基于营运管理视角的连锁酒吧企业资金管控研究

2022-11-14张鹏

大众投资指南 2022年7期

张鹏

（青岛啤酒文化传播有限公司，山东青岛 266000）

连锁模式是市场竞争中逐渐发展起来的商业营运管理模式，形成了独特的发展理念，从行业角度看，具备抗经济周期性和抗通货膨胀性；从企业维度看连锁企业总部具有非常强的控制力，标准化程度高，具备可复制性；从财务指标角度看，净利润高于行业平均水平，企业经营效率高于同行。连锁酒吧企业多采用总部和门店的运营模式，门店又分直营门店和加盟门店，而且酒吧连锁企业属于重资产投入和劳动密集型服务行业，整个行业处于微利时期，随着整个行业固定投入加大，原材料、人工成本的逐步上升，利润空间逐渐压缩，直接影响其抗风险能力；另外，连锁酒吧企业作为一个整体，如果总部对资金管控不严或缺乏强有力的监管，势必会造成资金效率低下，资金成本增加，严重的会造成企业流动资金匮乏导致资金链断裂，危及企业生存！在现代经济领域里，连锁模式建立初期可能会出现暂时性的不盈利和现金净流量为负数，但一定要清楚什么时候可以盈利，什么时候现金净流量为正数，不然就会造成持续的“失血”现象，后果非常严重。

一、连锁酒吧企业资金管控的必要性

（一）加强资金管控，保证企业资金安全

资金管理是企业财务管理的重头戏，尤其是对于连锁酒吧企业来说，资金是企业的“血液”。门店越多则资金越分散，资金管控难度越大，对于管理完善的门店酒吧来说，资金运行可能不存在问题，但是对于管理不完善的门店，就会出现资金浪费、资金回收困难等问题，一旦一个或多个门店资金出现问题，势必会对整个连锁酒吧企业带来负面影响或不同程度的损失。

另外，大部分连锁酒吧企业资金的管理多采用坐收坐支的管理模式，虽满足门店的资金使用灵活性，但容易造成门店资金收支管理混乱，不利于资金精细化管理，而且增加了资金管理风险。所以加强资金管控，必须发挥总部在资金管理上的统筹性和权威性，首先通过资金集中管理，对门店资金流入、流出进行控制，了解门店的资金存量和流量，随时掌控其经营情况。其次对门店支出行为进行有效监督，对门店经营活动进行动态化控制，及时发现门店资金存在的异常问题并迅速进行处理，从而保证资金的安全性、规范性和有效性。

（二）加强资金管控，提高资金使用效率

资金是企业的“血液”，资金只有流动起来，才能产生利益，才能推动企业发展。连锁酒吧企业不同于其他行业，门店开业初期的房租、装修和人工成本等需投入大量的资金。如果资金一次性投入门店，会造成总部资金压力加大，而门店的投入是按照合同中付款日期和工程进度进行付款，这样势必会造成资金滞留于门店，造成门店资金沉淀，不利于总部筹措和使用资金，不利于总部降低资金成本。另外，如果门店的收入只存放在自己的银行账户中，没有及时归集到总部，也容易造成门店资金的沉淀，不利于资金的流转。所以连锁酒吧企业应优化资金过程管理，统筹总部和门店的资金需求，通过资金集中管理平台，让资金在企业内部快速流转，提高内部资金划转效率，同时减少门店运营资金占用，提高资金使用效率。

（三）加强资金管控，优化资源配置

连锁酒吧企业在规模和市场占有率上具备优势，通过加强资金管控，同样可以发挥整合资源的优势，将闲置和分散在各门店的资金集中起来，通过资金的统一规划、统一配置，统一利用，提高企业资金运作能力、筹资融资能力和投资能力，实现资源的优化配置。

二、连锁酒吧企业资金管控中存在的问题

（一）资金管控的意识不强，资金内部控制制度不完善

大部分连锁酒吧企业的管理层更关注门店日常运营和盈利情况，没有认识到资金管控的重要性。另外，资金管控制度不健全、不完善，或者虽然有制度，但执行和落地存在偏差，影响整个企业资金管理水平。

（二）资金收支预测不准确，缺乏计划性

连锁酒吧企业各门店管理基础较弱，在资金收支预测上存在不准确的现象。首先是门店没有编制月度预算或编制不准确，导致在收入预测方面与实际收入有差异，这样会影响资金流入预测；其次是门店对费用支出预测，特别是门店投资建设初期，对工程进度和开办费用的支出上预测不准确，这些都会造成总部统一资金归集和资金下拨的不确定性，影响整个企业资金管理效率。

