天然气公司工程管理内部控制的优化

文/段彩霞（淄博城市燃气有限公司）

在当下国家经济迅猛发展，人们对于生态环保的关注力度持续增长，各行业均在积极地贯彻落实生态文明思想，从国家所提出的“既要金山银山，更要绿水青山”的视角着力，也能够充分领会环保的重要价值和意义。天然气作为新兴的环保能源，在当前时代背景下，拥有极为巨大的发展潜能，但是在企业的实际运营和发展中，却往往存在着各种各样的问题，这将会严重限制天然气企业的建设和发展，此类问题综合体现在工程管理的内部控制方面，所以全方位地强化对此类问题的分析和理解，为天然气公司的长远发展提供助力相当关键且重要。

一、工程管理内部控制核心概念

工程内部管理控制是天然气公司在自我经营和发展中需要重点形成的内在系统，其可以帮助企业更好地完成自我调控和自我约束，同步发挥出辅助和束缚的作用后，便可以帮助天然气公司更好地规避企业运营发展中的各种风险，保障企业可以更为长远的建设和发展。企业内部控制可以被区分为内部会计控制以及内部管理控制这两大组成部分，而在内部管理控制中的财务控制则是最为关键且无可忽视的组成部分，将会直接关系到未来工程项目的建设成效。针对天然气公司来讲，内部控制工作囊括许多方面，比如天然气公司所设计的管理框架，也就是企业内部治理的架构，其对天然气公司的安全顺利运作的支撑是无可忽略的，有必要形成深刻且重点的关注；比如天然气公司的财务管理机制，其制度与设计是否具备充足的规范性，是否与国家相应的法律条例相互切合，是否对各项新型机制和操作的执行足够科学到位，这将会直接关系到企业的长远经营和发展；比如天然气公司的内部会计控制，此项工作要求综合完成对会计组织的管理控制以及会计核算监督等多项工作，与天然气公司工程管理的成效以及所需要耗费的经济成本存在密切关联，同时还会在相应程度上关系到天然气工程的可获得经济收益，其存在意义是无可忽略的。

以目前天然气公司的运营状态来看，其基本规模都是相对较大的，工程建设的困难程度相对较高，随着最近几年科学技术的发展越发迅速，建设水平的持续增长、生产架构的转化，工艺流程的复杂性也在此种背景下显著增长，这显然会给天然气公司的工程管理内部控制工作带来更多挑战性，需要予以重点关注和重视，以此为基础降低和避免企业运营发展中的风险。

二、天然气公司工程管理内部控制优化的意义

从本质上来看，天然气公司所投资的工程项目的特殊性相对较高，并且还具备极强的系统化特征，建设工程覆盖范围极为庞大且所需要耗费的建设周期相对长久，工程管理的流程较长且环节很多。

所以在公司工程管理工作中，不可避免地会受到相应负面因素的限制和影响，导致许多工作都面临缺陷，风险点因此而显著增多，而如果想要切实有效地解决此种问题，首要目标就是打造健全完整的内部控制机制，用于实现对工程管理的科学控制。可以明确的是天然气公司工程管理内部控制工作将会直接发挥出诸多作用：首先，建设更为完整健全的内部控制机制可以更好地保障天然气公司完成对内部多项工作管理环节的监督和把控，对其形成足够强力的约束力，从而为此后工程管理规范力度的增长奠定坚实的基础支撑作用，保障内部工作者可以更为有效地寻找到此后工作的着力点；其次，足够完整的工程管理内控机制还可以帮助天然气公司更好地完成对各种潜在风险的识别与分析，最终完成对风险的全流程监督和管控，进而为多项工作的建设和开展提供更为良好的支持，保障天然气公司的工程项目可以稳定进行；最后，完整的内部控制系统还能够实现对工程建设项目当中各种各样的成本费用的管理控制，通过刚性约束的有效支持，既能够切实有效地节省所需要的经济成本，也能够降低公司在项目资金方面的耗费，提升公司内部各项资金的流动程度。

三、天然气公司工程管理内部控制工作的问题

天然气公司所开展的工程管理内部控制工作将会直接关系到公司自身的建设和发展，当前领域内也在持续钻研符合天然气公司未来工程建设和管理的全新道路。但是不容忽视的是，现阶段的许多天然气公司在工程管理内部控制工作中仍然存在着部分问题，此类问题如果无法被有效地解决，势必会严重影响公司的深度建设。

