云会计背景下高职税法类课程教师教学能力提升探讨

刘祎

（无锡商业职业技术学院，江苏 无锡 214153）

日益增长的信息需求推动了信息化产业的迅速发展，云计算技术向会计领域渗透，云会计作为一种新型会计信息化模式，对会计工作、税务工作的创新和变革发挥着重要的推动作用。长期历史经验表明，信息技术对教育发展具有革命性影响，各教育从业者必须予以高度重视。在此背景下，高职会计专业提出强化云会计概念，融合大数据新型信息技术，结合市场需求定位人才培养目标，为社会培养掌握智能财税专业技能的专业复合型人才。税法类课程变化快、难度大，因此会计专业税法类课程教师应该转变教育教学思维，适应最新时代发展需求，积极探索税法类课程教学新模式，提高信息技术教学能力。

一、云会计背景下提升高职税法类课程教师教学能力的必要性

（一）金税四期加速智能财税人才培养变革

国际税收环境趋严，国内涉税大数据不断积累，基于云会计、大数据、人工智能等技术，从以票管税到以数治税的税管革新，国内正在不断推动智慧监管、智能办税的社会共同治税的信息共享机制，建立更智能的金税四期，最终将实现税款征收网络化、税源管理数字化、税务稽查智能化。面对税务机关的数字化变革和严监管环境，会计人员应该重视外部涉税事项，不断学习税务专业知识，成为掌握智能财税的专业会计人才。在此背景下，高职会计专业必须强化云会计概念，调整大数据与会计专业人才培养目标，及时更新课程体系，修订专业人才培养方案，开设与现实时代背景相匹配的专业课程。高职会计教师尤其税法类课程教师，更应紧跟人才培养变革，加快提升税法类课程教师教学能力，加快税务课程教学课堂革新，更好地培养新时代所需人才。

（二）当今社会需求加快纳税实务课程教学创新

云会计背景下，大数据的广泛运用，新型商业模式、产业政策不断涌现，衍生出了大量新型会计岗位，其对应的能力需求与传统会计存在较多差异，社会对会计专业人才培养提出了新要求，为社会培养智能财税人才迫在眉睫。更智能更“云”化的金税四期，对高等院校税务类课程教学活动的开展也提出了更高要求，如何将云会计与税法类课程教学有机融合，顺应时代展开教学创新，是每一个税法类课程教师都应该思考与研究的问题。经济法基础、纳税实务、税收筹划等课程是会计学专业学生的必修课程之一，纳税知识是企业财会人员必须具备的专业知识。然而，目前税法课程存在教学内容重知识轻理论、教学方法单一、实践教学环节弱化等问题，现有的高职院校会计专业人才输出已经不能满足在云会计背景下的企业对人才需求，社会要求转变教学观念，更新教学内容，改进教学方法，加强实践教学等，这些都对税法类课程教师的角色提出了新要求。

（三）新时代环境对教师自身发展提出更高要求

新时代的会计教学不断面临新挑战，我国高职会计专业更肩负着各条战线输送基层会计专业人才的重要任务，在新形势下，只有不断进行教育教学改革，用最新的专业知识丰富教师业务能力，从各方面提高教育教学水平，才能培养出符合时代需求的会计人才。在教学改革中，教师自身的发展尤为关键，教学内容的改革需要教师大力推动。近年来，财税知识体系不断更新，如新企业会计准则体系的调整和修订，《政府会计制度》的出台，税收营改增政策、增值税税率的调整，个人所得税税基提高、个税专项附加扣除的施行，房产税的试运行，为减轻企业税费负担出台的多项减税降费政策，如小微企业所得税优惠政策的不断出台等，面对日新月异的财税环境变革，铺天盖地知识体系的更新需要教师自身不断努力吸收消化，才能更好地传授给学生。

二、现阶段高职税法类课程教师普遍存在的问题

（一）税法类课程难度大，亟须教师提高专业素养

大数据与会计专业开设的各类税法类课程很多，比如经济法基础、纳税实务、税收筹划等，税法类课程的特点均为综合性强、教学难度大、学生学习兴趣低，对教师的业务知识、专业素养、教学能力都具有很高的要求。首先，各税法类课程是学生在会计基础、财务会计等课程基础上学习的，学生只有先深入理解财税基础知识，才能更好地理解相关税务实务内容。税法类教师不仅需要精通税法知识，还需大量储备会计专业知识；其次，税法类课程内容通常都包含很多税种，如增值税、消费税、所得税等，也有一些特殊行业企业才接触到的税种，各税种都有计算、申报与缴纳，税务业务处理具有很强的综合性，这也要求教师具有较强的综合税务业务处理水平；再次，学生基本没有财税方面的社会实践经历，对税务业务处理的理解比较浅显，对经济业务和财税处理的流程往往机械化、单一化、片面化，税法类课程对业务流程及操作要求又较高，这也给税法类教师的实践课程实施增加了难度。