（三）收款方式多样化，对账操作复杂

随着互联网支付快速发展，收款方式也多种多样，连锁酒吧门店收款多采用现金、刷卡、APP支付、小程序、公众号等等，涵盖银行、第三方支付公司、微信、支付宝、云闪付、外卖平台等多种渠道。另外，连锁酒吧企业还会发行预付充值卡，吸引消费者办理会员进行网上会员充值或购买实体卡，然后给予消费者一定充值优惠。除此之外，也会在各外卖平台推出各种优惠消费券，吸引消费者到店消费，消费者在结账时还会使用消费券和其他支付相结合的方式进行结算。收款方式多种多样，交易数据来源复杂，使财务人员对账就更复杂了，除了要核对现金、银行进账单外，还要与微信、支付宝、云闪付等支付平台进行对账，以及内部会员系统的对账，最后还要登录外卖平台进行消费券的核销、对账和提现工作。

（四）信息化管理水平有待提高，未实现业务系统和财务系统对接

大部分连锁酒吧企业使用统一的业务系统，业务系统包括销售系统、收银系统、会员系统等。销售系统主要是连锁酒吧企业总部销售给门店货物所使用的系统。收银系统主要应用于门店客人点餐和结算，另外，会员系统主要用于会员充值和消费核销。整个业务系统主要是业务人员使用，存在操作不规范的现象，影响了信息化管理质量和业务数据的准确性。财务人员大多月末登录业务系统，手工统计与财务相关的数据，然后导出数据整理后在财务系统编制相关财务凭证。这样操作既增加财务人员的工作量，而且还影响业务数据和财务数据的准确性，存在一定的财务风险。

（五）资金监管不到位

前面提到，连锁酒吧企业信息化管理水平不高，势必造成对门店监管不到位，这是显而易见的。资金监管不到位造成资金运行情况无法识别和掌握，一旦遇到市场风险，那么会对连锁酒吧企业造成连锁反应，不但影响门店的生存而且影响整个连锁酒吧企业的生存和发展。另外，大部分连锁酒吧企业在内部构建了相关的资金监督管理体系，但是由于资金管控制度不完善，管理层不重视，监督人员不足等原因，导致资金监督管理体系形同虚设，没有达到有效监督的效果，部分企业还会出现收银人员违规挪用公款，侵占公款，徇私舞弊等现象。

三、完善连锁酒吧企业资金管控的对策

（一）树立正确的资金管控意识，完善资金管控制度

树立正确的资金管控意识，是有效开展资金管控工作的基础。连锁酒吧企业管理层要充分认识资金管控的重要性，树立正确的资金管控和风险防范意识。为此要做好以下方面：首先，要提升管理层对资金管控的意识，这是提高资金管理效果的前提和保证；其次，要认识到管控现金流量的重要性，对企业在发展中各个时期的现金流量进行管控，并根据自身的实际经营情况制定出合理的收益分配方案，既要保障股东、员工等应得的利益，也要给企业预留未来发展的资金，保证企业的正常运营和发展不受影响。强化企业资金管理也是意识强化的一个方面，需要财务人员根据企业的发展状况，集中管控资金，优化现有资金的配置，为企业的健康高质量发展提供重要保障。

（二）实行预算资金管理，建立资金收支两条线

实行预算资金管理，连锁酒吧总部应成立资金预算管理委员会，每年年末提出资金预算编制原则和目标。各门店根据资金预算编制原则，结合历史数据和年度经营情况编制年度资金预算，经总部审核汇总后形成公司整体资金预算，最后报资金预算管理委员会批准通过。每月各门店在预算范围内的费用支出，通过总部审批后下拨到门店支出账户进行支付，预算外项目需要单独进行审批。在资金预算执行过程中，将预算管理和资金监控相结合，及时准确的反应资金运营状况和风险，提高资金管理的及时性和决策的科学性。通过编制年度、季度、月度资金现金流量表，可以更有效地预测未来现金流量，提前筹措资金；通过门店编制的每月资金计划表和资金使用表进行对比，可以准确反映各门店的预算资金执行情况；通过门店的收入归集完成率和资金支出完成率指标进行考核，提高各门店资金管理的执行率。

建立资金收支两条线是加强资金管控的一种模式。不管有多少家门店，都要将收入和支出划分为两条不同的管理途径，每家门店开立基本账户和收入账户，实行收支分离。门店每天将收入及时存入总部统一开立的收入账户中，不准挪用，确保资金收入及时足额入账。同时，总部可以与收入账户所在银行签订资金归集协议，每天将各门店的收入统一归集到总部收入账户中。在收入账户中要关注周、月、季度收入多少资金和利润，是否与预算收入相吻合，利润能否弥补酒吧销售各项损耗以及分配工资等。总部根据门店提报的资金使用计划，统一将资金拨付到各门店基本账户中，用于各门店日常经营所需资金。要求划转资金必须专款专用，资金支付手续要符合规定。在基本账户中要关注门店已经投入了多少资金成本，查看这些投资是否合理，是否与预算支出相吻合。

