地勘单位矿产勘查过程中的财务风险与防范策略探析

石立立

（甘肃省地质矿产勘查开发局第三地质矿产勘查院，甘肃 兰州 730050）

一、简述矿产勘查的特点

从矿产勘查上来讲，其具有较高的风险性，投入大且周期长等特点。其中风险性高主要体现为：第一，与一般性行业有着同样的市场风险，如勘查资金回笼周期长，极易受政治、经济、市场变动以及不可预测等多方面因素的影响而引发风险问题；第二，地质风险，在矿产勘查工作中，最为重要的风险问题就是地质风险。主要是指发现具有经一定经济价值，且具有较高可开采获利的矿床的概率非常小。由于矿产勘查工作主要是对地下的矿产资源进行勘查，而地质环境具有较强的复杂性与多样性，据有关矿产勘查数据统计分析可知，矿产勘查的成功率只有1%左右。再加上矿产勘查需要投入大量的资金，资本周期非常长，且有着极高的融资风险，需要长其坚持的探索，如一般性的勘查周期为3~5年，而一些复杂的勘查可长达10~20年。此外，还极有可能会存在在项目开发阶段勘查出许多紧缺型的矿种，但通过系统开发以后该矿种又出现的产品过程的情况。由此可见，矿产勘查具有较大的风险性，其中包含投资环境、市场以及资源潜力等多方面的风险内容。

二、地勘单位在实施矿产勘查中的诱发财务风险的因素分析

在矿产勘查工作中，地勘单位发挥着主导性作用，一般来讲，地勘单位大多都是矿产勘查项目的责任人。虽然地质找矿项目给地勘单位的发展迎来了良好的契机，但与此同时也给地勘单位带来了极大的财务风险。就目前来看，地勘单位在财务管理过程中依然有着不少问题，特别是矿产勘查中的财务风险问题日益突出，其主要表现如下内容。

（一）地质成矿条件缺乏有效论证，设计审查缺乏严谨性

现阶段，不少地勘单位在对各种地质工程中并没能对其实施的科学合理性和必要性等进行严格的审查，同时对矿产勘查工作的实物工作量的监控缺乏完善的机制，从而致使矿产勘查有关的财务信息缺乏真实可靠性，进而对地勘单位的决策造成不良影响，同时也会影响地勘单位的整体管理水平。

（二）矿产勘查的可变性与伸缩性无法与财务管理变化相吻合

由于矿产勘查有着极强的探索性，找矿规律的认识也不是一蹴而就的，而是逐渐积累形成，也因此矿产勘查工作也往往会因现场地质成矿条件的变化而发生不同的变化，相关工程措施、找矿方法等均需要进一步调整，需严格按照已审查通过的设计书来做出及时有效的调整和优化。与此同时，地勘单位的会计核算工作也应当做出适当的调整，以使其业务处理得以与工程项目的进度有适应。所以，地勘单位的矿产勘查地质工作应当与其财务管理工作有机融合起来并加以调整，使二者得以协调统一起来。

（三）矿产勘查的资金不聚集，使用效率偏低

地勘单位探矿权和社会投资的矿产勘查均受到地域成矿条件论证不够而无法一味地遵循客观找矿规律来进行，不能遵循既定的程序来展开勘查工作。许多地勘单位存在好大喜功的问题，在地质找矿过程中往往全面铺设和投入，而致使自身的资金不能有效地聚集起来，从而使企业出现资金使用效率低的问题。还有一些地勘单位在对矿产勘查方面的投资决策具有较强的随意性，未能结合自身的能力和实际情况来选择科学合理的投资，从而极易给单位造成资金紧缺的问题。

（四）财务人员的整体素质不高

由于矿产勘查工作是一项综合性较强的工作，其要求地勘单位的财务人员不仅要熟练掌握会计业务工作，还应当对地质预算、地质知识、法律法规以及国际经济和矿产业价格等多方面的知识有一定了解和认识，只有这样才能更好地满足现代地勘单位对财务管理工作的实际需求，不断提升自身财务管理水平。

