探究企业财务数字化转型的难点及对策

文/李菊华（昆山博益鑫成高分子材料有限公司）

当前时代是信息化、智能化、数字化发展时代，数字化技术已经被广泛应用于企业各个经营管理方面，财务管理作为企业发展的核心部分，迫切需要采取有效措施推动财务管理向数字化转型升级，以此来提高企业内部财务管理质量、效率，从而实现其战略管理目标，保障其能够长久稳定发展。企业财务数字化转型的关键在于利用先进技术手段，融合财务和业务流程，并促进管理创新，如储备人才、重塑流程、升级系统等，便于实现精准市场预测、前景发展判断等，从而为企业经营者、决策者提供可行的参考建议。

一、企业财务数字化转型过程中存在的问题及难点

（一）管理制度和财务分工无序

1.管理制度体系并不能满足当前管理实际需求

数字技术的广泛应用使得各行业企业需要有更加灵敏、更加务实的洞察力，全面梳理、调整、评估当前组织结构，保障企业人、财、物最大化融合，发挥其价值。而完善的制度体系是企业实施数字化转型发展的核心保障，多数企业会制定一系列财务转型制度体系，制定过程中并没有经过充分调研，所以实际业务活动中并没有有效的保障制度体系的落实，经常会存在着制度流于形式、制度落后等情况。

2.财务团队人员缺乏专业性的职责分配

据调研，多数企业财务部门内部职责划分并没有严格遵循不相容岗位相分离原则，比如负责部门间相互沟通的员工同时兼任着核算工作、专业核算人员兼任着财务执行工作等，而且不同岗位工作量不同、繁忙程度不同，有忙有闲，而且工作也无法进行调配，极大地造成了人员分工不合理，也会继而影响整个团队工作效率[1]。

（二）信息化基础薄弱以及业财分离严重

1.财务管理无法深入融入业务环节

受传统固定思维影响，当前企业财务和业务部门间并不能很好地进行融合，信息化系统不全面，部门容易出现信息孤岛现象，各部门人员并不能利用自身专业知识为对方出谋划策。财务部门也无法充分发挥其前端预测作用，及时引导业务部门做出正确决策。例如在处理预付款环节中，财务和业务部门人员要及时进行沟通交流，核对发票补足及挂账情况，如果有完善的沟通渠道，则财务和业务人员都能够随时查询到相关信息。但是实际上并没有健全沟通渠道，使得二者部门并不能第一时间获得付款、票据等情况，多次进行人工传输信息后，不仅无法保障其时效性，信息准确性也会因此大打折扣。

2.数字化资源投入较少

企业进行财务管理数字化转型发展是一项庞大的工程，需要投入诸多资金、人力、物力。比如数字化系统软件的建设，前期需要全面统筹规划、邀请专业IT人员进行功能设计，中期需要投入大量硬件、软件物资采购费用及软件安装人工费，后期需要加大人员培养力度，熟悉软件维护、操作，整个过程都需要足够的资金做后盾。但是实际上企业会考虑到经济实力，选择从外部引入成套的软件系统，最终也会因为软件功能与实际业务活动不相匹配造成各种操作困扰，无法实现全自动化的业务运营[2]。

图1 企业财务管理转型方向

（三）流程混乱及数据治理薄弱

1.部分岗位分工不合理，导致业务流程操作混乱

岗位职责分工是为了有序推进实际业务活动工作，但是实际上多数企业并不能设置合理的岗位分工，有些环节多人执行，有些环节无人执行，这样就会使得整个业务活动流程较为混乱，出现问题无法第一时间追究到责任人，也无法对问题进行清晰梳理、快速解决。

2.缺乏数据治理体系

财务管理作为企业经营发展的核心部门，贯穿于所有业务环节，也涉及多个功能板块，如筹资活动、融资、股权结构设置、资金运营、预算、人员培养、收益分配、财务管理等。在当今信息化如此发达的时代背景下，企业必须要设置标准的财务管理体系，推动其向现代化转型，保障其财务管理质量和效率的提升。理论上设置标准的财务管理体系简单，实际上操作很难，各部门各执一词，无法站在对方角度考虑问题，也无法认同对方意见，所以经常会出现标准设置意见分歧，以至于各部门间数据信息也无法有效实现共享、无障碍传输，部门间信息孤岛现象较明显。

