新形势下企业财务风险控制路径分析

何丹

（福州市城乡建总集团有限公司，福建 福州 350000）

“十四五”规划下我国发展迎来经济新常态时代，再加上我国改革工作的持续推进，促使企业发展面临更为复杂的市场环境。在企业经营管理期间，因多方面因素的影响使得财务管理不可避免地出现风险隐患，轻则影响到企业资金资源的合理配置，重则对企业效益创造产生威胁。正因此，探讨如何借助有效对策来有效抑制财务风险发生，对助力企业可持续发展有着重要影响。

一、企业财务风险的介绍

财务风险主要是企业在开展相关经济活动、业务过程中，受到无法预料或某些因素影响致使财务管理目标未达成，以及对企业效益创造造成负面影响的可能性。纵观现阶段企业经营发展，其财务风险隐藏于经营管理全过程中，若管理控制不到位，极易因风险问题的频繁发生导致企业经济损失增大。分析财务风险包含特征，具体表现为：第一，客观性。即财务风险在企业管理中不会因人的意志受到约束与限制，能够客观存在于企业财务管理的各环节流程中，且隐藏于财务管理中风险无法被全面抑制与消除，只能借助针对性手段措施将风险抑制在最低范畴内，以保证企业效益创造不受财务风险的影响。第二，不确定性。企业财务管理期间风险的出现难以被精准、客观预测，且财务风险会随着经营环境、市场特点等方面的变化而愈发不确定，无法准确判断风险出现时间，同时对风险出现造成的影响难以全面管窥。第三，全面性。通常情况下，财务风险隐藏于企业经营生产的全方位、全环节中，并且在企业全寿命发展周期内均隐藏着不同程度的财务风险。正因此，采取有效措施来提升风险防控能力，对提升企业财务管理水平以及促进效益增大创造有着重要影响。

二、企业财务风险控制中存在的问题

（一）应收账款管理不规范

作为企业不可或缺的管理环节，应收账款管理是否合理与企业客户关系维护水平、市场占据份额以及产品销售力之间存在密切关联。若企业经营生产期间未对应收账款比例加以合理控制，极易因流动资金的大量占用增大财务风险出现概率。同时，部分企业应收账款受到影响导致回笼周期被延长，并对企业呆账死账管理效率产生一定程度影响。一方面，部分企业生产营销因“停工停产”而影响到效益创造，使得企业无法对债务到期偿还，而赊销企业因账款回收时间延长增大财务风险的出现概率。如赊销企业因账款收回不及时，无法按原定计划进行生产材料、设备等的引进，进而对企业正常生产销售产生限制。另一方面，受如今大环境影响下部分企业难以维持运行濒临破产，使得赊销企业因死账增多而增大财务风险发生可能性。

（二）运营资金管理有欠缺

新发展形势下企业运营管理面临更为复杂的外部环境，再加上部分企业未对营运资金管理加以重视，使得企业运营成本呈现出居高不下的态势，因成本支出增大影响到企业效益创造，并为财务风险的形成创造条件。

（三）投资决策机制不完善

投资业务开展是企业增大效益创造的关键性举措，随着市场竞争环境的愈发激烈，企业投资活动面临更多风险因素。此外，受到多方面因素的影响，使得部分企业投资活动开展期间极易出现信息缺失、信息不真实等问题，致使企业难以结合相关数据进行投资决策风险的科学风险，因投资风险的频繁出现对项目效益创造产生影响。

（四）风险防范意识不到位

风险防范意识的树立是提升企业财务风险管控水平的关键前提，但纵观当前企业经营发展，仍有个别企业领导者、管理者尚未正确树立风险防控意识，习惯于以粗放化的思维方式进行风险管理。未结合风险防控需求进行单独岗位的合理设置，对于风险防控体系的构建不重视，致使企业财务风险管控呈现出形式化的状态，风险防控体系机制的实施不符合企业实际防控需求，难以借助有效手段来降低财务风险对企业效益创造产生的影响。

