关于内部控制机制在财政资金监管中的应用探究

2022-11-14苏丽琼

大众投资指南 2022年15期

苏丽琼

（甘肃省平凉市庄浪县永宁镇财政所，甘肃平凉 744613）

由于财政资金的投资力度不断加大，也促进了的建设水平与整体质量，提高了人们的生活水平。与此同时，也为财政资金监管带来了一定的压力，基于此，必须要提高对财政资金监管的重视程度，建立健全财政资金监管的内部控制体系，在最大程度上提升人们的生产与生活水平，促进财政监管工作的有效实施，为群众的建设提供重要的资金支持。

一、财政内部控制建设的重要意义

首先，有利于为财政管理打下坚实的基础。对于财政监管部门来讲，有效的提升内部控制，有利于完善财政部门的体系，完善目前的各项制度的改革程度，能够在办理业务的过程中，提升工作人员的办理效率，减少各类失误的发生。其次，有利于降低财政管理面临的风险。加强内部控制是减少风险发生的有效途径，只有将于财政部门相关的内容全部纳入内部控制的范围内，才能在后期的整理过程中，准确地找到安全隐患，并结合实际情况找到相关的解决方案，将财政风险控制在一定的范围内，提升财政管理的整体效率。最后，加强内部控制的建设力度，能够提升监管的有效性与科学性，还能够提升财政管理的质量与水平。基础财政作为有效落实财政资金各项任务的重要部门，只有做好内部控制工作，才能够对资金的收支以及利用进行更加合理的监管，在实际操作过程中，只有及时的发现问题，采取有效的措施予以解决，才能够完善内部控制体系，提升财政管理的整体水平。

二、财政资金监管中存在的实际问题

（一）缺乏完善的管理机制

要想做好财政资金的监管工作，必须要通过各级部门的共同努力，才能够协调各个部门之间的工作，对资金进行更加全面的监管。提升财政资金的监管效率不仅能够实现国家对于财政资金科学合理的调控，于此同时，也可以推动的经济发展。从目前情况来看，虽然已经对财政资金提升了重视程度，但还需要进一步落实管理机制，使当前的监管工作满足实际的要求。此外，也可以结合当前的财政情况开展调研，通过多方面进行考虑，制定出符合实际情况的管理机制，不断完善目前的管理机制。

（二）财政制度没有全面落实

只有严格按照相关的制度与标准对当前的财政制度进行规范，才能够提高财政管理制度的约束力，确保财政管理工作的高效运行，建立健全更加完善的财政制度，也可以提升工作人员的责任意识，更好的规范自身的工作行为。但在目前的财政资金监管过程中，管理人员并没有树立强烈的管理意识，在这种情况下，就会阻碍财政制度的有效落实。

（三）缺乏资金流动监管力度

资金流动作为财政资金管理中的重要组成部分，为了提升资金流动的监管力度，必须使相关的监管人员承担起相应的责任，树立正确的监管意识，意识到监督与管理的重要性。针对财政资金的使用情况，及时地做好日常的记录，对资金的流动进行严密仔细的监控，通过这种方式，才实现财政资金的有效运行，为财政部门做好后期的保障工作。在实际监管过程当中，由于财政资金监管部门对资金的规划与管理更加重视，针对资金的走向以及实际使用情况，并没有做好相应的管理工作，在这种情况下，很容易出现资金滥用的行为，进而造成监管不力的情况。除此之外，在监管的过程中，如果缺乏上级部门的有效监督，也无法全面落实监管工作。

（四）缺乏内部防控力量

要想做好财政资金的监督与管理工作，不仅要全面贯彻落实各项监管制度，还主要加强内部人员的积极配合，提升整体的内部防控力量。仅仅提升外部的防控与监督，并不能满足当今财政资金管理的实际要求，无法有效的提升资金管理的监控力度，所以也应该加强对于内部财政的监督力度。由于当前的内部监管人员，在监管的过程中，始终沿用传统的监管理念，并没有结合实际要求做出改善，缺乏先进的防控意识，基于此，为了促进财政监管工作的全面落实，必须使内部人员具备更强的责任意识，并及时地做好相关的考核工作，使内部监督与外部监督有效地结合起来，促进财政资金监督管理的有效落实。