（五）财务风险具有较高的隐蔽性和严重性

一部分地勘单位主要承接社会性投资的矿产勘查工作，主要业务就是为客户提升地质矿产勘查与施工服务。对于矿产勘查工作来讲，回收项目货币资金具有较大的财务风险，换句话说就是在矿产勘查工作完成以后，其所形成的货币资金在回收时间与金额上存在着许多不确定性因素，其勘查成果直接对货币资金的回收起到决定性的作用。如地质勘查找矿效果较好的，其资金回笼就更快速一些，相反就具有较大的难度。所以，在矿产勘查中，地勘单位经济管理的主要内容就是合同的管理与设计的变更两个方面。特别是在勘察过程中出现的特价上涨、相关赔偿等多方面的变动极可能会对地勘单位带来极大的财务风险隐患。

（六）政策风险

矿产勘查工作的工展与国家产业政策有着十分紧密的联系。在矿产勘查工作中，地勘单位所潜在的外部财务风险主要来自其自身的复杂性和政策环境的变动。矿产勘查的许多内容与国家法律法规有关，而一旦法律法规发生变化也会引发财务风险问题。如土地政策、生态环境法规等政策变动便会对地勘单位造成影响。

（七）缺乏健全的财务风险预警制度

财务风险预警机制具体指的是通过深入分析单位经营数据与财务报表，运用财务数据以及数据化管理方式来事先将单位所要面对的危险状况告诉领导人员，同时对可能会引发财务风险的原因进行分析，从而预先制定防控策略的一类分析系统。在地勘单位财务管理中一项关键内容就是构建起财务风险预警制度，然而不少地勘单位并未予以重视，实际制定的会计制度以及财务分析指标太过简单，无法将矿产勘查过程中的作业以及财务活动进行及时、准确与全面的分析，一旦产生财务风险，难以在第一时间预测与告知，就极易措施最佳处理实际，使得单位产生不必要的经济损失。

三、地勘单位矿产勘查过程中的财务风险防范及控制策略

（一）强化勘查项目设计论证

地勘单位应当进一步强化勘查项目的设计论证工作，特别是对地质成矿条件方面的论证加以重视，不断加右专业找矿技术方法，尽可能选用最佳的找矿方法，认真遵循一定的地质找矿零分，严格按照相其规律来开展矿产勘查作业，确实坚持从点到线，再从线到面的基础原则来进行。同时，加强对区域成矿背景及其零分和研究和分析，充分认识到矿产勘查工作所具有的复杂性与艰巨性。另外，对于矿产勘查过程中的工程施工费用需特别重视，认真落实好充分的论证工作，尽可能将勘查资金的效益有效地发挥出来。所以，在矿产勘查的设计审查阶段，地勘单位的财务人员应当积极参与到审查工作中来，充分认识和了解勘查项目，以便在具体的实施阶段得以更好地落实相关工作的检查、验收。

（二）加强找矿人员和财务人员的沟通与协作

地质找矿具有较强的复杂性和多变性，矿产自身又有着极强的隐蔽性，再加上找矿工作又是一项系统性的工作，随着地质勘查工作的不断深入推进，其找矿方法也需要不断调整，确实从思想、策略上加以变更，同时，地勘单位的会计核算工作也需要随之调整。所以，地质勘查工作过程中，找矿人员还应当加强与财务人员的沟通与协作，使财务人员得以及时有效地了解和掌握项目的实际情况，从而更好地确保自身会计核算信息和项目的实际进度信息保持一致，从而更好地为单位决策提供有力的信息支撑。

（三）密切关注国家相关政策的变动

地勘单位应当认真分析政策变动对矿产勘查工作造成的影响。矿产勘查与国家产业政策、税收及经济发展等均有着十分紧密的联系，一旦某些政策发生了变化就极可能会致使地勘单位陷入困境，给单位带来难以预估的风险问题。所以，单位应当密切关注国家相关政策、税收等环境情况，并及时调整自身工作思路和方法，特别是一些投资型企业及个人，他们自身就潜藏着极大的融资风险，更应当加大对政策变动的敏锐度，确实从多方面加以研究和探讨，注重可能影响自身发展的因素研究与分析。

（四）始终坚持谨慎性原则

由于矿产勘查工作具有较高的风险性，所以，在地勘单位在进行决策时，应当始终坚持谨慎性原则。特别是对单位具有探矿权的投资来讲，不仅要注重地质条件的论证工作，还应当确实从技术风险上加以考量。再加上矿产勘查投资具有找矿难度大、投入高且效果不佳等特点，其风险要比一般的企业高许多倍。所以，对于矿产勘查工作人员也提出了更为严格的要求，不仅要求勘查人员具备较高的技术水平，而且还要有极强的敬业和奉献精神。如针对市场委托风险探矿作业，投资者应当认真理清自身思路，重点对区域成矿条件加以分析，项目的找矿潜力需不断加强论证，尽可能选择具有较高专业知识和技术水平与敬业精神的团队来开展该项工作，充分结合地质找矿规律，认真总结找矿经验，认真、严谨地落实好地质勘查工作。