（二）税法类课程实操性强要求教师丰富实际经验

高职院校的教学目标与本科院校的教学目标截然不同，高职院校的教学更加侧重于实际操作，在实际授课中对实训课占比有很高的要求，在课堂上也更加注重学生实际动手操作能力的培养。税法类课程尤其具有实操性强的特点，各个税种都有一套完整的计算、申报、缴纳的操作流程，各税种的业务处理流程均有不同点，需要税法类教师具有很强的税务实务处理能力和综合业务处理实践能力。然而绝大部分高职院校会计专业的教师都是从高校刚毕业就进入学校工作，虽然保障了教学中的理论基础，但实际工作经验的缺乏导致教师动手操作能力欠缺，无法真正意义上做到理论联系实践。这就要求高职院校的会计专业教师，尤其是税法类课程教师，不仅需要保证扎实的专业理论知识，还要不断注重实际操作能力的提高。

（三）税法类教材的滞后性降低教师教学热情

我国近年来税法改革变动较为频繁，陆续大幅度进行企业减税降费，不断出台税收新优惠政策，比如个税近年来的大力改革、增值税税率的多次降低、企业所得税优惠政策频频出台等。高校在税务课程教学过程中使用的教材由于更新和出版周期较长，很难和当下最新的税法制度完全匹配，教材与税法相比往往存在滞后性。在实际授课过程中，教师如果要向学生传递最新、最全的税法知识，每次授课往往需要花很多时间来重新备课，课堂上也需要对学生讲解最新的税法政策，课后需要不断修改教学设计与教学课件，还需要修改部分习题的做法与答案。教师还需要不断提醒学生最新税法政策变化，大大增加了教师的教学课时以及教学工作量，学生也会由于以上种种原因降低学习热情，最终导致税法类课程教师的课堂教学热情大幅降低。

（四）教学能力重视不够，教学能力提升阻碍较多

目前，在高职院校中，教学能力和科研水平已经成为衡量教师业务水平高低的重要指标，众多教师却更重视科研水平能力提升，认为教学能力提升只需要参加一些微课比赛、教师业务能力比赛即可，甚至有人认为教师教学能力只是简单的教学技能，对教学能力提升不够重视，教学能力提升途径也存在着较多阻碍。首先，新教师在进入学校开展教学工作前，教师教学能力方面的岗前培训较少且作用有限，许多新教师一来到学校就开始了较重的一线教学任务，较少有机会能接受系统的教学能力培训；其次，成长中的教师在教学能力提升的过程中遇到问题时，首先会自己摸索尝试，很少在第一时间寻求同事和专业带头人等专家的帮助，同事间提升教学能力的氛围不浓；再次，高职院校的教师普遍存在没有教育专业背景、教育教学经验不足、缺乏系统的教学能力培养培训等问题，教学创新能力不够，实践操作经验不足，这些都是教学能力提升的主要阻碍。

三、云会计背景下高职税法类课程教师教学能力提升措施

（一）组织构建税法类课程教学团队和创新团队

教师教学能力的提升只靠自身是远远不够的，个人的成功往往离不开学校学院的支持。应建设一支教学水平高、视野开阔、经验丰富、实践能力强、爱岗敬业的高水平税法类课程教学团队，提升团队中每位教师的教学能力。

首先，通过经验互补、专业交流的原则，建立横跨年龄层、贯穿校内外的税法类教学团队，邀请有经验的校外企业导师分享企业实操经验、专业知识扎实的资深教师给予年轻教师专业指导；其次，针对复合、跨界互补，建设多元化税法类教师教学创新团队，团队中除了有传统税法类课程教师，还应增加智能财税、财务分析、信息化技术人才，培养一批兼具专业知识、创新能力与实践经验的优秀教师；最后，建立教学团队和创新团队后，应定期组织教研活动，活动内容包括人才培养方案制订、教学实施方法革新等方面，紧紧围绕税法制度的革新演变，积极地调整与创新。

（二）及时更新税法类课程教学内容和教学资源

云会计背景下，高职会计专业强化云会计概念，融合大数据技术，紧跟税法最新政策，结合市场需求定位人才培养目标，培养出适应时代发展的财税人才。一方面，教师应更新会计教育教学理念，将新技术融入税法课程，从传统的税务处理程序向懂财税、知风险，并向税务大数据应用转变，教学课程内容可以将传统税务知识与新技术新平台相结合；另一方面，院校可以与软件公司合作，自主开发适合学生的数字化资源，并做到每学年及时更新，比如可以通过购置中联推出的“智能财税”教学资源平台，可以更好地使教师主动积极展开信息化教学活动；最后，各位教师在平时日常教学中应注重教学素材的积累，如教学材料、实训方案、企业案例、教学视频、教学课件、学生优秀作业等，日常持续更新教学资源库，确保资源内容能够与社会需求相适应。

