大数据时代财务人员面临的危机及转型探讨

2022-11-13李凤兰上海快来秀展示科技有限公司

财会学习 2022年6期

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引言

大数据时代，为传统财务管理工作带来了危机和挑战。从外部环境看，信息技术的快速发展，催生了物联网、大数据、云计算等新技术，企业为了更好地经营发展，就必须对商业模式、管理模式进行变革。从内部环境看，企业领导对会计人员提出更高要求，既能规范处理账务，又能预测企业发展趋势，助力企业做出科学决策的复合型人才，成为企业必争的资源要素。在此背景下，财务人员只有树立正确的思想观念，积极转型、提高素质，才能促进自身发展，提高财务管理水平，为企业发展作出更大贡献。结合笔者的个人实践，针对大数据时代财务人员面临的危机和转型方法进行探讨。

一、大数据发展现状及财务人员面临的危机

（一）大数据发展现状

大数据本意是指巨量资料。随着云时代到来，大数据吸引了越来越多的关注。大数据的特征是容量大、种类多、速度快、价值高，以及可变性、真实性、复杂性。目前，大数据的应用范围广泛，企业在经营管理各个环节均融入大数据思想，涉及财务管理、内部控制、激励机制等。其一，大数据为企业分析和决策提供有价值的参考，成为企业发展的推动力。其二，大数据能优化业务流程，提高工作效率，减少资源消耗，降低作业成本。其三，大数据还能促进绩效水平提高，实现数据共享，挖掘并利用财务信息背后的潜藏价值。

（二）财务人员面临的危机

1.思想层面的危机

大数据是信息技术发展的必然产物，虽然信息技术已经渗透到人们的生产生活中，但在不少行业依然存在质疑。传统财务会计工作面对大数据，会产生一些误区，例如：一些企业认为大数据来自大型企业，中小型企业没有应用必要；一些会计人员对数据的认识不到位，可能存在片面理解。思想层面的危机直接影响财务工作的顺利实施，带来不少阻碍和挑战。

2.技能层面的危机

大数据在财务工作中的应用，对会计人员的执业技能提出更高要求。大数据背景下，一名合格的会计人员，不仅要有扎实的理论知识体系，要具备一定的实务处理能力，还要熟练掌握信息技术和智能终端的操作，以及良好的人际沟通协调能力等。然而就目前的会计队伍来看，不少人员的技能水平不高，不满足财务管理需求。技能层面的危机直接降低了财务工作效率和质量。

3.安全层面的危机

大数据技术的应用，改变了传统的人工手动作业模式，纸质文档被电子文档所代替。会计人员每天接触海量的财务信息，包括文本、图片、音视频等多种格式，计算机核算单位以TB进行记录。依靠智能终端开展会计工作，既要实现数据共享，又要保证数据安全，一旦客户的信息泄露，不仅影响客户权益，还会影响企业形象。安全层面的危机成为财务工作转型的一个关键门槛。

二、大数据下财务人员的定位和转型必要性

（一）财务人员的定位

大数据时代，企业要想在市场竞争中生存下来，必须对运营管理模式进行创新。作为财务人员，也应该根据市场发展做出改变，对自我重新定位。

1.管理会计师

大数据的应用，改变了财务工作的重点，财务信息不仅反映出过去一段时间的运营成果，还要对未来发展进行预测。这要求财务人员变为管理会计师，一是能根据环境变化和财务信息，为企业发展提供实用建议，明确当前和未来的工作重点，推进战略目标的实现。二是防范财务风险，发现财务工作中隐藏的风险因素，通过评估、转移、规避、应对等方式，降低风险的危害和影响，以达到可控的效果。

2.数据分析师

大数据应用在财务管理中，一切工作开展以数据为基础。要求财务人员变为数据分析师，利用自身的知识和技能对财务数据进行全面分析，例如市场分析、投资可行性分析、风险分析、决策分析等。数据分析师和管理人员加强沟通，针对数据中存在的问题，共同制定具有针对性的解决措施，真正实现数据共享。在现实情况中，企业不论是制定发展规划，还是进行风险预判，都需要数据分析师的数据为支持，根据分析结果出具分析报告，并提出合理化的建议。当然，在财务管理以外，数据分析师还可以利用数据，对会计人员的工作效率、岗位能力进行分析，实现人才优化配置。

