税收筹划在企业财务管理中的应用分析

丁晓林 招金矿业股份有限公司

引言

在企业可持续经营发展中，财务管理工作发挥着重要的价值和作用，也是企业规范自身内部管理，提高经营管理水平，在激烈的市场竞争中占据一定地位和优势的重要保障。但是，很多企业并没有建立起完善的财务管理体系，导致企业财务在税收筹划方面存在着很大的缺陷。所以，企业需要重视财务管理中的税收筹划，通过科学合理的方式来提高税收筹划效率和质量，对企业中的各种资产进行科学合理的分配和利用，提高企业经营管理效率，减少企业税务成本，从而为企业的健康发展提供重要的物质和资金基础。

一、企业财务管理和税收筹划的关系

（一）税收筹划的含义

税收筹划主要是企业遵循国家相关法律法规来对企业中各种财务内容进行合理的分配，减少企业的税务支出和所需要交纳税费的一种有效措施，可以说是税收筹划是企业在法律规定的范围内合理避税的一种有效措施。通过这种方式企业可以最大限度地减少一部分的财政支出，提高企业经济收入和市场竞争地位。

（二）税收筹划应用的原则

在企业财务管理中，税收筹划工作的开展是需要遵循一定的基础和原则的，之后在确保这几项原则可以得到充分的参考时，才可以让税收筹划的价值和作用发挥出最大效果，为企业经营效益的提升提供充分保障。第一，税收筹划工作必须要遵循法律的相关规定，也就必须是合法的原则。税收筹划的最终目的是为了提高企业的经营经济收益，需要在国家相关的法律法规范围内来开展合理的税务筹划工作，避免出现偷税漏税的发生。第二，税收筹划需要符合事前筹划的原则；在企业财务管理工作中，企业所交纳的税费和税收筹划之间有着非常紧密的关系，所以企业需要在税费没有形成之前来对企业内部的资金运营情况进行科学合理的分配。但是，如果企业在开展资金运营之后才可进行税费的筹划，其实际效果无法发挥出来，影响企业的经营收益，甚至还会出现违法行为。第三，税收筹划需要遵循效益优先的原则；在开展税收筹划时，需要以企业整体的税负为基础，要从整体的角度出发，减少税负，而不是拘泥于局部的税负费用。第四，需要满足目标明确的原则；税收筹划的开展是需要以企业经营管理目标为基础的，并且所采用的所有的税收筹划措施都需要和企业的财务管理目标相适应，这样才可以更好地发挥税收筹划的作用，实现企业经营发展目标。

（三）税收筹划和企业财务管理之间的关系

企业完善的财务管理体系可以为企业的经营发展创造更好的环境。在企业经营管理中，财务管理工作的开展需要企业中的各个部门参与其中，税收筹划又是企业财务管理工作中的重要内容，通过科学合理的税收筹划可以提高企业财务管理水平。而税收筹划价值的体现是企业经营管理经济效益最大化的实现，由此可以说明，企业实际的税收筹划情况会对企业经营利润和经济收益产生非常大的影响。在财务管理工作中，最为重要的工作内容是对企业的资金走向和来往情况进行管理，按照企业资金的情况来设置企业经营发展目标，对企业未来的发展进行规划。税收筹划和财务管理工作的目标是相一致的，都是最大限度地实现企业的经营管理效益的最大化。但是，财务管理工作涵盖了税收筹划，两者相互影响、相互制约、相辅相成，共同为企业的经营发展作出贡献。

二、税收筹划在企业财务管理中应用

（一）阶段性分析

1.在事前筹划环节的应用

企业在对任何一项业务进行开展之前都要对这个业务和项目进行工作计划的详细制定，并且还要在开展之前对该项目目前的市场发展情况和市场的需求情况进行详细的调研分析，对自身的项目在生产中需要哪些原材料，需要满足市场中的哪些需求，满足哪些受众人群，需要具备哪些特点和优势等，通过对这些方面的综合评价和分析来选择更加合适的发展计划。税收筹划的开展是要建立在企业项目发展经济成本的基础上，来让项目和产品的质量达到市场的最高需求值。因此，这一过程中的税收筹划工作主要是对该项目在阶段和未来市场发展的需求情况进行提前评估和分析，并和相关的供货商建立起一种明确的合作关系，保障各供货商可以为企业提供增值税发票，这样在企业纳税时可以进行税费的抵扣，最终实现税收筹划的目的，减少企业的税务成本。

