商品混凝土企业内部控制的现状及改进措施

伊秀珍 青岛金鑫商品混凝土有限公司

引言

内部控制工作作为企业开展战略化发展的重要管理方式，通过内部控制流程的不断优化可以实现对于风险控制行为的不断健全。在企业内部财务管理的基础上，以预算管理的全面完善、内部管理机制的不断优化，保障企业财务管理的开展质量的同时充分发挥企业的财务管理审计职能，以财务管理水平的不断提高保障企业内部控制的有效组织。同时促进企业核心竞争力的不断提高，为企业的可持续发展奠定管理基础。

一、混凝土企业内部控制中存在的问题

混凝土企业开展内部控制工作要从企业的管理实际出发，对于财务状况进行分析，对于存在问题进行明确。混凝土行业存在着一定的特殊性，而在经营管理过程中，大型项目的发展也需要通过管理来保障整体项目实施的顺利。混凝土企业存在着资金紧张的管理问题，企业发展项目存在着资金成本，不恰当的财务管理行为、缺乏对于项目的有效评估都会导致资金成本相比预计有所增加的情况。当前混凝土企业财务管理工作的开展要根据实际的情况进行不断的管理优化。对于应收账款未加强严格管理的财务工作问题，混凝土企业要从资金周转的灵活性出发，正确应对贷款逾期情况，面对较大的应收账款占比情况，财务管理部门要分析企业经营发展实际，以严格管控应收账款的方式保障企业经营发展的顺利性。

而针对混凝土企业内部控制的工作实践而言，在开展内部控制工作时，企业存在着内部控制体系不够健全的问题，财务管理工作的开展要在相应规章制度的构建下，以合法合规的方式进行组织。在日常的财务管理工作背景下，规章制度与实际工作部署不符合、规章制度缺乏执行力度的情况都影响了财务工作开展的顺利性。财务管理机制难以发挥预期管理效果的管理实践问题导致了财务管理工作难以科学推进的管理情况，而较为局限的财务内部控制问题也影响了财务各项工作的顺利组织。

财务机构的有效工作组织依赖于科学的岗位设置，而当前财务机构设置缺乏合理性，财务会计信息沟通不够顺畅的问题导致整个内部控制工作难以高效率高质量的开展。整体财务管理效率较低的管理实际影响了混凝土企业的直接经济效益。混凝土企业作为劳动密集型的企业，在开展管理时要从工作出发，通过加强管理精细化的方式来保障各项管理的顺利落实，促进财务管理工作的顺利组织。但当前混凝土企业开展内部管理仍然存在着管理方式较为粗放、垫资金额较大、垫资项目较多的管理情况，企业在开展内部控制管理时，针对企业经营过程中存在的多种风险因素，既要从财务管理工作出发进行工作优化，同时也要从其他管理部门的精细化管理水平提升出发，避免由于收款机制的不合理增大回收账目风险难度，也避免由于粗放化的管理而带来财务管理风险的加大。

对于混凝土企业内部控制工作而言，在开展内部控制时要通过审计部门的设立来保障内部监督的有效组织，但当前混凝土企业未设置审计人员，内部审计人员由会计人员担任的财务管理实际影响了会计信息的真实性，也影响了财务管理内部监督工作的顺利组织。混凝土企业审计监督职能流于形式的实际财务管理问题也影响了内部审计的积极性，影响了内部审计的信息真实性。

在财务管理内部控制工作的过程中，财务管理相关部门要通过畅通的信息传递，保障整个资金管控工作的科学化发展，而当前混凝土行业虽然形成了一定的规模但与整体的行业市场仍然存在着较大的差距，对于市场认知不清、企业风险评估能力较弱的管理实际使得企业在经营过程中存在着较大的管理风险。当前混凝土企业面临着越来越激烈的市场竞争环境，而企业较大的经营风险、财务管理中对于市场风险评估不足的管理实际都限制了企业的进一步发展，也难以促进企业核心竞争力的稳步提高。

二、混凝土企业内部控制的完善策略

对于混凝土企业而言，针对当前日益竞争的市场发展背景要通过管理的持续优化，提高企业的核心竞争力，而内部控制作为财务管理的重要工作内容，通过内部控制质量的不断提高可以促进企业财务管理工作的持续优化，也进一步提高混凝土企业的经济收益，而从混凝土企业内部出发，内部控制工作的开展可以从以下几个角度入手。

