加强资金集中管控平台信息化建设，助力企业财务管控水平提升

姚 远 新立讯科技股份有限公司

作为社会经济的重要组成部分，也作为国家所高度关注的社会经济主体，企业自身的发展水平、管理能力高低，与社会稳定和经济建设有着颇为密切的联系。随着企业发展规模的不断增大、内部分支结构的数量不断增加，实施统一的资金集中管理自然有其必要性所在，而且伴随信息科技飞速发展的趋势和进程，构建资金集中管控信息化平台也成为当务之急，如此也为一大批以系统开发和软件输出为主营业务内容的企业提供了新的发展契机。

一、加强资金集中管控平台信息化建设的意义

对于企业的财务管理工作而言，加强资金集中管理控制，搭建相应的平台并推进信息化建设十分关键。尤其对那些规模较大、层级较多的企业而言，资金集中管控平台信息化建设不仅会提高相关工作开展的效率，更重要的是能够实现统一管理、减少沟通成本，减少基础事务方面所需要投入的人力成本。除此之外，其还具备这样几方面特点和优势：

(一)实现资金信息的集中管理与动态监控

推进资金集中管控平台信息化建设，能够实现对企业资金信息的集中管理以及动态监控，具体来说，体现在以下三个方面：

首先，集中管理资金信息，同时满足分权以及集权相统一的财务管理控制模式，减少两种不同管理模式之间的碰撞与摩擦以及由此引起的管理内耗。

其次，实现资金、账户以及票据的统一管理和集中授权。资金集中管理能够在宏观层面实现对资金的分层集中管控，增强总部对整个企业资金的调控调度能力以及使用效率，后续可以让整个企业的闲置资金可以用于投资理财；账户体系的设置更加合理，理顺企业所有分支机构的账户架构，将分支机构的资金纳入到平台进行集中管理，更实现收支两条线管理或余额管理；强调票据的集中管理，包括票据查询、保管、存储及电子化录入，激活企业票据池。

再次，强调企业整体授信，明确授信条件以及利率，宏观视角帮助企业合理调度资金，解决内部资金短缺问题，节约资金使用成本，避免不必要的费息。

最后，实现对分支机构资金信息以及财务管理状况的实时了解和动态管理，并基于信息反馈及时做出应对决策，减少决策产生所需要投入的时间和沟通成本。

(二)实现企业财务会计政策以及制度规划的严格统一

推进资金集中管控平台信息化建设，能够帮助企业实现各个部门、各个分支机构都能够执行同一套财务会计制度和政策标准，确保自上而下地深入贯彻。具体来说，其体现在这样三个方面：

一方面，企业内部的所有业务板块、财务板块都可以执行相同的制度和操作标准，对于新规新政的解读和研究也会按照同一套思路进行。

另一方面，实现银企互联并拓展其功能，让现有的ERP 系统、财务管理系统以及资金管理软件与银行机构无缝衔接，满足企业实时信息共享以及业务系统的需要。

(三)实现对分支机构资金风险的有效管控

推进资金集中管控平台信息化建设，能够帮助企业实现对于各个分支机构资金风险的有效管理与控制。

首先，无论是企业总部还是下设的各个分支机构，一旦出现资金方面的问题或风险隐患，能够借助平台第一时间做出预警，便于企业及时采取措施予以规避和应对，防止风险进一步扩大，给企业带来更为严重的损失。

其次，集中管控平台可以通过指标的设置，对分支机构的资金流动情况、收支情况以及应收账款情况展开持续的监督，如果发现数据情况异常，会及时做出风险预警，对相关款项的支付做到及时制止，避免企业损失。

最后，企业通过集中管理的操作以及核算模式，借助先进的管理手段打造集财务监督管控、业务监督管理于一体的信息系统，能够实现对分支机构资金风险的有效监管，防止各类风险的发生。