（五）积极构建矿产勘查风险分担机制

由于矿产勘查存在极大的风险，所以地勘单位应当进行矿产勘查投资过程中积极采取各种有效措施来降低风险的产生。如具有探矿权的单位可以运用探矿权折股联合投资的方式来进行；关于探矿区域方面可以申请中央、省级等地勘补助，以使自身投资风险得到一定程度的减少。对于承接外部矿产勘查的，不仅要强化地质条件论证，而且还要进一步加大对其资质、融资水平及经营能力等的调研，最大限度的降低矿产勘查所带来的风险。

（六）树立正确的风险意识

首先，地勘单位应当积极构建财务人员风险意识管理机制，不断强化财务人员对会计政策方面的研究。在日常的财务管理工作中应当不断加强精细化管理，确保各个细节得以正常进行，特别注重财务基础工作的开展，确保地勘单位财务管理工作得以正常、有序运作。同时，还应当构建完善的风险责任制，以使财务部门得以充分发挥自身的职能，不断增强财务人员的风险和防范意识。此外，还需制定完善的合同审查制度，进一步加速单位资金的回笼，不断提升资金的使用率。

（七）构建起完善的风险预警与监管体制

首先，地勘单位还应当要积极参考与学习优秀经验，完善自身财务风险预警制度。合理完善的财务预警制度能够对海量数据实施分析，进而及时将预警信息发出。地勘单位可以对同行优秀企业的成功经验进行学习与借鉴，并且结合自身状况，根据自身盈利、偿债、发展等能力构建起一套有效、可行的财务风险预警布标体系，对每项指标的权重予以明确，同时通过对比指标素质和预警临界值来达到对风险的有效辨识，并进行针对性的防范。其次，构建起合理的财务风险监管制度。当前部分地勘单位并未构建起系统的财务风险监管制度，导致难以及时应对所遇到的风险。所以地勘单位应当要设置专门的财务风险管理部门与人员，对其工作职责予以明确，让其能够不间断监控该部门的业务开展情况。此外由财务风险监管以及审计部门来专项评价风险，及时发现其中存在的问题并进行针对性处理。

（八）建设良好的内部信息系统

在地勘单位矿产勘查过程中，高效的信息交流与管理对于其进行财务风险管控而言唯有重要，良好的内部信息系统能够快速、准确、全面地将相关信息数据进行搜集、加工、整理并分析，有利于地勘单位风险的控制。首先，通过建设内容信息系统能够让业务、财务以及管理部门间更好地进行联系，实现信息的高效共享与互通，提高地勘单位内部部门间的协作，有利于各项任务目标的完成。而且还能够减少沟通间的障碍，将地勘单位中财务信息的传递实践大幅缩短，并且能够在第一时间提供经济预案，如若遇到突发事件也能够在第一时间进行解决，并且确保能够及时举报并处理相关违规舞弊行为，确保财务信息的准确与真实。其次，运用信息系统能够对地勘单位的历史财务信息进行有效保护，并将各个层面的信息资源进行科学归纳，以便于工作人员能够在海量信息内将对财务风险发生以及发展所产生的影响性信息找出，并为决策的制定提供有力的信息参考。此外，地勘单位还能够通过信息系统来进行问题的反馈，构建起覆盖全单位的监控网络，以便于能够在第一时间发现财务风险并进行处理。促进本单位内部工作的改善，对财务风险内部控制产生积极作用，有效管控财务风险，把信息系统变成支撑单位内部控制体系的有力工具，建设廉洁的、高效的新型地勘单位。

四、结束语

总之，随着现代社会的快速发展，矿产勘查所潜在的风险被逐渐弱化，而投资回报则被无形夸大，在这种环境背景下，地勘单位应当紧紧围绕地质找矿来展开自身业务活动，并以此来提升自身的回报率。与此同时，矿产勘查工作还应当顺应市场经济发展的客观规律，正确认识到矿产勘查工作中的风险性和复杂性，确实从根本上降低风险，确实地勘单位得以正常、有序地运作。