(一)完善预算管理

混凝土企业内部控制工作的开展，对于企业财务管理水平工作效率的提升都有着积极的影响，而混凝土企业在实际的内部经营过过程中面临的现实的风险，混凝土企业在市场竞争日益激烈的经营环境下，整体的财务管理工作也有待于进一步的优化与改善。

混凝土企业当前内部控制工作的开展有着现实的困难，混凝土企业在施工建设承包工程的过程中，也存在着与其他利益主体之间的纠纷与矛盾。当前混凝土前面临着竞争压力不断增大的情况，而混凝土企业在谋求经济发展，进行工作实践时存在着调整市场营销策略的现实情况。

建筑项目建设有着周期长，工程款紧张等因素，混凝土企业在内部控制、资金难以及时回笼，资金的使用流程不够科学与规范也影响了混凝土企业内部的高效运转。混凝土企业内部控制中存在着极大的风险，而混凝土企业财务管理管理工作的组织也有着现实的问题，部分混凝土企业对于风险管控工作并没有足够的重视，在开展财务管理是将更多的管理方向、管理重心放在了资金的有效利用，而忽视了从整个企业的运转角度出发，建立风险管控意识。

在混凝土企业开展日常经营管理的实践背景下，通过健全预算机制、完善预算管理的方式可以使企业各项经营管理工作的开展有章可循，尽可能避免由于外部的不确定性因素，由于市场的干扰而对企业预算控制带来的不确定性。通过企业预算控制风险因素的减少来提高预算的科学性。

在监督管理预算相关机制的严格执行背景下，通过预算控制工作的有效落实实现对于资金的有效。当前混凝土企业内部控制工作的开展要对于相关的规章制度进行严格执行，而针对在企业经营管理过程中发生的超预算情况，相关内部控制工作人员可以在规章制度的指导下进行预算控制管理工作。根据相关指标规章制度坚决履行预算职责。在全面预算管理的基础上，以企业资金的有效利用、预算管理的全面组织来实现对于企业内部财务控制工作科学组织。

(二)成立审计机构

部分混凝土企业缺乏信用管理等手段与策略，在与客户进行沟通协调，在以客户为对象进行管理优化时存在着客户信用信息等而不完善的问题，而这可能会导致在企业与其他客户合作过程中存在着经营变故、存在着经营风险的特殊问题。

企业在开展各项管理时，要关注部门与部门之间的信息共享，各项工作之间的互相配合，而企业在内部管理组织背景下存在着各自为政的现象。财务部门负责核算，业务部门负责销售是混凝土企业常见的内部管控措施，双方针对相关金额、数据、资金、信息难以有效互动共享的过程中导致了财务部门不了解销售情况，销售部门也不了解企业资金状况的特殊管理困境。

企业与其他部门之间的合作是动态变化的，而激烈的市场竞争环境下，营销策略也在不断的优化，在时刻变化的市场环境下，企业各项工作的组织要把握信息沟通畅通的必要性，但财务部门内部控制工作的开展无法及时全面有效的获取到混凝土企业涉及到的多样化信息导致了内部控制容易存在疏漏的问题，而管理流程的不完善则导致了工作开展的不顺利。

在内部控制时，内部控制的工作方式工作理念、构建制度与企业发展不匹配，也影响了领土企业内部控制的质量。而从实际的混凝土企业工作进行分析，可以发现，虽然部分企业有了内部控制的意识，但在开展工作时却存在着控制力度不到位的等问题。完善的内部控制措施有着不同的环节，而事前分析、事中监督、事后评估的有机组合才能保障良好的内部控制效果。但在混凝土企业开展内部控制存在着有制度无落实、有方法无实践的特殊管理问题。

对于混凝土企业而言，在财务管理工作背景下要通过审计机构来发挥对于财务管理的监督管理职责。针对当前混凝土企业审计机构与财务机构混为一谈的管理实际，混凝土企业可以通过成立独立内部审计机构的方式来充分发挥审计机构对于财务管理的监督职责，提高财务管理工作的规范化、系统化，也通过企业的持续自我完善来推动企业的可持续发展。