（四）人力资源管理薄弱，缺乏数字文化

企业人力资源管理方面对数字文化的认可度低，主要原因有：领导人员不熟悉数字技术知识体系、缺乏专业培训和激励政策、财务人员缺乏数字技术应有能力、缺少数字化管理文化等。其中财务人员缺乏数字技术应有能力表现在：目前市场上新型财务人才的缺口较大，很多企业并没有专业的复合型财务人员，多数都是从传统财务职能转变而来，再加上领导层对财务部门职能的定位也局限于基础性核算、校对等方面，使得财务人员能够发挥的价值有很大局限性。没有现成的复合型财务人员，企业也没有制定相应的人才培养计划，导致现有财务人员根本无法适应数字化转型工作推进的步伐。缺少数字化管理文化表现在：有人在就有文化，任何一个企业经营发展都会逐渐形成属于自己的、独特的文化，优秀的企业文化能够让员工增强对岗位的认同感、责任感及对企业的归属感，与企业融为一体共同发展进步。但是有些企业经营者并不注重企业文化氛围的营造，也没有把数字化转型的理念融入企业工作氛围中，很多领导及员工都没有意识到数字化转型对企业发展的重要性[3]。

二、企业财务数字化转型的优化对策

（一）调整组织结构和财务分工

1.实时调整组织结构，设置制度秩序

为了有效实现财务数字化转型问题，企业对各部门岗位职责进行全面梳理，加强转型重要性宣传力度，可以分别从制度体系建设（领导决策、分工协作机制）、标准体系建设（制定转型标准）、治理体系建设（管理机制）、人才体系建设（能力测评、激励、培养等机制）几个方面展开，解决数字化转型中遇到的各种难题。

2.构建财务职能专业化分工

常规企业财务都可以划分为共享财务、业务财务、战略财务三部分，具体职责分工、协作流程如图1所示。

（二）重新配置资源做到跨边界资源协同

1.重构信息化软件系统实现数据协同

任何软件系统的构建目的都是为了方便人员操作，而且财务数字化转型工作较复杂，与实际业务活动流程息息相关。企业重构信息系统，要精简流程，提高各环节工作效率，还要增设合同管理系统、人力资源管理系统与财务系统间进行关联，设置自动扫描信息端口，实现智能化财务、业务数据信息采集和汇总。依据实际业务活动需求，企业要打破内部管理界限，实现内部与外部各系统间的连接，如银行、税务局、统计局、建设局、客户、供应商等。信息化系统软件的重构便于从多角度、多层次、多方面验证数据信息，丰富管理内涵，提高经营者决策准确度。

2.加强业务财务融合

业财融合的实现可以借助数字化中台（即数据共享服务平台），把各部门数据信息在中台进行转换、处理传输至其他职能部门，实现企业服务可视、数据资产化的目的[4]。

3.增加数字化资源投入力度

财务数字化转型的最终目的是为企业赢得更多利润空间和市场竞争优势，即使短期内需要投入大量资金，但是效益是长久性的，所以企业要有舍有得，舍得投入大量资金、资源进行财务数字化转型建设，才能保障转型第一步顺势开展。

例如传统纸质发票开具和扫描电子发票开具时间周期对比：

传统纸质发票开具流程：开具5分钟，手动提交开票信息→打印发票5分钟→交付可当面可物流1-5天→查验发票真伪，需登录增值税发票系统2分钟→入账5分钟，查验真伪无误后依据凭证入账。整个过程至少要24小时以上。

扫描电子发票开具流程：开具0.1秒，批量自动开具→储存在数据库或其他系统平台0.1秒→交付1分钟，人工2min短信验证、邮件发送等进行→查验系统0.1秒，人工2分钟在发票系统中查真伪→查重系统0.1秒，核对该发票是否已报销过→入账分钟，编制会计凭证。整个过程人工耗时约20分钟，系统自动近7分钟。

