商业银行中财务管理的数字化发展的路径研究

翟克华

（浙江万里学院， 浙江 宁波 315100）

财务管理是商业银行经营管理中的重点内容，对商业银行的财务活动有至关重要的影响。在社会经济数字化水平不断发展的背景下，财务管理需要不断创新发展才能满足商业银行和其他服务需求方的要求。现阶段，虽然我国商业银行财务管理体系比较完善，人工智能化技术也得到广泛应用，但是财务人员加班报送数据分析报告给上级监管单位的现象依然屡见不鲜。

一、商业银行推动财务管理数字化的环境分析

第一，有利于增强市场竞争力，推动商业银行可持续发展。财务管理的规范化、合理化，可以使商业银行财务风险防控能力得到显著提升，提高经济效益，增强自身的核心竞争力。同时，可以为银行管理者的经营决策提供有力的参考依据，使商业银行在社会主义市场经济浪潮中取得更好地发展。

第二，商业银行应强化自身抵御风险能力和盈利能力。商业银行属于金融类企业，其经营管理的终极目的是为了充分发挥银行价值，实现利益最大化。商业银行应制定行之有效的财务管理机制，不断积累财务，才能充分发挥作用。在此过程里，必须妥善处理收入、成本以及风险之间的关系，推行科学的财务管理机制，才能够切实防范财务风险，优化资源配置，提升银行效益。

第三，推动金融创新以适应全球金融环境的不断变化。目前，我国利率市场化进程日益深入，金融市场竞争也日渐激烈，商业银行在各类电商、股份制金融机构以及新型金融产品的冲击之下，生存形式变得十分严峻。银保监会不仅要强化对企业、金融机构的风险监管力度，还要更为严格地管理资本的充足率。在当下金融变革的时代背景下，机遇与挑战并存，商业银行应及时调整财务管理目标，明确自身战略发展规划，从而适应金融环境的不断变化。

二、数字化对商业银行财务管理工作带来的积极作用

首先，工作定位。成本管理人员和内部控制人员：企业决策的落实离不开专业财务管理人员参与到整个内部流程中，这也对财务管理人员的业务技能与职业转型升级提出了更高的要求，在数字化不断发展的背景之下，财务工作者必须对其采集的企业内部数据信息 (如经费比例、经营效率、资金差等)进行深入分析，严格把控，才可以实现为企业节省资源、提高利润的目标。

其次，财务核算。建立多样化的财务核算对象。相较于原先结构化信息而言，大数据时代衍生出更多、更为繁琐的图像、音频等类型的非结构化信息，并与企业生产和经营之间保持着紧密的联系。在此背景下，应严格把控信息的处理要求，财务的核算必须时间短、效率高，从而确保在信息飞速更新的环境下，企业可以维持正常运行标准。

第三，在数字化环境下，云计算服务可以为财务决策提供便利的方式，企业应对数据处理信息以及DM/DW、ODS 等信息进行仔细研究，从而在社会化系统等外部渠道中，获取企业相关部门的偏好数据。推动商业智能化、可视化发展，为企业投融资和资金成本把控等财务管理决策提供助力。

第四，管理和控制工作。云计算服务为风控预警系统和流程化处理提供了便利，有助于发现系统性问题，进一步拓展了策略空间，强化了事中风控力度，促进监管朝着完善、稳定且高效的方向发展。

三、商业银行财务管理数字化的难点

(一)缺乏正确的财务管理理念

现阶段，我国大多数商业银行财务管理的基本原则是实现企业利益及价值的最大化，而这种财务管理理念是不正确的。在商业银行经营活动的过程中，财务管理的操作方式严重脱离了实际情况，银行决策者一味地重视利润的增长、经营规模的扩展以及存贷款利率的提高等，这使得财务管理工作严重背离了实际业务进行过程。此外，商业银行在设置网络营业网点时，只重视投入力度建设有形网点，忽视了对财务活动等无形网点的管理工作，导致商业银行固定成本的大幅增加以及人力资源的严重浪费。目前，我国商业银行在实际经营管理时，仍未做到精准核算每一项业务活动的财务数据，加大了评估与考核银行收入、成本和利润等指标的难度。此外，由于财务管理理念缺乏规范性与科学性，致使我国商业银行财务管理效力的发挥大打折扣，核心竞争力薄弱。

