论建筑企业资金管理存在的问题及解决对策

唐作龙

(甘肃省建设投资(控股)集团有限公司，甘肃 兰州 730050)

在我国经济快速发展的过程中，建筑行业在顶着大环境不佳的压力情况下依旧能够快速发展，内部竞争压力不断增大，稳定的流动资金是保证企业稳定发展的基本前提。但是除此之外，在企业的发展过程中还需要另外一个基础条件，即良好的财务资金管理。只有对现有的流动资金进行科学管理，才能确保整个工程项目顺利竣工，有效地保障企业的经济效益，促进建筑企业健康长久的发展。所以，建筑企业应重视对内部流动资金的管理，只有重视和明确资金管理，才能够更好地开展后续工作。

1 建筑施工中企业管理的意义

1.1 及时规避企业资金风险

在现代化的建筑施工中，要重视企业的资金管理，有助于及时规避一定的风险，可以在平常的公司运转之中对特殊类账款做出更高的关注力度，有利于规避资金风险和增强企业抵御风险的能力。对于企业的临期应收款项要及时沟通与交涉，以免过了法律效应生效的期限，在一定程度上减少坏账产生的风险，利于企业按时与合法收到款项，减少拖沓。在另外一类到期款项却没有支付和没能收到款项的逾期工程款项，企业要定期定时催收和组织相关人员交涉，如有收不到的坏账可以另行处理，这样会将企业的账单算得清清楚楚，减少假账、坏账，提高建筑施工企业的资金回收率和利用率，有助于从整体上将资金回笼到自己的账户上，降低风险，对于抵御资金风险有积极意义。

1.2 保证资金正常流动流转

要想保证建筑施工企业的持续经营发展，实现资金的基本回流，保持收入与支出的平衡至关重要，因为当下企业的经营状况受到资金回流的影响比较严重，应该将收账款和应付账款作为两大代表，真真切切地将资金运用于企业的实际发展和业务拓展上。经济形势的波动也会对企业的资金和发展有一定的影响，外部因素对于企业的实际支配资金具有重大作用，有的会导致企业的资金和到账面额不符，只有加强有效的资金管理，才能时时刻刻把握企业的资金流向和运营状况，使得企业正确地评估风险和正确地支配资金。决策者的重大决策与企业的经济管理息息相关，如果决策者过于保守或者过于盲目自信，都有可能造成经营失败或者投资失败，使得企业处于风险之中，这就体现出企业进行经济管理的必要性和重要性。只有正确评估企业的可支配资金，才能够保障企业的利益，也可以及时止损。在充分了解市场的条件之下，建筑企业要进行有效的经济管理，结合自身的战略实际，有助于把握资金的动向，促进企业资金链的完整和连续，促进建筑施工企业持续健康发展。

1.3 合理监控资金预算支出

对于资金管理问题，建筑施工企业要根据实际的资金流动情况，及时监控资金的预算和实施，提前安排企业资金的用处和具体的款项，能够在一定程度上减少意外的支出和不必要的支出，保证企业的收支平衡，使企业在合理的资金范围内运转和发展，也可以提高工作的效率和降低差错。在企业的资金充裕的时候，可以将更多的资金投放在施工设备的购置上，促进绿色发展，减少对于环境的污染和危害，有助于企业的发展符合国家的可持续发展方向，与国家政策相一致。也能够通过多种方式提高企业的盈利和发展活力，有助于施工企业在促进自身主要事务发展的同时拓展其他业务赚取更多的利润。在企业的资金不太富裕的情况下，企业可以通过合理的借贷，稳定公司的发展和资金平衡，有效提高自身的竞争水平和施工质量，以此增强建筑企业的经济管理信心，实现可持续发展。