3.战略分析师

大数据时代的战略分析师，主要负责业绩管理、风险控制和绩效考核等内容。如果说数据分析师是以数据为基础，那么战略分析师就站在企业发展战略的高度，分析工作具有宏观性和前瞻性。他们采集数据时，既包括企业发展的整体数据，也包括各个部门的实际运营数据，以确保发展战略顺利实施、各项制度有效执行。另外，随着企业的不断发展，风险因素也会增加。战略分析师从战略角度进行风险预判，制定预警机制，才能积极有效地防范风险。例如：企业在投资前，需要识别风险，并评估风险的危害程度；在投资过程中，对投资收益进行动态分析，最大程度上提高收益率。

（二）财务人员转型必要性

1.信息技术发展的要求

企业运营管理会产生的大量信息，过去信息的收集依靠人力，不仅花费时间长，而且人力和设备成本高。得益于信息技术的发展，不论是大数据还是云会计，均实现了降本增效的目标。面对大量的、来源复杂的信息，利用大数据技术能对信息进行筛选分析，获得和企业发展相关的、有价值的信息。在这个过程中，不仅节约了人力、物力，将会计人员从重复性、机械性的工作中解救出来；还能保证信息的数量和质量。可见，财务人员转型是信息技术发展的要求，在市场竞争日益激烈的环境下，将大数据和财务工作相结合成为一个必然趋势。

2.企业经营管理的要求

新时代，企业的经营管理难度提高，外部有激烈的市场竞争，内部有人员流动、思想革新。在此背景下，财务人员的职能发生改变，传统的会计工作模式不适应企业的经营管理需求。企业要想提高管理水平，就应该以财务管理为突破口，将大数据技术应用其中，从财务会计转变为管理会计，通过财务管理上的创新，带动业务管理上的创新，促进企业健康长远发展。可见，财务人员转型是企业经营管理的要求，财务转型和企业转型同步进行，并且和战略发展目标保持一致，能让财务工作助力企业发展，提高企业的综合治理能力。

3.财务人员自身发展的要求

大数据在财务工作中的应用，不仅为业务本身带来诸多优势，也对财务人员产生影响，对财务人员提出了新的要求。大数据下的财务管理，以各种软件和智能终端为基础，不同软件的功能、特点、使用方法有差异，有的用于数据采集，有的用于数据分析，还有的用于数据存储。财务人员只有转型发展，才能打破传统观念的束缚，明确实际工作需求，建立数据化思维，提高软件应用能力，实现财务管理工作的高效化、精准度、可靠性。可见，财务人员转型是财务人员自身发展的要求，尤其在优胜劣汰的残酷法则下，那些积极转变思想、主动学习信息技术、积累实践工作经验的财务人员，才能坚守在岗位上，不至于被企业和市场淘汰，为企业发展作出更大的贡献。

三、大数据时代财务人员的转型方法

（一）意识层面

1.树立危机意识

企业运营管理中，那些附加值低、重复性强的工作岗位，正在被人工智能取代。传统的财务工作，就具有较强的可替代性，可通过计算机硬件和软件完成，因此财务人员必须树立危机意识。就目前而言，信息技术和财务行业的融合越来越密切，以大数据、互联网、云计算为代表的新技术，已经参与到财务工作的各个环节，财务机器人、无人值守银行就是典型案例。大数据应用在财务工作中，在计算速度、核算精度、数据存储量等方面均具有优势，相比于人工作业模式，这种优势是压倒性的。因此，财务人员转型首先要树立危机意识，重新审视工作岗位，将自己掌握的知识技术和市场需求结合起来，提升综合素质，岗位工作才不会被机器取代。

2.保持开放意识

财务工作是经济社会发展到一定阶段的产物，而且随着社会的不断发展，财务工作还会不断变化调整。从某种角度来看，财务人员必须树立终身学习的理念，保持知识体系的开放性。其一，会计准则具有指南和规范作用，既要满足复杂交易的要求，又要和国际接轨，不断调整完善。财务人员必须追踪会计准则的最新变化，用新知识解决新问题。其二，业财融合背景下，财务部门不能单独运行，应该打破孤岛效应，和其他部门加强沟通合作，实现数据信息共享。如此，才能转变为复合型人才，发挥出1+1>2的协同效应。