财务管理工作要从企业的整体利益入手，及时发现企业在财务管理资金利用过程中存在的问题，并针对问题进行相应管理策略的优化。面对混凝土企业财务与审计混为一谈、相互融合的工作实际，该种工作模式与机构设置办法难以对于整体的财务管理工作进行直接的监管，也难以及时发现财务管理工作实践过程中存在的问题。因此，当前混凝土企业要成立独立的内部审计机构，也要使审计机构明确其关键的监督管理职能。在审计机构对于财务管理开展监管的过程中既及时核查会计信息的真实性，也通过专门的审计工作执行人员的工作落实来发挥审计监督职能。在工作实践中及时发现企业发展中存在的风险，通过风险控制工作的有效开展，在制定针对性风险评估方案的过程中提高财务管理工作组织针对性，也通过对于企业发展内外部环境的持续分析，明确企业发展规划的主要目标，在把握经营管理风险的基础上，以风险的降低来为企业的可持续发展保驾护航。

(三)遵循控制原则

企业内部控制审计机构的制定可以来对于企业财务管理工作进行监督管理，而内部控制审计在开展工作时也要把握相关的审计原则，企业内部审计工作对于独立性原则的把握可以促进审计工作职能的充分发挥。作为审计人员，在开展监督管理工作时要通过内部控制审计独立性的发挥，以内部审计整体性权威性的充分表现来确保内部审计可以对企业财务状况进行全面的监督管理。

内部控制尚未根据企业内部的经营管理情况进行有效调整，在应用过程中也难以持续有效的贯彻落实，影响了财务管理的质量，也影响了混凝土企业的可持续发展。内部控制作为财务管理的有效手段，混凝土企业不重视、不实践、不优化则导致了其陷入财务管理水平难以提高的内部管理困境。

由于混凝土企业在经营发展过程中存在着内外部的经营管理风险，因此，内部控制审计工作也要针对企业存在的相关风险进行及时的分析与应对。内部控制审计涉及到事前、事中、事后的全面控制，因此，作为审计人员要通过预见性预防、及时纠正、及时总结的工作办法，在事前对于企业某一决策进行全面的评估与准确的分析，以决策之前的风险评估利益受损情况预计来尽可能减少企业经营管理中存在的风险。

与此同时，针对企业相关项目已经开始落实的经营管理情况，审计工作也能通过项目运行中的及时纠正来提高项目决策的科学性合理性。在企业的项目决策结束之后，审计工作可以通过分析项目情况，在分析项目情况、总结相关决策经验的基础上，以资料的形成来为下一次项目决策提供参考。

(四)完善信息传递

内部控制管控在相对松懈的状态，难以对于企业内部资金进行协调，难以对于风险进行把控都影响着财务工作的顺利组织与持续优化。混凝土企业的内部控制既要从资金角度出发进行优化实践，同时也要从人员控制制度角度出发，以人员对于各项工作的不断完善，在实践中发现问题解决问题。

混凝土企业内部控制工作存在着难以对于人员进行有效监督管理的情况，而在内部控制时，各项流程难以按照规范完善的组织，人员难以坚决将制度将要求贯彻落实到工作实践都导致了内部控制工作的现实困境，销售人员存在着不恰当的销售行为，财务人员对于内部控制不了解、对于内部控制各项工作难以有效落实则进一步导致了财务管理工作无法对企业进行优化。

混凝土企业在经营管理过程中，其财务管理工作的开展涉及到同部门之间的信息传递与互动，而为了保障企业各项管理工作的顺利推进，财务管理部门也要在完善的信息传递机制辅助下，以部门之间的有效沟通实现对于企业经营状况发展状况的全面把握。

因此，混凝土企业要通过加强监管，完善信息传递机制的管理优化方案，以畅通信息渠道的构建保障职员企业之间的及时沟通，以信息的共享、信息的传递，为相关部门开展管理工作提供数据参考与信息基础。内部控制工作人员在开展控制工作时要对于企业的各项信息基本情况进行全面的掌握，而为了提高管理的精细化水准也要在大量全面掌握基础信息，掌握企业发展情况的过程中及时调整管理方案。

因此，混凝土企业要不断健全信息传递机制，保障在管理工作时所需信息的及时传递。而针对财务管理中对于信息需要提取利用的管理情况，财务管理部门也要通过加强工作人员信息素养的方式，在信息畅通传递下，通过对信息的有效提取利用来实现财务管理方式的及时调整，促进企业战略化目标推进与实现。

三、结语

混凝土企业要开展内部控制工作，针对不同混凝土企业的财务管理情况，内部控制管理对策的制定也要具有一定的针对性。当前混凝土企业内部控制中主要存在着体系不健全、内部监督难以发挥作用、市场风险评估不足的管理问题，而内部控制工作的开展可以从全面预算管理、组织内部审计、把握审计原则、完善信息传递等多个角度出发，加强内部控制的有效性也促进企业的可持续发展。■