基于国有企业税务筹划及管理工作的问题分析

文/牛贤（天津泰达人才安居有限公司）

国有企业税务筹划及管理工作具有一定的复杂性和系统性，尤其对于我国国有企业的发展来说，通过对企业税收管理工作进行合理的设计可以有效推动国有企业的发展，并促进我国经济的繁荣。从现阶段我国市场经济的发展来看，国有企业对税务管理工作缺乏足够的重视，尤其是对税务管理、税收筹划以及税务风险方面的防范来说存在一定的问题，使我国国有企业的发展滞后。市场环境变化速度加快的今天，国有企业的财务管理工作难度有了明显的提升，所以国有企业应该更加注重对企业税务筹划问题的管理，从而使得国有企业税务筹划管理工作顺利展开。

一、税务筹划及管理工作的基本内涵

通过对我国企业税务缴纳工作的调查发现，多数企业存在缴纳压力，且缺乏有效的税务筹划工作。

企业为了有效降低缴纳带来的压力，可以通过科学合理的税务筹划工作，在国家法律允许的范围下，通过国家税收调节杠杆，开展降低企业纳税方案的规划、分析、调整，实现有效降低企业税务负担目标。对于税务筹划及管理工作的开展而言，税务筹划工作的开展应该结合企业发展目标进行规划，对未来很长时间内的发展状况进行充分的考虑，制定出符合企业长期发展战略目标的税务筹划方案，并通过纳税活动进一步帮助企业实现利益最大化，为企业的发展奠定良好的基础。同时，国有企业是我国经济发展中的重要组成部分，关系到我国国民经济的发展。通过对国有企业税务筹划的管理，可以更好地降低企业运营风险，把握时代发展的机遇。对于国有企业税务筹划工作的管理，可以更好地促进企业关注国家税收方面的政策，积极探讨税收方案，促进企业经济利益的提高。此外，国有企业提高对税务筹划管理工作的重视，一方面可以更好地提高企业经营管理能力，提高企业利润；另一方面可以通过国家给予的优惠条款，制定出恰当的税务筹划方案，减少纳税数额，尽可能地做到少交税，为企业赢取更高的利润[1]。

二、加强国有企业税务筹划及管理工作的意义及重要性

（一）可降低税收成本

国有企业加强对税务管理工作的重视，可以更好地降低企业税收成本，活化企业资金流动，降低企业纳税成本，提高企业经济效益。企业的发展和税收有着重要的联系，正常情况下企业税收越高，发展越难，所以企业在进行税收筹划时，应该尽可能降低税收成本，合理降低税收支出，实现企业利益最大化，这对于促进企业的发展具有重要意义。另外，企业积极进行税收筹划对于促进国家发展具有重要意义，这是因为虽然企业的税收是国家强制性规定的，但是税收筹划某种程度上来说，也是为了促进国家的发展。所以企业应该更加重视税收筹划的管理工作，通过合理的税收方案，可以更好地降低企业的税收支出，促进国家的发展[2]。

（二）可优化资源配置

企业加强对税务管理工作的重视，可以合理降低企业税收成本，提高企业运营效益，优化企业资源配置。笔者认为，有效的税务筹划工作可以更好地对企业资源进行优化配置，充分发挥市场经济的作用，促进企业的发展。此外，在企业进行税务管理过程中，以优化资源配置为目的可以更好地提高企业税务筹划管理工作质量，实现企业收益的提高，为企业的发展提供保障。同时，对于企业内部税务管理体系的构建而言，重视税务管理工作，能够在优化企业资源配置基础上，有效降低企业内部财务风险，尤其是在企业进行合同签订过程中所面临的税务问题，可以从源头上避免税务风险的发生。

（三）提高企业经济效益

就我国目前经济发展形势下，通过合理税务筹划可以更好地缓解企业税务缴纳带来的经济负担，并实现通过税务筹划提高企业经济效益的目标。我国所有企业都有纳税的义务，依法履行纳税义务，不仅可以为企业赢得良好的荣誉，在一定程度上还能够维护国家利益。但是由于现阶段我国国有企业对税务管理认识较浅，且企业的税务管理是一项较为复杂的工作，涉及企业运营的各个环节，而且在税务管理工作过程中常常由于企业税务管理工作人员思想意识薄弱等问题，未能对税务筹划进行有效筹划，造成企业经济效益降低。所以在企业运营过程中，应该提高对税务筹划管理工作的重视，在保障企业经济效益的同时，促进企业的发展，实现企业经济效益和工作质量的双提升[4]。