二、企业资金集中管控的问题点

企业实施资金集中管理控制并非一劳永逸之事，其过程中如若掌握不好相关细节和措施，依然会促使管理控制过程暴露风险、发生隐患，进而影响到管理控制的最终效果。而且要想让集中管控平台信息化的实现，确实产生有助于财务管控水平提升的效果，需要将平台的价值以及功能实现最大化地激发。

(一)资金信息的获取不够及时、缺乏真实性

对于一些规模较大、分支和层次结构较为复杂的企业而言，如果其没有采用资金集中管理的处理模式，那么其只能单纯依托会计体系的建立与维护，来实现对于资金管理所需的动态信息获取。

另一方面，由于业务活动具体发生的时间和银行记录的时间存在一定的差异，再加上部分分支机构没有及时进行银行对账、更新款项信息，出现信息滞后的情况，促使企业无法及时准确地了解最新信息，增加了企业资金管理以及内部资源调度的难度和压力，也促使企业所面临的财务风险系数显著提升。

(二)分散的资金促使企业很难统一整合财务资源，发挥其优势

以某企业为例，其本身拥有二十多家分公司、子公司，涉及的业务包括多个维度，因为每一个分支机构都存在业务和属性上的差异性，并且各自都拥有独立开设的银行帐号，后续伴随分公司或者子公司业务的扩大，会产生满足不同需要的账户，如纳税账户、监管账户、融资账户等，导致银行账户越开越多，资金越来越分散，某种意义上给企业的资金调配和管理增加了困难。

但是如果能够将这些资金进行集中管理，本质上也是非常可观的，只不过因为资金的主体结构不同，很大程度上对后续其地业务的顺利开展产生了一定程度的影响和制约，不仅降低了资金的使用效率，出现了较为明显的资金浪费，甚至没有办法将集中管理的优势充分发挥出来。

三、强化企业资金集中管控平台信息化建设的实现路径

针对前文所提及的两方面问题，笔者认为加强资金集中管控平台的信息化建设，改进其现阶段应用过程中存在的问题，充分激发其价值以及功能，需要从这样两个角度进行应对和改进：

(一)依托资金集中管控平台，快速捕捉和获取信息

信息化建设的关键点不仅在于事务处理效率的显著提升、自动化的达成，更在于业务处理过程中对“信息”、“数据”等媒介资源的使用。通过打造资金集中管控平台，推进信息化建设，确保快速获取有关资金管理的相关信息，最终形成事前、事中以及事后信息管理的“闭环”。

资金集中管控平台加持下的资金管理工作，无论是企业整体还是各个分支机构的信息产出都不是单独的，而是由下至上汇总而成的“一本账册”。为了能够让跨地区、跨产业以及从事多元化经营的企业能够快速捕获和获取信息，实现资金管理信息和业务系统的高度集成，有必要完善资金集中管控平台的基础财务会计信息、资金管理信息以及业务系统之间的集成，生成程序流畅、稳定、高效，信息可以试试共享的结算模式，通过财务信息、报表信息、业财一体化，协同运营、共享服务、集中管控、透视运营的平台运作逻辑，让资金管理工作能够围绕信息展开、把握数据资源，保障推进过程中的客观性、准确性、及时性以及实时性。

另一方面，除却企业内部资金中心所开设的银行账户，其余的账户都需要纳入到网银监管系统当中，进行统一管理。与此同时，平台需要和银行系统实现数据和信息衔接，缩短信息差所导致的沟通失误，进而给企业造成更多的税费成本和资金损失。

(二)整合财务资源，实现对资金的集中管理

1.完善管理机制，实现企业资金运作的良性循环

构建科学的管理制能够引导企业提升资金管理的效率以及水平，杜绝一切游离在管控体系之外的资金。此时企业本身以及各个分支机构必须保证所有的资金都在统一管辖的范围和体系内进行流通，确保每一笔资金的流向都清晰可查。细化来看，要想实现这样的目标，确保企业内部的资金运作能够实现良性循环，离不开这样几个要点：

