想和法律相结合的教育制度，指导员工的思维，同时，也加深对税收、会计法律的认识。其次，要加强对财会干部的持续培训，让他们跟上时代的步伐，学习先进的管理思想和技术，提升他们的操作技巧。此外，私营企业应加强财务从业人员的职业道德教育，培养学生爱岗敬业、实事求是的职业精神，并实行持证上岗制度[8]。同时，企业在建设考核指标时，应结合企业发展的实际现状，建设适合本企业的财务考核标准，根据前期制定的财务预算规划完成情况，分析相关项目后期运转情况和财务工作者的工作效果，总结财务工作人员的工作实力，从整体出发制定合适的激励计划，通过薪资奖励或者精神奖励等方式，促使财务工作者今后能够以良好态度参与到工作中来，提升财务管理水平。对于没有实施全面预算管理的民营企业而言，可以结合财务工作人员日常工作情况，从数据整理和分析入手，制定相应考核，明确相关人员工作内容，如果工作人员可以保质高效完成考核标准，企业应及时对其进行薪资奖励，调动财务工作者积极性。

五、结束语

综上所述，近些年我国民营企业发展速度较快，推动了国民经济发展。但是目前部分民营企业仍存在财务管理不规范、资金管理不严格、会计人员综合素质较低等财务管理问题，需要工作人员根据实际情况分析出现问题的原因，制定合理的改进方法，通过加强民营企业财务对外管理政策、加强民营企业财务管理对民营企业内部的管理措施、财务风险事后控制等措施，优化民营企业财务管理，确保民营企业实现持续平稳发展目标。