（四）提高税务筹划工作效果

随着我国市场经济的不断变化，加剧了国有企业之间的竞争。对于国有企业而言，应该通过税务筹划工作，有效提高企业财务管理工作效果，使国有企业能够在激烈的市场竞争中获得竞争优势。对于税务筹划工作的顺利开展，一方面可以提高国有企业财务管理人员对税务筹划工作重要性的认识，避免国有企业在税务筹划工作开展过程中出现漏洞，有效降低国有企业税务筹划工作风险；另一方面，通过国家税收优惠政策的合理使用，使国有企业税务筹划工作取得明显效果，保障企业经济效益。同时，国有企业税务筹划工作能够有效帮助企业降低税务风险。税务筹划与偷税漏税有着本质区别，偷税漏税是通过不正当的手段进行的一种逃避国家税收的行为。而税务筹划工作是在国家法律允许的情况下进行的合法理财行为，对于国有企业而言，开展税务筹划工作具有重要意义，能够实现单位税务零风险，且能够为国有企业长远发展提供重要保障。此外，税务筹划工作是国有企业财务管理的重要组成部分，税务筹划工作的开展，能够促进企业财务人员对国家税法知识的了解，有效提高企业税务筹划人员对国家税法知识的熟悉度，使税务筹划管理工作的开展更加有效，为国有企业可持续长远发展奠定良好的财务管理基础。

三、目前国有企业税务筹划及管理工作所存在的问题

（一）国有企业税务管理人员管理意识薄弱

改革开放以来，我国经济不断繁荣，但是在面对市场前景一片良好的情况下，国有企业还是存在对企业税务管理重视不够的问题，甚至国有企业中，普遍存在不具备企业税务管理专业能力的人员进行管理的现象，这些问题都与国有企业对税务管理工作重要性的认识不充分有关。尤其是对于国有企业的领导来说，在对员工进行考核时缺乏对税务管理工作的考核，一方面不利于提高管理层对税务管理工作的认识，并且由于企业税务管理人员对税务管理观念的薄弱，会造成企业财务的损失；另一方面，缺乏对税务管理工作的考核，无法有效提高企业税务筹划管理工作人员的素质，企业税务管理工作的开展，无法取得有效成果。此外，由于国有企业管理人员对税务筹划工作重要性认识不足，管理意识较为薄弱，使得企业税务管理的开展不能够与财务部门进行有效融合，从而降低了税务筹划工作效率和质量。这是因为国有企业税务筹划工作是一项综合性较强的工作，涉及企业的各个方面，这是财务部门所不能及的，而企业财务管理却掌握着企业经营的各个资金流动项目明细，对于税务筹划工作而言，只有通过税务管理和财务管理工作的结合，才可以更好地降低企业税务风险，实现企业可持续稳定运行[5]。

（二）国有企业税务管理体系存在缺陷

对于企业税务管理体系的建设，应该由企业的管理层来进行合理的规划，这是因为企业税务管理体系的缺陷，不仅会导致企业税收管理工作出现错误，还会提高企业税务风险的概率，影响企业的正常运行。所以企业应该重视对企业税务管理体系的建设，使企业在开展税务筹划工作过程中能够取得明显成果，为企业的长远发展提供保障。笔者认为，对于国有企业中税务管理体系的建设，一方面应该在企业发展的同时制定出良好的计划，将企业经营决策等问题考虑进去，减少企业税收压力；另一方面应该增加对国家税收政策的研究，避免国有企业为了完成经营责任，而忽略对税务筹划的安排现象的出现。同时，对于企业税务管理体系存在的缺陷问题，出于人力成本的考虑，应该单独建设税务评估部门，使得企业税务管理系统的建设有据可依，并不断在实践中完善企业税务管理工作模式，避免因为税务问题无法解决而阻碍企业发展[6]。

（三）国有企业税务管理人员业务能力不强

对于国企的税务管理来说，常常会出现因为税务管理人员业务能力不强，而造成的税收管理工作问题的出现。首先对于企业税收管理工作来说，管理工作门槛较高且具有一定的综合性，需要在兼具操作性和实时性的同时对企业税收工作进行仔细的分析，这就对我国国有企业税务管理人员业务能力提出了一定的要求。现阶段我国大多数税务管理人员只是抱着得到一份工作的目的去从事企业税务管理工作，完全忽略了对税务业务的规范操作以及自身税收知识的提升，导致了我国企业税收管理工作质量难以持续提升。为了改变这一状况，笔者认为，企业在招聘税务管理人员时，应该重视招聘者的税务管理能力，招聘能够在面对突发税务问题时能够冷静处理并作出正确判断的税务工作人员。此外，通过加强对企业税务管理人员的培训，进一步提高企业事务管理人员素质，减少企业发生税务管理问题，促进企业发展。对于企业内部税务管理工作体系的建设，应该从企业收益出发，根据国家对税收管理政策的要求，通过税务筹划降低企业税收费用，合理提高企业经济效益。尤其是在经济市场不景气的时候，更应该加强对税收工作的重视，减少企业税收负担，促进企业良好发展。