（三）大力开发税法类课程创新体系云教材

近年来税收现代化与税收治理改革发展正在不断加速，国家出台的新税法政策速度也在不断加快，目前高职院校税法类课程普遍存在教材更新滞后的问题，课程设计也往往与社会需求脱节，不能快速根据社会需求的发展变化来确定教学目标，再者税法类课程较多，课程之间内容重合较多，区分各类税法课程定位本身比较困难，学生学习单一课程的针对性较差。高职院校应紧跟时代步伐，利用最新的云会计、大数据技术，围绕我国税制的前沿改革动态，紧密关注税法的最新政策，大力创建开发税法类课程云教材，使教学团队和创新团队每个成员都可以第一时间添加更新教材，确保学生接收的知识和技能是最新的，保证学生学习的专业性和实效性，以更好地适应社会岗位的需求。

（四）推动支持税法类课程教师下企业锻炼和横向课题

税法类课程实践操作性强，因此教师应更多参与下企业锻炼或者横向课题，全面深度开展校企合作，把企业和学校真正联系在一起，不断提高教师的实践能力，建设一支知识不断更新、业务不断精进、能力不断加强的云教师队伍。因财务工作的敏感性、下企业锻炼的时效性，教师在下企业锻炼时未必会真正接触到企业的核心业务或实操业务，高职院校可以与企业建立校企合作机制，直接把企业部分办公点搬到学校，或在企业专门设立实习处，为教师与学生提供更多企业实践的机会，达到高职院校税法类课程教师下企业实践的目的，真正培养具备专业理论基础和企业实践能力的“双师型”教师。

（五）提倡教师参与知识更新学习和教学能力提升培训

随着我国经济社会的高速发展，会计专业知识快速更新替代，我国近年来税法改革也变动频繁，国家不断出台税收新优惠政策，要求高职院校税法类课程教师时刻更新自己的税务知识系统，随时随地备课，随时使自己的知识结构与授课内容具备前沿性和时代性。会计理念的不断更新，也要求教师不断思考更新教育教学方案，教师应积极探索更好的教学方法，努力提高教学业务水平，加强教学设计、聚焦一线课堂，大力推动教材、教法改革。具体可以通过校内培训、教研活动、教学团队等，不定期针对新的税务改革进行系统深入交流，更新教学内容知识体系，全面提升教师教学能力；学院可以每年购买最新的税务师、注册会计师等培训资源，供税法类课程教师学习最新最前沿的税法知识和各税法类名师讲解知识点的最新教学方法；还能通过外出培训，多参加行业的培训与会议，多与兄弟院校互通有无，取长补短，开阔视野，获取丰富的教育教学新理念，提升教师的教育教学水平。

（六）鼓励教师积极参与“智能财税”技能大赛指导工作

全国职业院校技能大赛已成为助推“三教改革”的重要实践，也是落实“岗课赛证”的重要一环。2022年会计类技能大赛正式新增“智能财税”项目的比赛，该技能赛项围绕新经济、新技术、新职业、新专业，聚焦财税改革发展新方向，通过以赛促教、以赛促学，提升数字化财税技术技能人才培养水平。高职院校应积极参加各类财经商贸类技能大赛，对教师与学生都大有裨益。面对新增“智能财税”项目比赛，指导教师为顺利指导学生，需要更新财税知识系统、研究大赛税务实训案例，在指导学生的过程中提升税务专业水平。

四、结语

随着云会计、大数据等新技术大力发展，全球税收环境日益趋严，我国税法改革力度加大，高职会计专业人才培养方案变革，高职税法类课程教学的改革也面临重要转折点。教师是教学活动的主体，素质过硬的师资队伍是开展课程改革和提高教学效果的关键因素之一，高职税法类课程教师教学能力提升势在必行。然而目前税法课程难度大、实操性强、教材具有滞后性，教师存在专业素养提升慢、缺乏实际工作经验、教学能力重视不够、缺乏教学热情等问题。通过剖析问题、直面困境，组织构建税法类课程教学团队和创新团队，团队及时更新税法类课程教学内容和教学资源；学院大力支持税法类课程教师下企业锻炼和横向课题；学校提倡教师参与知识更新学习和教学能力提升培训，鼓励教师积极参与“智能财税”技能大赛指导工作等方法和途径，提升高职税法类课程教师教学能力，才能培养出符合大数据、云会计发展的财税人才。