2.在投融资环节的应用

在很多企业经营发展中都会进行一些投资或者是融资工作，通过这种方式来获取更多的经济效益。在投资或者是融资过程中，对其进行科学合理的分析和选择也是此过程中税收筹划工作的重要内容。按照我国税法的相关规定和内容，企业中的债务融资所承担的利息是可以在缴税之前进行扣除的，这是一种减少企业经营成本的重要融资方法。另外，在我国的税法内容中，针对不同形式企业的纳税标准也有不同的规定，例如，如果投资者组建的方式是以公司形式为主，那么就需要交纳双份的税费。而上述这些内容则是企业财务管理人员需要按照国家税法的相关规定和企业的实际情况来制定科学的税收筹划方案，从而开展投融资阶段的税收筹划工作。

3.在经营管理阶段的应用

在企业的项目运行管理过程中，企业专业的财务人员的工作职责是对该项目中各种资金的流动情况和企业的固定资产使用情况进行合理分配和管理，并将这些内容通过财务报表的方式来进行记录和展现，为后期的纳税工作提供准确的数据参考，也可以将其作为企业领导者制定决策的重要依据。另外，在开展此项工作的过程中，如果出现一些资金支出数额比较大，支出存在异常情况时，可以及时地对其进行分析，找出这些问题产生的原因，并根据其分析结果来调整企业的运营管理计划，避免造成企业亏损的情况。此外，在一些企业的产品销售阶段，很多企业为了更好地占据市场份额，会采取打折促销的方式，这些促销时的价格和产品原价之间的差额是需要企业来进行承担的，所以，税收筹划工作可以更好地为企业促销活动计划方案进行科学调整。

（二）保障性措施

1.完善企业组织结构建设

税收筹划工作是企业财务管理工作中的重要内容，也是企业经营管理工作中的基础性内容，所以，税收筹划工作的有效开展不仅仅需要企业财务部门的人员参与，同时还需要企业中其他部门和人员共同参与配合。此时，就需要对企业内部的组织结构进行完善，对各个部门，各个岗位的工作职责进行明确，加强各个部门和各个岗位之间的工作交流和沟通，并按照企业实际的业务发展情况来为不同部门和岗位员工设置不同的工作任务。同时，还要对各个部门岗位员工的工作完成情况进行监督检查，并将其工作信息进行记录。在此工作内容开展的过程中，企业可以通过建立网络工作平台的方式来实现，各个部门和各个岗位员工将其工作数据信息上传到该网络工作平台中，并利用信息处理技术对这些上传信息进行处理和分类，从而为财务管理人员获取更多的关于项目运营中的各种经济收支情况提供参考，同时还可以及时调整财务管理方案和方法，提高财务管理效率，更好地促进企业发展。