(二)缺乏明确的财务管理目标

商业银行应将企业价值、利润、效益的提升作为其基础原则和终极目标。存款、贷款增长率，融资能力等指标是我国现阶段商业银行普遍制定的财务管理目标，同时也伴随着只注重利益的追求和规模的扩大等不良现象。例如，部分商业银行常把经营管理目标与财务管理目标一概而论；或是没有对经营管理目标、财务管理目标进行细致划分，没有长远的价值追求规划。我国商业银行尚未把银行整体效益和各部门业务效益进行有效融合，也未考虑资本充足率和回报率等指标。随着数字化转型升级的加速，财务部门无法单独控制某一项经营活动，大型商业银行由于集约化经营程度高，此项特征表现得尤为显著。就费用列支方面来看，审计不仅要核查列支结果是否符合规范要求，还要综合分析和评估收益匹配度、费用分配比以及激励作用的发挥程度等与财务管理相关的工作成效，上述因素可能涉及进行分析核算的内部财务部门、相关费用实际列支的基层服务网点、以及银行决策者等，而与商业银行经营战略部署相关的财务资源分配则有可能和市场运营部门、客户等有着密切关系。

(三)财务管理体系落后

最开始我国商业银行是隶属于政府金融服务的一个分支机构，经过几十年的发展变迁，其职能发生一定的变化，逐渐形成了和政府相匹配的、完整的组织体系。在市场经济快速发展的背景下，我国商业银行现行管理体系的弊端日益凸显，不利于银行竞争力的提升和产品结构的创新调整。弊端具体体现在以下两方面：一方面，目前我国商业银行仍以传统财务管理模式为主，由分行行长担任主要管理负责人，无法建立集中统一的财务管理体系；另一方面，目前我国商业银行实施的组织机构方式主要为“分级核算”，财务管理权力不集中，导致财务管理体系松散的局面。上述弊端大大抑制了我国商业银行财务管理功能的有效发挥。

(四)缺乏财务管理专业人才

我国商业银行在财务管理方面对财务工作者提出了很高的要求，规定财务工作者除了必须具备专业的财务理论知识与财务操作能力外，还应具备高效的数据处理能力以及数据分析能力。就目前而言，我国商业银行财务管理工作人员的整体业务水平与工作技能和规定要求的差距较大，导致银行日常财务管理时，操作失误等缺陷性问题时有发生。此外，由于商业银行财务管理工作人员日常工作量巨大，没有空闲时间参加业务技能培训班，致使其管理能力、工作水平得不到提升，创新意识也极度匮乏，不能满足我国商业银行财务管理可持续发展的要求。

四、商业银行中财务管理的数字化发展的路径选择

(一)融合理念树立正确财务管理理念

1.将共享服务理念有效融入到财务管理中。把金融和大数据系统、云计算技术、区块链技术、互联网以及智能化等科技进行有效融合，提高商业银行财务管理的智能化水平，推动财务管理模式从分散型朝着共享型方向发展。商业银行在此模式之下，可以通过远程电子财务技术，集中对重复性高且与决策有关的财务工作进行核算，推进财务核算走向智能化、电子化。建立跨区域的共享中心，促进财务管理职能向服务型方向转变，从而更好地支持经营管理发展。

2.将战略管理理念有效融入到财务管理中。随着商业银行之间竞争的加剧，其财务管理应融入战略管理的理念，要走出“站在财务看财务”的桎梏。商业银行应从战略高度展开分析，从实际出发定位财务管理未来发展方向；商业银行应根据自身发展实情，从收缩型、稳健型以及扩张型财务战略中进行理性选择，使之更适应自身战略发展需求；商业银行在战略实施时，应在其预算、分析以及评估等经营管理活动过程中，充分发挥其选择的财务战略作用；商业银行在进行战略评价时，应详细分析并反馈战略执行时的财务数据，健全自身财物管理机制。最终，推动商业银行财务管理从会计信息型转变为战略支持型、从日常事务型转变为价值提升型。

3.将管理会计理念有效融入到财务管理中。管理会计的合理使用，有利于推动商业银行的财务管理更加全面、到位。应强化管理会计在产品与机构中的桥梁作用，在信贷管理、资产负债管理等经营活动中嵌入财务管理。在“互联网+”的背景下，充分发挥管理会计可以深度应用的特点，推动财务管理更好的为银行经营决策、发展部署和管控措施等方面提供助力。商业银行可以利用管理会计在核算成本方面的优势，推动其管理活动向客户、产品、机构等多个维度延伸。