2 建筑施工中资金管理存在的问题

2.1 工程拨款滞后，资金压力大

在竞争日趋激烈的建筑市场中，工程债款越来越多，工程款拖欠问题出现和发生的频率极高，所以现在的建筑施工企业受到了双重资金压迫，出现了资金链的断裂，收支处于不平衡的状态，许多企业都难以发展下去，阻碍了建筑行业的发展和国家经济的进步。由于建筑施工企业具有一定的特殊性，前期投资大，后期资金回笼的时间线拉得比较长，所以就会出现在前期施工过程企业自行垫支款项，后期的工程拨款较为滞缓，工人的工资和机械设备更新换代以及采购的建筑材料等支出款项较多，收支极其不平衡，导致工期的不断延期和滞后，对于企业的自身发展以及农民工的工资极其不利。

2.2 国家相关预算编制不准确

由于国家对建筑行业的预算编制规定不够清晰，虽然有着严格的编制制度，但是因为建筑施工企业具有一定的特殊性，往往只能依靠一定的历史数据和实际情况进行预算和提前承包，但是提前的预算和工程的承包都不是很准确，不能够完全按照其规定来。在进行工程的预算编制中，可以参考的数据比较多，但是具体到一定的工程上的时候，不能够一概而论。因为每一个工程都有其不一样的地方和特性，在企业的预算编制中也存在着许多的不可控因素，如果企业在前期的预算过程中没有很好地注意到这些地方，就很有可能导致预算不准确、后期工程发展和推进缓慢，不能够及时地调整预算之中的不准确数据和支出，导致资源得不到合理的配置，无法促进企业的发展和实现建筑施工企业效益的最大化。

2.3 对递延资产以及费用递延资产的忽视

在影响方面，递延资产以及费用递延资产对公司的整体流动资金在一定期限内并不会产生严重的负面影响。但是在后续的工作中需要缴纳这部分税务，此时就会直接触及公司的整体盈利，在这一点上，相关的管理人员应该用长远的眼光看待问题，在管理企业的流动资金时必须重视递延资产以及费用递延资产。结合现阶段的实际情况来看，在某些项目开展的过程中，相关的直系高层并没有重视此项目会产生递延，此时财务部门的会计人员也没有提醒，会使得这部分费用在此项目中被忽视，直到新一年度进行结算时才得知还存在这一部分费用。这部分费用分为抵扣型和负债型，若是抵扣型，则会对建筑企业带来一定客观的收益；若是负债型，就需要企业进行税务补缴。从此方面可以得出，只要相关的高层和会计人员重视这部分，提高对递延资产的管控力度，就可以很好地提升企业对资金的控制力度。

2.4 忽视近年来的税法和会计准则的变化

近些年来在对建筑企业资金管理过程中由于税法以及会计准则发生了一些变化，但是现阶段对这些政策的变化并没有提起重视，直接导致企业应缴的税收受到影响。举个例子，根据现阶段建筑行业能够提供多种服务的性质，在租赁事项的变化过程中，对企业实际应缴的税额产生了直接的影响，在一定程度上增加或减少了企业整体的流动资金。此时，一旦企业只是过多的重视建筑行业内部发生的变化，而忽视税法以及会计准则的变化，就不能结合实际情况对现有的资金进行更好的管理，在后续的支出或者收入过程中就会产生一系列的问题，对整个企业的纳税额度产生严重的影响，进一步影响企业的实际利益。但是，如果企业能够关注到税法以及会计准则的变化，就能够及时根据变化对内部的资金进行实时管控，达到实效性，即能够帮助企业更加准确地掌控收益情况。

2.5 财务人员自身专业能力存在缺陷

影响建筑企业资金管理的另一个重要因素是财务人员自身的专业素质不过关，不合格的财务人员在对企业的财务事项处理过程中会产生许多繁杂的错误，导致账目中堆积许多陈账。再加上近几年税法和会计准则方面的变化，导致原本专业素质就不足的财务人员更是“难上加难”，无法很好地根据实际情况进行适当的调整。一旦财务人员专业素质不过关，不能够处理繁杂的日常工作以及学习新的知识，也就不能够进一步提升自己的能力，导致企业资金管理存在许多漏洞，损害企业的利益。