2.加强对财务管理人员的素质教育培训工作

企业在开展税收筹划工作时，需要有专业的财务管理人员来支撑。因此，企业要重视财务管理人员的个人素质水平，要加强企业财务管理人员的素质教育培训工作。首先，要加强对财务管理人员进行思想教育培训，从财务管理人员的职业道德素养方面帮助财务管理人员树立起科学正确的观念和思想，促使财务管理人员形成一个正确的工作态度，在开展工作中有一个谨慎认真的态度，从而可以规避一些个人原因造成的不必要风险。其次，还可以从企业内部文化的角度来进行素质教育培养；企业在其经营发展中形成了独具特色的企业文化，在开展素质培训过程中，要以此为基础和出发点来加强和财务管理人员的情感交流，让财务管理人员对企业产生浓厚的认同感和归属感，提高企业财务管理人员对企业的忠诚度，在工作开展中更好的应用自己所掌握的专业知识开展税收筹划工作。再次，在新的市场经济发展影响下，税收筹划工作的内容更加复杂化和多样化，相关的筹划工作流程也更加的烦琐多变，所涉及的财务管理内容和工具也在不断地增多，并且还要根据国家的相关管理政策和法律法规来进行不断地调整和优化。最后，税收计算方法和计算公式也比较多，这些对于财务管理人员来说无疑是一项重大的挑战，对于财务管理人员的专业水平和专业素养要求更为严格。所以，企业要想提高其税收筹划的效果，最为重要的是要加强对财务管理人员专业知识和专业素养的培训，可以在企业内部定期组织一些关于财务管理和税收筹划方面的知识、技能交流会，或者是座谈会，通过让员工们自由交流探讨的方式来实现自我专业素养的提升。又或者是企业聘请专业的财务管理、税收筹划专家教授到企业中为财务管理人员进行讲座培训，提升财务管理人员的专业水平和专业素养，更好地开展税收筹划工作。

3.完善企业财务管理制度

税收筹划是企业财务管理内容中的重要组成部分，要想发挥出其最大价值和作用就需要对财务管理工作制度进行不断的完善和优化，以科学合理地企业财务管理制度为基础，在实际工作开展过程中，更好的规范和指导税收筹划工作。首先，需要将财务管理工作和企业内部监督管理机制进行充分结合，这样才可以按照国家相关的规定和法律法规，对企业内部的经营管理情况进行调整和完善，形成科学的内部管理制度。其次，还要对财务管理工具进行选择，要根据企业的实际财务管理情况，以及不同管理工具特点，注意事项等来选择合适的管理工具，可以选择平衡计分卡，也可以选择绩效管理机制，又或者选择作业成本管理等。最后，在财务管理工作中还要重点体现以人为本的管理理念。要加强企业领导者和企业基层员工们之间的沟通交流，并在企业内部建立起基层群众监督机制，让企业中的基层员工可以参与到企业的管理中，更好地对企业经营管理中的问题进行监督、调整和完善，让内部各项管理工作更加科学合理，为企业税收筹划工作的有效开展构建更好的内部环境。

4.加强企业财务管理部门和相关税务部门的沟通交流

在企业开展税收筹划工作时，要加强企业财务管理部门和相关税务部门以及中介单位等之间的沟通交流，为税收筹划工作更好地开展创造良好的便利和条件。一般情况下，我国的税务管理部门主要的工作内容是开展税收工作，并且该部门对我国的税法有一定的解释权。所以，企业在进行税收筹划时，要和税务部门建立起良好的沟通交流关系，这样在实际的税收筹划工作中能够更好开展税务申报、执行、调整等工作，让企业税收筹划工作更加科学合理，从而最大程度上减少企业的税务成本。另外，在一些企业中，税收筹划工作可能是交由一些中介机构来完成，此时，企业就需要和中介机构之间多进行沟通交流，将企业的实际经营发展情况告知给中介机构，中介机构只有对企业的实际情况有一个清楚的了解时，才可以制定出更加符合企业发展的税收筹划方案，尽可能地减少企业所要交纳的税费，减少企业税务成本，提高企业经营管理效益，促使企业财务管理目标的快速实现。

结语

在企业的经营发展中，税收筹划工作的作用和价值是非常明显的，企业通过税收筹划不仅可以减少企业的税费成本，同时还可以有效地规范企业财务管理，提高企业财务管理水平，完善企业内部发展环境，最大程度提高企业经营利益，提高企业在市场经济发展中的竞争地位。所以，企业中的财务管理部门要重视税收筹划的重要价值和意义，在遵循税收筹划实施原则的基础上，对企业经营管理中各个环节的税收筹划应用进行分析，采取科学有效的应用措施和方法，提升企业税收筹划能力和水平，从而为企业更好地实现其财务管理目标，以及经营发展目标提供重要保障。