三、新形势下企业财务风险控制对策

（一）强化应收账款的管理

为避免应收账款管理不到位增大企业财务风险发生概率，需以应收账款优化管理为切入点，通过对呆账死账的有效处理来减少企业资金占用。鉴于此，在实际经营管理期间，企业可结合发展现状的分析，结合以下几点来优化应收账款管理：第一，结合对应收账款管理要求的分析，构建契合财务风险管控需求的催款制度，并依据客户情况、应收账款金额制定针对性催款方案。同时，企业需重视对账款催收岗位的单独设立，并要求催款人员能够做到对企业销售情况的全面掌握，通过与客户积极沟通来保证欠款的及时收回。针对部分到期未偿还企业，催款人员需依照催款制度加大对欠款企业的监督力度，避免因呆账、死账的大量出现导致企业出现资金风险。第二，结合多种渠道与客户加强联系，并依据对欠款企业债务比例、信誉资质、资金规模等方面的分析来确定还款能力。若分析后发现企业债偿能力无法满足实际需求，或者是欠款企业面临破产边缘，赊销企业需及时借助法律手段来维护利益，避免因应收账款管理频繁出现问题影响到企业财务风险控制。

（二）优化运营资金的管理

运营资金管理风险的出现轻则影响到企业资金合理配置，重则因风险频繁发生导致企业生产运营受到限制。所以，企业需在保证资金管理合规合法的前提下，通过优化资金管理来有效抑制财务风险出现。首先，可依据企业内部控制要求进行财务管理办法的科学制定，并构建契合财务风险控制需求的资金控制系统，以此为支撑助力资金管理工作的高水平开展。其次，做到对资金管理决策的科学制定，在实际管理期间检查资金使用是否符合规范性、有效性、科学性、合理性等要求，对资金使用过程中存在的风险隐患进行严格把关，以确保资金得到高效配置与使用。最后，需加大对运营资金管理的监督、监管力度，对资金使用进行全过程监督跟踪，通过对项目执行情况分析来确定是否存在财务风险，并保证企业资金得到合理应用。另外，需强调现金流管理在资金风险控制中的重要性，要求企业结合财务风险控制要求的分析，做到对现金流风险的科学预测，并以风险管控制度要求为参照，及时制定预警措施来有效抑制风险出现。结合对现金流量预警指标的科学构建，一方面可帮助企业领导者、管理者做到对企业经营情况的全面、客观掌握，另一方面则有助于优化企业发展战略、决策的制定，避免因运营资金管理决策、战略不合理导致企业财务风险频繁出现。

（三）健全投资决策的机制

投资业务既是增大企业效益创造的重要举措，也是影响企业财务风险发生概率的关键性因素。新形势背景下企业投资业务开展面临更为复杂的外部环境，并增大企业投资活动出现财务风险的概率。鉴于此，企业可结合以下几点来促进投资决策机制的完善：一是依据投资业务需求的分析，构建有助于风险控制的决策讨论机制，实现以完善、严格的论证对企业重大决策加以衡量，避免因一言堂情况的存在导致投资风险加大。即在实际投资活动中，由高层领导对重大事项、业务等进行集体决策，并通过审计论证的规范化开展来规避风险。二是结合风险控制要求进行内部控制制度的完善，以完善内控机制为支撑来提升投资决策的合理性、可行性。基于对投资决策监督机制的构建，借助大数据技术对投资决策过程进行数据信息的全面采集，通过全过程监督审计来保证投资决策的科学执行。例如企业可借助大数据平台做到对投资项目的定期、全程审计监督，并结合对信息披露工作的强化开展，有效规避资金挪用等问题出现，通过投资决策管理优化来抑制财务风险出现。