3.增强服务意识

随着企业财务工作的需求增加，会计学科体系不断完善，出现了财务会计、管理会计、成本会计等分支，每个分支的工作侧重点不同，而且不同分支的界限更明显。但是，不论会计职能分支如何拓展，目标都是保证经济活动顺利开展，促进企业稳定运行。大数据的应用，打破了时间和空间的约束，财务人员能获得更多财务信息，而且信息的采集更加便捷。因此，财务人员转型必须增强服务意识，一是对企业经营中的问题进行分析反馈，和业务人员、决策者保持沟通，制定完善可行的处理措施。二是和其他部门多交流，针对实务中的共性难题，在解决的过程中推动顶层设计不断优化。三是将自身发展和企业发展相结合，积极参与到企业管理中，从专业视角看待问题、优化决策，更好地为企业发展服务。

（二）行为层面

1.利用区块链向决策型会计转型

简单理解区块链，就是把数据包装成一个个区块，然后把独立的区块连接起来，最终形成一个整体链条。区块链作为一种支持性技术，是大数据的重要产物，既能进行分布式记账，又能保证数据安全透明，因此在共享经济中应用广泛。区块链的共识机制、时间戳机制，在财务工作具有重要作用。前者能促进不同节点的信息相互交流，为获取财务信息创造条件；后者能对信息产生时间和流转过程进行标记，有助于财务人员追踪数据的来源和去向。基于此，财务人员可将区块链技术引入岗位工作，助力财务数据的采集和分析，提高决策科学性，向决策型会计转型。

2.依托云计算向战略型会计转型

云会计是在互联网上构建虚拟会计信息系统，完成企业的会计核算、会计管理等内容。云会计通过云计算完成，用户可随时访问云端，通过查询共享会计信息，避免信息不对称问题发生。不仅提高了企业的会计服务水平，还有助于开展监督控制工作，让企业领导动态掌握经营状况、准确预测风险。依托云计算，助力财务人员向战略型会计转型，首先要引入财务共享服务平台，建立数学运算模型，预测出预算规模。在大数据的支持下，针对大量的非结构化数据，实现智能检索和存储，将有价值的信息收入囊中。其次在企业战略执行过程中，应结合实际情况调整预测模型，确保预算执行和战略实施相吻合，提高资金使用效率，为战略目标的实现提供支持。

3.借助物联网向敏锐型会计转型

大数据和物联网密不可分，物联网促使人、机、物相互连通，形成一个相互影响的巨大网络，是互联网的延伸和扩展。利用物联网，可以实现虚拟物和实体物的信息交换，也能对物品进行追踪控制。借助物联网，助力财务人员向敏锐型会计转型，感知环境变化，让物联网为财务工作服务。企业的经营发展，离不开一定的社会环境，包括自然环境、政策法规、经济运行、市场发展等。一旦社会环境变化，会影响企业的组织行为，企业就必须对经营管理做出调整。好在这种变化可以通过数据表现出来，而数据是物品在流通中产生的，财务人员树立敏锐的感知觉，及时发现物联网的变化，进一步分析社会环境的不同之处，就能帮助企业调整经营发展方向，提高环境适应性。具体到财务工作中，通过风险的识别和分析，有助于制定科学合理的防范措施，达到化险为夷的效果，助力企业健康稳定发展。

4.培养数商向风控型会计转型

类比于情商、智商，数商是人们对数据获取、挖掘、分析和利用的综合能力。对于财务人员而言，大数据背景下整天和数据打交道，培养数商至关重要，这是财务人员向风控型会计转型的必备条件。其一，在海量数据中，财务人员应进行深度挖掘，选择具有代表性的指标进行横向、纵向对比，分析差异产生的原因，将其作为日后管理和监督的重点，避免形成内部风险。其二，财务人员要关注企业的资本结构，掌握资本增减变动情况，确保杠杆风险在可控范围内。其三，对于关键指标的发展变化，应使用模型进行预测，对未来走势进行精确分析，防止发展方向出现大的偏差。在此基础上，通过风险预警、风险应对，将风险带来的危害和影响降至最低，更好地实现发展目标。