确保监控到位，真实、动态地反映内部所有部门、所有分支机构的资金使用情况；由企业总部对所辖各个银行账户进行统一管理和控制，确保监管到位，分支机构绝无私立账户；企业下属的每一个分支机构都要使用统一的财务管理软件，对上报的财务信息和数据的真实性负责。

2.依托全面预算管理，实施精细化管理

全面预算管理是助力企业实现战略目标，通过对各种资源进行配置、分析以及控制考核，来对现阶段的运营管理、生产经营进行组织协调，保障既定的运营管理目标得以实现，在提高企业经济效益的同时，也实现对风险的有效管理与控制。作为全面预算管理工作的核心所在，包括前期预算编制在内的多个管理细节，都要予以高度的关注和重视，要通过更进一步的精细化管理，确保管理覆盖的全面性。

(1)强调横向业财一体化的闭环管理控制。生成闭环的财务管理控制系统，意味着需要将企业的年度预算、战略目标、考核以及滚动预测进行整合，促使其环环相扣，业财一体，以此为基础，实现对企业未来发展趋势的精准预测和系统评估。如此，企业可以更为精细化地进行资源配置，执行更为高效的运营管理模式，进而快速推动战略目标的最终实现。

(2)坚持纵向的业务梳理及目标设置，实现对资源的优化配置。资金集中管理控制平台运营的管理水平以及精细化程度，很大程度上决定了预算数据的质量以及精细度，进而会影响到全面预算管理目标的制定和执行以及内部资源的优化配置。企业需要结合宏观战略的具体要求和发展规划，从上至下层层分解预算目标，同时结合企业自下而上的状况和实际管理诉求，对预算及管理报表体系进行优化设置，对预算进行具体的编制。

(3)坚持过程控制，实现预算分析和绩效考核之间的有效结合。事实证明，企业战略、管理控制模式、内部运营的精细化水平以及绩效考核，都和预算管理有着莫大的关联性，甚至影响到全面预算管理体系是否能够顺利建成、达到预期的效果。在这样一种情况下，坚持过程控制，实现预算分析和绩效考核之间的有效结合，自然十分必要。在此过程中涉及的概念和操作细节包括：

首先，就内容而言，绩效考核体系必须完全覆盖所有预算目标的完成情况，并做到和薪酬之间的直接挂钩。具体需要以月度、季度或年度为单位设置预算周期进行分析；通过设置警示指标，按照周期生成预算分析报表，实现实时分析，及时查找问题、追赶进度，动态追赶或根据实际情况修正目标。

其次，在年度预算结束后的一个月内，需要对各个预算单位进行年度预算考核，其作为企业整体绩效管理考核的重要组成部分，结合具体的预算考评指标，衡量不同预算单位的经营绩效和预算目标、预算目标和预算执行之间的差距。

最后，月度预算是对当月的累计数进行控制，年度预算是对年度累计数的控制，都需要以刚性控制为主，柔性控制为辅；项目控制是以项目为维度，进行预算科目的控制，同样要以刚性控制为主、柔性控制为辅。

3.打造网络监督管理体系，规避和防范资金风险

有效的资金集中管理控制需要打造一个系统和完整的网络监督管理系统，保障其稳定运行的同时，更确保平台系统的安全性。通过预警指标的设置，实现对企业资金流动的动态监督和控制，一旦包括资金存量、应收账款占比、负债率超出既定警戒线，系统会自动发出预警；同时对汇款账户进行测评，一旦发现风险隐患，会立刻暂停款项支付计划，保障企业资金安全。

四、结语

总而言之，加强资金集中管控平台的信息化建设，不仅是优化企业内部资金管理、提升管理水平的重要举措，将企业完整地落于整个社会经济发展的大势之中来分析，做好资金管理、规避资金限制和浪费，同样是助推本土经济发展和社会稳定性等重要一环。目前，很多企业的自己集中管理还处于发展的初级阶段，其有必要结合自身的实际需要及社会经济的发展态势做出相应的调整与改变。■