三、提升财政资金监管中内部控制水平的有效措施

（一）加强对于财政收支的监管

对财政收支的内控制度进行相应的完善，要结合所在地区的实际情况，对财政收支状况进行科学有效的划分，从而能够按时完成财政收支的实际目标，按照相关的标准做好反馈工作。另外，也要对所在地区的工作人员做好培训工作工作，以提升工作人员的思想道德观念，树立正确的财政管理意识，从自身做起，确保财政资金都能够按时缴纳完成。除此之外，也要对相关地区的工作人员进行更加合理的调配，根据财政支出的资金需求，在前期做好相应的资金预算，并结合实际情况，调整相应的资金支出方案，与此同时，也应该加强各个部门之间的沟通与联系，对于监管部门应承担起相应的责任，加强对于财政资金监管和内部控制体系建设的监管力度。

（二）树立正确的财政资金监管意识

树立正确的财政资金监管方式，能够有效的促进管理工作的运行，是加强财政资金管理的重要方法之一。在财政资金监管方式的制定过程中，首先应该明确上级领导的指示，严格按照相关的标准进行规划，其次要结合实际情况进行深入的分析与研究，明确建设的目标与实际方向，并结合制定的相关目标开展资金的监管工作，使财政监管与内部控制进行有效的融合，建立健全更加科学的管理方式，使财政资金的管理更加规范化。

（三）提高工作人员的综合素质

如果资金流动的方向不明确，就会造成各类不良现象的发生，出现各种违规行为，严重阻碍资金的有效利用，只有做好资金内控工作，明确资金的运行方向，增强资金管理的透明度，才能够将资金进行更加合理的运用，避免不良现象的发生。内部工作人员的综合素质，能够直接影响资金运行的效率，对财政资金监管和内部控制体系建设起着决定性作用，基于此，必须要对内部工作人员加强监督与管理，将具体的责任准确落实到个人，使工作人员树立正确的职业道德观念，具备更强的专业水平与综合能力，才能够充分发挥工作人员的价值与优势。在单位人员的选聘方面，要严格把关，对于关键性的岗位，必须要求应聘人员具备优良的思想品德，并在此基础上具备较强的综合能力，才能有效地提升财政工作的整体水平。由于加强队伍建设，是强化财政资金监管的强有力保证，在这种情况下，必须要在业务素质、窗口形象、网络平台、信息调研等四个方面下功夫，才能够在最大程度上优化财政管理的形象。

1.提升业务素质

应该积极选派干部，参加上级财政部门组织的业务知识培训，特别是对资金监管人员，要进行较细致、较实用的业务培训，重点培训政策执行力、培训资金监管的业务技能、培训实际操作程序，才能够全面提高财政人员的业务技能和管理水平。

2.提升窗口形象

为适应新形势下的资金监管要求，以建设窗口形象为载体，改善了办公环境、服务大厅环境、活动场所环境，只有积极设立众多的服务窗口，并在各窗口进行评选“服务之星”活动，才能够有效提升目前各窗口的服务质量。

3.提升网络平台

充分利用电子网络平台和办公设备，有利于建立和完善财政与编制信息网，启用和更新用友财政管理软件以及惠农资金补贴系统，才能够在最大程度上为财政资金监管、信息通达、情况反馈等环节提供更加便利的电子网络办公平台。

4.加强信息交流

为了提升信息交流的科学性与合理性，必须要做好汇报工作，定期对各项专题做好总结，以实现各类有效信息的共享。与此同时，也要积极学习先进信息技术与工作经验，坚持“走出去，引进来”的做法，多与兄弟单位联系，多向先进单位学习，学习先进经验，引进先进做法，深化监管措施，才能够促进乡镇财政资金监管朝着更加健康的方向发展。

（四）做好预算以及采购预算的编制控制工作

预算管理在资金管理中具有非常重要的作用，只有通过科学有效的方式做好预算管理，才能够确保资金使用的有效性，避免资金浪费的发生，保证国有资产不会出现流失的情况。为了避免资金的过度消耗，可以采取零基础预算编制的方式，结合单位的实际情况，进行综合的考量，考虑到未来的发展情况，将履行社会公共职能作为单位资金管理的落脚点，从而实现资金的合理分配。此外，在政府采购的操作过程中，也要明确单位的实际要求，制定出符合单位发展的采购方案，严格按照国家的相关标准开展物品的采购工作，并要进行严格的监督与管理，避免各类风险问题的发生。一旦出现不可避免的突发情况，一定要在第一时间进行上报，以便于找到合适的解决措施，及时防止风险的进一步扩大。与此同时，为了提高采购工作的合理性与有效性，在采购的过程中，应避免冲动采购以及反复采购的发生。