（四）税收政策变化带来的风险

经济发展局势变化莫测，税收政策的变化也具有不可控性，这对于国有企业税收筹划工作来说是一项不小的挑战，尤其是在企业发展过程中，可能会由于税收政策的变化给企业发展带来风险，这对于企业税务筹划工作的开展提出了更高的要求。所以，在企业税务筹划工作开展的过程中，不仅需要对市场环境充分调查，而且需要对当前经济发展形势全面掌握。国有企业在面对修订的税收政策时，可能会因为无法应对税收政策变化造成一定的财务风险。尤其是在当前市场环境下，国有企业纳税规划人员应该充分了解税务政策的变化动态，在国家有税务政策出台时，就要对可能出现的问题制定相应的解决方案，如果国有企业出现违反国家税务政策现象，不仅会让企业因税收失去良好的发展机会，严重的可能会使企业的发展受到阻碍，不利于企业良好信用的树立，使企业无法在激烈的市场竞争中获得竞争优势。所以对于企业税收管理人员来说，时刻关注国家税收政策的变化，一方面能够有效避免因税收政策变化带来的企业风险问题；另一方面能够有效通过税务筹划工作对企业发展目标进行合理的调整，切实提高企业经济效益，为企业的发展奠定坚实的税务筹划工作基础。

（五）经济环境变化带来的风险

企业税务筹划工作的进行需要考虑的主要问题在于国家政策的变化，以及企业战略发展规划的制定。一般而言，在健康良好的经济发展环境下，国家对于企业纳税政策的调整也会大幅度下降，这对于企业来说可以更好地缓解税收压力，而各行各业也可以进行融资扩张发展，进而刺激经济效益的提升，加快企业发展速度。但是如果经济发展不景气的情况下，国家就会通过调高企业税收，降低社会金融风险。此时企业税收压力将会增大，面对这一环境的改变，必定会对企业税务筹划活动带来一定的风险，所以企业面对经济环境的变化应高度重视，通过对市场经济情况的有效分析，提出相应的解决方案，尽可能减少企业经济的损失。

（六）企业信誉不好带来的风险

对于企业的发展而言，仅仅为了短期利益作出违法行动，不是长远、可行的发展途径。例如：偷税漏税，在我国现阶段的经济发展背景下，国家更加重视对企业纳税的监管，如果被发现存在偷税漏税行为，必然会被税收监管部门列入相应的名单当中，使得企业需要通过更多的资金来应对烦琐的程序，无法落实降本增效的目标，反而降低了企业的经济效益。

（七）企业缺乏法律意识带来的风险问题

企业的税务筹划人员具备一定的法律意识，对于企业的发展具有重要意义。但是企业税务筹划人员一般是由财务部门人员兼任，因此在开展税务筹划工作时会更倾向于财务管理，与企业实际所需的税务筹划工作差距较大。因此，对于国有企业来说，在开展税务筹划工作或者执行税务筹划方案时，应该使用具有相应法律意识的税务筹划工作人员，以便于在进行税务管理工作时可以更好地帮助企业规避法律风险，促进企业稳定发展。笔者认为，企业税务管理从业人员缺乏法律意识所带来的风险问题，远远超过税务筹划方案的不合理带来的风险，这是因为缺乏法律意识带来的风险问题，可能会直接导致企业面临倒闭。所以对于企业的长远发展来说，使用具有一定法律意识的专业税务筹划人员，能够进一步提高企业纳税的工作效率，降低企业税务压力，提高企业经济效益。

四、结束语

综上所述，对于国有企业而言，积极开展税务筹划工作是非常有必要的，开展税务筹划工作不仅能够使企业管理人员掌握企业本身的真实发展状况，而且能够更好地提高企业整体财务工作水平，达到有效减轻企业税负压力的目标。此外，在企业开展税收筹划工作过程中，要使企业所有员工能够充分认识到税务筹划工作的重要性，避免企业内部出现偷税漏税现象，要为企业营造健康的税务筹划环境。此外，国有企业税务筹划工作人员应该对可能存在的问题进行积极的探索，充实自己的知识体系，提高专业能力水平，确保企业税务筹划工作取得明显成效。税务筹划工作的顺利开展，对于企业的发展而言具有重要意义，所以在企业的未来发展过程中，应该重视税务筹划工作的开展，构建良好的企业内部税务筹划工作体系，充分发挥出税务筹划工作优势，使税务筹划工作能够助力于企业的发展。