（一）风险评估体制需要健全

在传统的天然气公司工程管理内部控制工作中，往往缺乏具体且科学的管理工具和管理方法，这就导致内部各项工作的建设开展受到诸多的限制和阻碍。此外需要重点关注的是，天然气公司所开展的工程管理内部控制工作很大程度上需要依赖良好的风险评估体系，这主要是因为良好的风险管理机制可以帮助天然气公司更好地确定未来的发展方向，可以帮助企业有效地规避各种各样负面问题的限制和冲击，保障内部多项工作均能够安全且稳定地开展。在实际工作的过程中，因为受到风险意识缺乏等多方面的影响，所以导致天然气公司在开展工程管理的前期，无论是对投资的工程项目的可行性研究还是工程效益的分析都不够全面，在风险评估方面受到过多的主观思维的限制和影响，并未客观地考量公司的实际变化状况，此类问题的限制将会严重冲击天然气公司的深度发展。此外工程项目深吸论证和形式老化也是非常普遍的问题，这将会导致工程项目的前期建设更加面临冲击和影响，而这将会间接影响后续工程活动的长远开展。为此，相关单位有必要进行深刻且广泛的分析，寻找到工程项目建设的新方向，建设更为健全完整的风险评估机制，以此来避免可能会出现的各种问题。

（二）内控活动存在疏漏之处

良好的内控活动可以帮助天然气公司更为精准有效地认识当下存在的问题，更能为企业自身经济建设带来充足的良性支持。但是结合现阶段的已有情况来看，在开展实际工作的时候，许多天然气公司的内部控制工作都存在着相应的疏漏和缺陷，此类问题主要体现在多个方面：首先，在开展工程项目设计工作的时候，需要依托于良好的概预算编制系统，这样才能够发挥出每项工作的基本价值和作用，但是结合现有情况来看，许多天然气公司在开展工程管理内部控制的时候，明显缺乏足够健全完整的审核工作支撑，存在包括工程概算失误和失控等多方面的问题；其次，经济合同管理的成效并未被有效地展现出来，这主要是因为合同附件本身完整性明显不足，合同价格组成表以及各项经济数据的文件详细程度极低等多方面问题的限制，这势必会给未来天然气公司的合同费用管理和控制带来诸多负面冲击和不利影响；再次，在工程竣工验收阶段，管理环节存在明显的缺陷，也就是并没有严格地结合工程项目的实际建设要求对所有作业工序做好区分处理，这很有可能导致出现验收没有被落实到隐蔽项目后而出现质量风险问题，此类问题的限制将会显著影响未来天然气公司的工作建设和开展；最后，在开展资产管理以及资产保护控制方面，基本管理制度的健全程度明显较低，相应的材料设备应用也存在明显的流失问题，受到多方面限制的内控活动的缺陷几乎可以说是肉眼可见，而这将会显著限制未来天然气公司的建设和发展。

（三）内部监督工作需要完善

天然气公司在工程管理内部控制工作当中，内部监督方面存在的流于形式的问题也将会在相应程度上限制企业的未来建设，影响到工程管理内部控制的深度开展，此类问题具体表现在如下几个方面：首先，参加工程管理内部控制监督的审计部门缺乏足够显著的独立性，难以科学合理地做好对工程管理内部控制的制度落实情况的客观评价分析，这就导致许多缺陷和问题都难以在短时间内被迅速发现，严重影响天然气工程的基本质量；其次，在公司内部，并没有结合工程管理情况，确定足够健全完整的考评机制，导致此后监督工作的公平性和公正性严重缺乏，难以为天然气工程管理内部控制提供良好的支持和辅助；最后，财务工作者在实际工作的时候，参与度明显不足，通常是将事后核算作为主要支撑，并未积极地参与到事前管理和事中管理中。

四、天然气公司工程管理内部控制优化主要途径

（一）优化内部控制环境

为切实有效地保障天然气公司工程管理内部控制体系的健全和完善，保障具备足够健全完整的控制环境的支持，首要目标就是优化并完善内部控制的环境，保障未来天然气公司工程管理工作拥有更为广泛的着力空间：首先，贯彻落实不相容职务分离控制，要求燃气工程管理活动中对关键流程管理的工作，由至少两名成员负责，保障单位内部的个人之间可以形成相应的关联性，同时受到严格具体的监督和制约，为每项工作的安全稳定开展提供更为坚实的基础支撑作用，明确规定具体的职责范围，此举还能够切实有效地避免可能会出现的职能交叉的问题，保障工程管理内部控制的正常展开；其次，要求公司内部结合常规授权以及特别授权的相应要求，确定天然气工程管理活动当中所有岗位承办业务的具体事项范围和权限内容，做好程序审批和责任认定的工作；最后则是需要创造更加有效的留痕控制工作环境，换而言之，天然气公司为更好地推进多项工作的建设和开展，保障工程管理内部控制有所依存、有所需要，有必要重点做好对关键流程和经济业务的书面记录和系统归纳，以此来为后续责任追溯提供更好的支持，形成完整健全的监督管控机制，此举具有极为重要的理论意义和现实作用。