（四）树立风险防范的意识

财务风险通常以多种形式存在于企业财务管理中，并且企业财务风险控制水平关乎自身效益创造。而要想进一步提升企业财务风险控制水平，需以增强风险防范意识为切入点。在实际财务管理期间，企业可依据实际运营情况的分析，积极引导企业领导者、管理者认知风险管控的必要性，在此基础上针对风险管控制定针对性机制与体系。首先，企业可构建契合风险管控需求的财务经理人制度，即在企业财务管理期间聘用财务经理进行公司财务的全权负责，通过提升财务管理专业性来降低风险发生概率。其次，企业可建设一支忠诚度高、职业素质高的财务人员队伍，并定期开展关于会计资格方面的培训考核，以确保人员配置符合财务风险控制要求，避免因人员行为、态度不端正导致财务管理期间频繁出现财务管理问题。再次，在日常管理期间由企业领导者发挥带动作用，带动管理层参与到财务风险学习培训中，通过加强财务风险意识的树立来助力企业稳定运营。最后，企业需重视将财务风险意识树立贯穿于全体职工中，在消除以往“任人唯亲”氛围的前提下，挑选具备专业能力强、忠诚度高、职业素养高等特点的人员担任财务岗位，并在上岗前进行专业技能、意识品质等方面的考核。通过对基层财务队伍的合理建设来促进记账、报表、做账等工作的规范化、标准化开展，并做到在日常财务管理期间凭借自身经验与能力发掘财务风险，以期通过风险防范意识的全员化树立，将隐藏于各环节、流程中的风险抑制在萌芽阶段。

（五）构建大数据财务风险预警系统

财务风险控制是否符合预期目标与企业风险预警手段应用之间存在关联，为此企业可立足于当前财务风险管控现状，借助大数据技术构建契合财务风险控制需求的预警系统。在实际财务管理期间，以大数据平台为载体进行企业运行、外部环境等方面信息数据的采集，具体涉及供应链数据、非财务数据、财务数据等，基于数据整理分析进行风险判断与预警。将海量采集数据存储于数据库中，在合理设置风险预警机制的前提下，依据数据进行企业运行、行业关联、供应链传导等方面的分析，做到对企业政治风险、竞争风险、经济风险、法律风险的识别与预测。若量化分析结果超出系统设定的预期值，系统可结合企业情况及时形成预警决策。基于对风险预警系统有效构建，可在财务风险控制期间实现以下功能。

1．企业内部情况分析。即依托于风险预警系统进行企业财务与非财务情况分析。其中财务情况分析主要是对企业运营管理期间产生的财务数据信息进行整合，通过数据分析对企业经营能力、盈利能力、发展能力、债偿能力、风险控制能力等进行客观体现，通过能力判断来分析企业出现财务风险的可能。非财务情况分析主要是基于数据采集，对企业内部建设、治理结构、制度实施等方面实施效果的分析，并预测上述因素实施期间财务风险出现的可能。

2．行业风险测度分析。即利用风险预警系统分析企业可能受到行业环境的影响。在企业实际运行发展期间，行业竞争程度、发展现状、发展趋势、动态变化等因素均会对企业发展造成不同程度影响。对此企业可借助大数据技术应用，以行业利润率、销售增长率、集中度等指标作为标准进行企业所处行业发展情况的衡量，进而为企业发展决策、战略的科学制定提供参考。

3．行业关联影响分析。主要是借助风险预警系统分析企业可能受到上下游相关行业企业的影响。立足于宏观经济发展视角下，不同行业企业发展之间存在一定关联，如房地产行业发展形势较差，会对钢铁、木材、家电、银行等行业造成一定程度波及。对此企业可视情况进行借助大数据技术来分析相关行业对企业发展产生的影响，并以预测结果为参考判断企业发展是否存在财务风险。

四、结束语

综上所述，财务风险控制水平不仅与企业能否稳定运营管理之间存在密切关联，同时影响到企业经济效益的创造。鉴于此，为进一步提升企业财务风险防控能力，需正确认知财务风险控制必要性，深度剖析现阶段企业经营发展中隐藏的财务风险，在此基础上实施构建完善风险预警系统、加强风险防范意识树立、优化应收账款管理、投资决策机制完善构建、运营资金管理强化开展等措施来提升企业财务风险防控水平。