（三）做好业务系统对接，促进业务持续发展

为更好地提升连锁酒吧企业运营质量和效率，可以从以下几个方面做好系统对接。第一，做好销售系统对接。连锁酒吧企业总部每天与门店发生大量的资金往来，门店向总部购买货物，需要在销售系统填写要货单，然后通过银行转账、微信、支付宝等方式支付货款，货款入账信息和门店要货订单必须进行资金验证才能生成销售单。如果采用人工验证需要耗费大量人力成本，而且容易出现差错。这就需要连锁酒吧企业总部的银行账户与销售系统做好对接，及时将总部银行入账信息自动导入到销售系统，完成资金与订单的自动验证，校验无误后系统自动生成销售单后发送给仓储物流部门，这样就解决了前面提到的各种问题。第二，做好收银系统对接。收银系统基本上是通过第三方支付公司将每天收入转入到收银系统账户内，需要门店财务人员手动提现到银行账户中。存在的风险是门店每天收入存放在收银系统的账户上，未转入到门店开立的银行收入账户中，存在坏账风险；另外，门店财务人员提现时间不统一，造成资金归集不及时。为解决以上问题，要求连锁酒吧企业总部将收银系统与银行支付通道打通，将每天收入在T+1日直接转入到门店开立的银行收入账户中，保证资金的安全和及时到账。第三，应将销售系统、收银系统与财务系统做好对接，将销售数据、库存数据、收银数据通过系统接口自动导入到财务核算系统，自动生成会计凭证，实现业务数据与财务数据的自动转换，提高财务工作效率，保证财务数据的准确性。

（四）推动银企合作，加强资金管控信息化建设

连锁酒吧企业总部和各门店开立的银行账户数量繁多，总部和门店都至少需要开立一个基本账户和一个收入账户。为实现银行结算账户业务的集中化、便利化管理，提高银行账户全流程运营的风险管控能力，需要提前统筹好银行账户的开立工作。构建科学、合理的资金结算账户体系，明确银行账户属性和作用，确立银行账户间的关系，实现银行账户信息流和资金流的同步传送，满足总部对门店银行账户的资金来源、资金使用以及资金余额的有效监控，为管理层的决策提供及时、全面、准确的财务信息支持。

通过对门店资金的有效监控和统筹调控，进一步加速资金流入和控制资金流出，及时将总部资金头寸及其他资产转化成可支配使用的现金。总部可以通过在银行现金管理平台签约的主账户，利用银行网银、银企对接等渠道代理子账户统一对外支付的行为。总部资金操作员拥有对整个企业内银行账户的查询转账权限、对指定账户的资金调拨及归集参数设置权限。总部也可以统一设置银行账户在不同条件下对外支出的最大金额，满足总部控制门店账户资金风险的需求。对于大额交易可以由总部设定大额交易通知的起点金额，若交易金额大于等于预先设定的交易看管金额时，则通过电子邮件、手机短信等方式向总部发送通知，以便总部能够及时掌握门店的交易情况。

连锁酒吧企业总部可以利用银行现金管理平台，实现门店资金的自动划转和总部资金的及时下拨，也可以将财务系统付款业务与银行账户实现银企直连，实现供货商付款与费用报销流程自动连接银行账户进行付款，提高付款效率和准确性。同时可以实现电子发票管理、余额查询、回单查询等功能以及六大类金融服务，具体为：基础金融服务类、国际结算类、票据类、现金管理类、电子商务类和全球金融服务，助力企业便捷快速支付资金、降低财务成本，实现财务收益最大化。

（五）加强资金运营监督检查

首先，通过培训和学习，不断提高财务人员的业务知识水平，提高会计核算能力，加强财务管理人员的业务素质，特别是互联网信息技术的到来和广泛使用，财务信息化在各行业和各企业财务管理中得到了大量应用，互联网信息技术加速了连锁酒吧企业资金核算力度，既准确又方便快捷。财务人员通过对门店各环节的资金审核和资金管控，发现和查找门店资金使用存在的问题。最后，还要提高财务管理人员的道德素质，以连锁酒吧企业发展为己任，在资金管理和使用上严格按照企业资金制度要求执行，不能随意盲目使用。发现资金使用危险信号必须及时上报连锁酒吧企业总经理和管理层，防范和化解企业资金风险。