通过对比能够明确看出系统自动化的效率，而且系统比手动准确率更高、误差率更低，节省的时间也是人力成本费用。所以信息化技术的成功应用可以极大地提高质量和效率，减少经营成本。

（三）重构流程加强数据治理

1.全面梳理数据流向，制定流程标准

企业借助信息化软件系统实现了内部与外部各功能系统的融合，如采购、税务、现金流等信息都能在数据服务中心平台中体现，各部门人员也能随时查询相关信息。为了实现便捷操作，企业要对现有所有业务活动流程进行梳理，设置标准的流程，并在此基础上设置相应系统间的数据接口，彻底打破信息壁垒，实现数据互联互通。

2.设置数据标准，为决策提供依据

财务数字化管理的概念从出现发展到现在，其整体的理论架构一直在变化、调整、成长中，这里涉及的数据化管理不单单指财务数据，还有管理、业务等方面的数据信息。企业进行全面高效的数据管理工作，能够为各部门间实现数据共享提供便利，也因此可以实现企业内部、外部系统的关联，深入挖掘数据信息背后的情况。因为数据来源较多，为了保障数据有统一的标准，要提前设置数据使用规则，保障“数据结果可靠、一数多用”，从而为经营者提供了更多决策可参考依据[5]。

（四）注重人力资源管理，塑造组织数字文化

1.强化领导层数字技术方面技能或高薪外聘专业领导者

企业实现财务数字化转型需要有专业的技术性人才保障，俗话说科学技术是生产力，人才是资源，有了人才之后所有的业务活动才能顺利进行。华为企业代表人曾在转型人才相关报告中说到，数字化人才可以分为三类，其一领导者；其二应用型人才；其三提供技术的专业性人才。所以企业要重视专业性、复合型人才的引进，可以直接高薪外聘领导者，也可以从内部逐层培养。

2.加强财务数字技术人才团队培养

在数字化经济不断发展的今天，人工智能被广泛应用于各行各业，企业为了更好地适应发展，也要持续进行人才的培养。财务人员不仅要熟知财务相关知识体系，还要具有其他领域知识技能，如数字化分析预测技能、数据可视能力、数据分类整理能力等，还要与其他职能部门人员进行沟通交流，全面了解实际业务活动情况，为企业价值创造奠定基础。企业人才培养工作由人力资源部门全权负责，针对不同岗位员工、不同级别员工、不同职业规划员工设置有针对性的培训内容，还要对其进行培训结果考核，保障其真正学到知识技能，更好地为企业发展作贡献。企业对于不同层级、岗位员工要设置不同的培训内容，具体设置方案可参考表1。

另外还要设置详细可行的员工绩效考核制度和奖惩制度体系，目的是吸引人才、留住人才、用好人才，有人才企业才能有竞争力，才能进一步促进其战略管理目标的实现。企业经营者要认识到塑造数字文化的重要性，曾经有学者说企业文化能够把企业战略当作早餐一样吃掉，这句话看似无厘头，其实表达了企业文化与战略同等重要。企业良好文化氛围是在领导层的持续宣传、引导下形成，属于潜移默化的企业发展实力[6]。

表1 公司不同级别员工培训方案

三、结束语

总而言之，企业实现财务管理数字化转型，能够极大地减少财务部门人员在传统、基础工作中浪费的时间，对财务人员、企业发展而言，都是极大的变革和挑战。企业要把财务数字化转型工作提高至战略高度，做好统筹工作、成立专业的团队，实现企业传统财务管理向数字化财务管理的平稳过渡、完美衔接，共同为企业发展贡献一份力。上文中对企业实现财务数字化转型过程中的难点进行了详细概述，后文也对此提出了完善可行的优化对策，具体对策有：调整组织结构和财务分工、重新配置资源做到跨边界资源协同、重构流程加强数据治理、注重人力资源管理塑造组织数字文化等。

希望本文的研究可以为企业推进财务数字化转型提供更多可行性建议，当然数字化转型发展有着较快的更新速度，所以文章也可能存在一定的局限性，对此各企业要酌情考虑，适当参考。