（五）全面落实各项岗位职责

对于政府来讲，首先，要做好岗位的划分，明确各个部门人员的各项工作内容，将具体的责任划分到每一个人，从而提升财政内部控制的监管水平。其次，要加强各个部门之间的联系，使部门之间形成强大的凝聚力，在部门与职位之间形成相互促进的关系，既可以有效地对部门人员开展监督工作，也可以促进各个部门之间的发展。对于部门人员在交接工作的过程中，必须要树立正确的职业道德观念，将各项工作内容做到明确细致，避免出现资金安全问题，如果出现账目不清晰的情况，就会导致资金外流的产生。最后，要对资金审批的各项流程进行细致的管理，严格按照相关的标准开展审批工作，以提升资金管理的安全性与规范性。

（六）加大风险预警机制的建设力度

为了实现资金的有效利用，必须要建立健全风险预警机制，结合内部控制于审计的实际情况，制定出符合相关要求的风险预警制度。除此之外，为了降低各类失误的产生，也要做好数据信息的整理与完善工作，以避免造成各项损失。在具体的操作过程中，要明确风险发生的主要原因，风险源头并不是财务部门导致的，一般情况下，都是有非财务部门导致，针对这一情况，必须要在按照相关标准执行的基础上，找到风险发生的根本原因，并通过合理有效的方式，解决风险带来的财政危机。对于部门的管理人员来讲，必须要提升对内部控制的管理力度，才能在最大程度上避免风险的发生，促进财政部门的健康有序发展。

（七）加强思想建设

增强行政事业单位的内控意识思想意识问题，是行政事业单位加强内部控制需要解决的首要问题。我国的行政事业单位资金主要来源于财政拨款，对于资金的使用控制不够重视，主要表现为，一些单位对健全内部控制的重要性和现实意义的认识不够，特别是部分单位领导对内部控制知识缺乏基本的了解，对单位财务会计的内部管理不到位，简单地将预算控制等同于内部控制，不重视内部控制体系，部分单位领导甚至把会计人员等同于付款员，无视会计人员对重要决策乃至业务管理的参与权，致使财务监督与控制流于形式。

（八）重视技术手段应用

强化行政事业单位电算化内控措施，需要利用信息化手段，才能实现对行政事业单位财务管理的全过程监督和强化，财务部对各项财务收支活动也需要进行全方位管理与控制，加强对单位财务会计信息的实时监控与分析，及时发现并纠正财务运行中的会计差错，使之朝着正确的财务方向运行。高效的会计电算系统，是事业单位内部控制的必由之路，计算机的应用，极大提高了会计信息处理速度，也减少了差错和舞弊的发生，从而更加规范、更加高效。现阶段，我国的行政事业单位基本上实现了会计电算化，但是电算化应用的范围在许多单位中具有一定的局限性，仅用于处理基本的日常会计业务，由于财务分析和财务管理仍局限于传统的手工手段，在这种情况下，便难以满足对事业单位内部控制日益提高的要求。

（九）规范财政资金的使用行为

首先，应该提升预算资金管理的规范性与合理性，严格按照财政资金相关政策的基本要求，实现更加精细化的管理，结合预算统编、账户统设、资金统付、采购统办、票据统管等相关流程，提升当前作业的科学性与精确性，在最大程度上实现预算编制的细化处理，使预算具备更强的执行能力。其次，要规范基层的财务管理模式与方法，对传统的管理模式进行改善与升级，按照基层财务的相关要求，将基层所有收入统一使用财政局监制的收据进行收款，由财政所统一开具收据，将款项全部存入到基层的财政资金专户当中，并且严格按照相关的用款程序进行资金的申请。最后，也要在基层的财务管理当中，加强对于电算化的使用，建立健全动态监控制度，以便于对资金的使用情况进行严格的管理。