3 提高企业资金管理能力的对策

3.1 进行合理的预算编制

对于建筑施工企业的发展来说，进行合理的预算编制十分重要，预算编制的合理性、科学性以及准确性直接影响着企业的资金管理。所以在进行预算编制的时候必须结合企业与工程的实际情况，考虑到一些可能会涉及的风险，保证预算具备科学性以及可操控性。这就需要在编制预算之前收集所有相关数据，并且保证这些数据的准确性与完整性，进而保证有效控制。如果收集的数据和实际情况出现较大的偏差，需要以实际情况为准，并且根据实际情况进行合理调整，在最后的季度核算工作中认真反思，对预算不合理的地方要进行及时的调整。除此之外，企业还需要提高对应收款项的回收工作，其会直接对企业的实际利益产生影响，在进行回收的过程中可以对应收款项进行一定的折扣，这样做有利于对整个回收款项的周期进行压缩，帮助企业对现有资金进行合理规划。

3.2 重视递延资产和负债情况

由于递延资产和负债情况在核算的过程中会对企业整体应缴的税额产生极大的影响，即涉及企业的实际利益状况，所以在今后对企业资金管理的过程中还需要重视递延资产和负债情况，如此才能够进一步地了解在某年度中的实际经营情况，并根据反映的情况进一步调整自身的运营方式。对递延资产和负债情况的了解还能够让企业更加直观地预测需要缴纳的税额，进一步合理规划企业现有的资金，有效地规避风险，降低资金链断裂的风险，促进企业更加长远的发展。

3.3 实时关注税法和会计准则的变化

国家层面为了让所有行业中的企业可以长远发展，会不断地对现有的税法以及会计准则进行修改。其中，以增值税作为典型代表，该税法在近年来根据整体的经济发展情况进行了多次调整，其税率逐渐下降，并且在税率方面呈现多样化。对于建筑施工企业来说，其会涉及许多方面的事宜，因此更应时刻关注自身能够提供的服务对应的税率的变化，从而进一步结合实际情况，预算出应缴的税额，然后对资金进行合理规划。若在应缴税额的预算中，得出目前实际应缴纳的税额明显降低，则有利于企业进行新项目的竞标，提高资金的利用率，给企业带来更大的效益；但是若预算税额出现大额增加，就需要考虑承接的项目可以带来的税费，尽可能地保证企业能够顺利纳税。而会计准则的变化最为主要的就是关于租赁方面的，由于租赁事宜本就存在一定的复杂性，再加上会涉及一定资产的折旧，导致情况更加复杂。所以，这就需要相关的专业人员及时察觉税法和会计准则的变化，防止因关注不及时给企业带来损失。

3.4 重视提高资金管理的意识

对于资金管理意识方面的重视一方面在于高层的重视，另一方面在于财务人员的重视，只有高层重视对企业现有资金的管理，才能够有效地促进资金管理工作的开展。对于财务人员来说，只有重视提高资金管理的意识，才能够对内部的资金进行良好的管理。对于资金管理意识的提高主要可以通过内部宣传来进行，通过开展员工大会、专业讲座等提升财务人员的资金管理意识，进而保证充分发挥财务人员的作用，做好资金管理，从而为企业带来更高的效益。

3.5 重视应收款的管理

对于应收款的管理主要集中在两部分，一部分是实际应该结清的项目工程款项，另一部分是企业垫付的材料款项。在这方面，企业需要组建一个精干的催收团队，对每一个项目都要做到全面落实，防止出现“留尾巴”的现象。对每一笔款项都需要制订合理的催收计划，保证企业的资金能够尽快回笼，方便后续工作的开展，减少企业的损失。

5 结语

现阶段我国建筑企业内部的资金管理问题错综复杂，尤其是在人员方面，涉及的人员较多，如果无法有效、合理地安排这些人员，就会导致企业资金管理出现大问题。所以在管理的重点上首先应该重视对专业人员的引进，只有这样才能够让专业的财务人员对企业的资金进行有效的管理，帮助企业有效地规避风险，提升企业的经济效益与竞争能力。