（二）健全风险评估机制

天然气公司在推进工程管理内部控制机制建设的时候，可以在开展工程管理活动时，采用如下方法和措施，切实有效地健全和完善风险评估机制：在开展工程项目决策工作的时候，此阶段可以说是工程管理的前期内容，需要坚定不移地贯彻落实“三重一大”原则，做好集体决策工作，同时形成能够为此后工程管理内部控制提供更多支撑的牵制系统和制衡作用，保障此后大部分工作的展开都有所依存，同时还需要让财务部门积极地融入工程项目的前期决策工作当中，以此来完成对工程建设所需要耗费资金的前期预算和核算，以此来保障此后各项资金的投入都有方向并有与其相互对应的措施的支持，避免有可能会衍生出来的投资风险，在情况必要的时候还需要构建更为完整健全的责任追究机制，以此来实现责任到人的基础目标，切实地避免工程项目决策阶段可能会衍生出的风险，此举对每项工作的深层次开展而言，其帮助是非常显著的。

（三）强化内控工作力度

逐步增强内部控制工作的力度对企业的深层次发展而言，帮助巨大，可以从如下几方面切入持续增强天然气公司在工程管理中的内部控制灵活度，进而促进内部控制的科学性和合理性的增长：首先，天然气公司需要持续做好对工程概预算编制审核过程的优化完善，也就是在充分保障工程招投标方案已经经过具体的研讨审核的情况下，推动工程项目概预算的编制，而后组织开展财务管理和工程层管理等，持续做好对概预算的有效论证处理，保障概预算工作的基本质量和成效；其次，重点提升经济合同管理的程度，保障基本内容的足够精细化以及管理流程的足够完整性，也就是拟定的工程合同既要结合已有的合同范本设计，同时还需要充分经过包括法律事务部门的综合审核判定，做好对合同附件等多项资料的确定与整理，从而明确彼此间的权利和承担的义务，为此后合同费用管理以及控制工作的改进优化提供更为良好的正向支持和辅助；再次，要积极有效地强化在竣工验收环节改进方面的投入，天然气公司需要更为广泛地提升对隐蔽工程的关注力度，重点提高在此部分的验收投入，避免因为验收覆盖范围较低而引发的安全问题和质量问题，否则工程建设后再进行改正的话，往往会导致投入更高的经济成本，耗费更多的工作时间；最后，公司有必要构建对工程中各项材料和设备的管理，重点做好制度的打造工作，保障各项资产的记录、盘点工作都能够深切稳定地执行。

（四）完善内控监督工作

完善监督机制的建设是开展工程管理内部控制的最终环节，同时也是最为关键的环节，应该重点做好在监督机制建设方面的投入，这就要求企业可以综合做好如下工作：积极地借助改善优化内部审计部门以及人员组织架构的方式保障此项工作的独立存在，避免受到其他部门的牵制和影响，为监督工作的公平公正展开提供必要的外部环境支持，此举将会极为有效地满足未来天然气工程管理的建设和发展需要。其次是需要针对工程管理的实际质量和效率等指标，制定更为健全完整的考核评价系统，保障工程管理工作的效益可以被切实有效地发挥出来；最后是需要财务管理工作人员全方位地融入流程中，以此来充分展现出其在工程管理活动中，对于资金、设备等多方面的管理监督，为内部控制工作的开展提供更为良好的环境支持。

（五）积极应对新冠疫情环境

在新冠疫情环境下，天然气公司在运作的过程中应该不断完善以往的安全施工理念。由于新冠疫情的肆虐，为了能够阻断病毒的传播渠道，很多工作不得不陷入停滞状态，公司无法顺利运行，所能够创造的经济收益较为有限，这也在无形之中增加了公司运营成本。因此，如何在新冠疫情环境下做好防疫工作是工作人员需要积极思考的问题，提升内部控制工作的质量。天然气公司需要每天测量员工的体温，施工人员需要上报自己前一天的行程，到达过疫区的施工人员应该及时隔离，并通过网络交流的方式做好工作上的交接，保证公司内部所有工作都可以顺利开展。另外，对于施工人员较为密集的区域一定要做好个人防护，戴好医用口罩，并定期做好核酸检测，从根本上阻断病毒的感染渠道。这样的内部控制工作能够积极适应社会形势，在特殊环境中提升公司的运营效率。

五、结语

综上所述，目前天然气公司是我国能源建设经济发展的重要支持，同时也是衔接时代发展进程，持续提高对生态文明思想贯彻落实的重要平台。但是结合现有情况来看，天然气公司在实行工程管理内部控制的时候尚且存在着部分问题，这就自然要求公司能够从多方面同步着手，持续增强对制度的建设、风险防范系统的改进以及内控监督优化等，为天然气公司的工程管理质量和效率的增长带来更多的辅助，保障未来天然气建设工程可以更为顺利地发挥出应有作用。