4.将精益化理念有效融入到财务管理中。精益化管理有利于提升财务管理的能力及效率，商业银行要想切实提升资源利用率，就必须落实绩效考核制度，实施预算管理机制。就预算管理而言，商业银行应把侧重点放在预算绩效与内涵上，从资源导向转变为目标导向，静态预算转变为动态预算、平面预算转变为立体预算，加强业务预算和财务预算之间的联系；就绩效考核而言，商业银行应充分利用绩效考核对业务经营方向的指引作用，完善考核评价机制，注重价值的创造和能力发展的差异化，坚守风险底线，精简考核指标，促进管理意图的进一步传导。

(二)厘清财务管理目标及重点

根本问题是方向的把握。随着商业银行业务处理自动化和集约化程度的不断深入，且在数字化大背景下，原先财务管理内容已落伍，商业银行亟须建立新的财务管理目标及重点。如今商业银行经营管理正朝着数字化、信息化以及多元化方向发展，只有树立大财务意识、风险防控意识以及效益导向思想等，并从战略发展的高度进行财务管理，切勿墨守成规，不搞线条主义，才能切实做好现代商业银行财务管理工作，并随之渗透到银行经营的方方面面。商业银行确立财务管理的目标及重点需要从党中央决策的部署、监管制度的建立和战略决策的施行等维度进行梳理。

第一，商业银行应时刻关注党中央颁布的与金融和财务管理相关的方针政策，并积极贯彻落实。例如，督查中央八项规定精神、金融风险的防范、金融供给侧结构性改革等在本行的完成情况。

第二，严格遵循外部监管要求。近来，央行、银保监会等部门对商业银行的监督与管理越来越严格，对我国商业银行实行“强监管、强问责”，外部监管对财务进行审计核查时，应将金融乱象纳入其范畴，做好理财业务、负债业务的审查工作，确保其真实性和效益性以及保障客户信息数据的安全性，从而有效规避信誉风险与监管处罚。

第三，强化对机制中风险隐患的关注力度。现代商业银行的风险控制及预防具有系统性和综合性，需要机器控制和人工干预手段相配合，其效能的发挥需要制度、流程和人工防控的综合作用，商业银行财务管理工作者需要实时关注容易发生风险的各个环节。

第四，制定与企业战略发展目标相一致的重大财务事项报备制度，保证财务审计与监督的前瞻性。现代商业银行要始终把“三重一大”作为其内部审计的重点内容。数字化背景下，为柜台办理业务和网络获取客户提供了便利，但其内部风险管控与核算则更具有复杂性和严密性，这就对“三重一大”财务管理的执行情况提出了更高的要求。

第五，优化财务资源配置，确保公平性，提高效益。审计工作要从多个维度出发，探究财务资源对银行经营管理和业务发展所起到的推动与支持作用，不能单一的分析银行某段时间的业务经营情况，不仅要加强财务资源和经营能力、发展趋势之间的关联性，确保合理配置有限的财务资源，促进效益最大化，还要结合各个部门、产品线条的实际情况，重视公平性，使财务配置的激励作用得到充分发挥。

(三)完善财务数字化转型的配套体系

第一，建立财务标准化管理体系。财务管理向数字化转型的重要依据就是财务规范的标准性。商业银行应以数字化转型为目标，完善相关财务管理体系，制定适合其发展需求的业务规范，严格监督各个分支机构财务标准化工作完成情况，确保转型工作稳步推进。

第二，制定财务管理人员培育计划，提升其综合能力。重视价值创造的重要性，财务管理人员应深入掌握银行战略部署和业务发展情况，推动管理会计人才朝着复合型、技能型方向转型。可以结合财务职能优化方案，完善复合型财务管理人才培育计划，为财务职能的进一步提升提供助力。

第三，增强运营财务职能，筑牢财务基础。将作业处理和人工智能化相结合，推动业财一体化发展，促进财务管理控制与运营之间的有机融合。推动财务业务处理、报告以及核算不断向智能化、共享化模式发展，既维护了财务操作的稳定性，有效降低风险，还使得财务运营效率及服务质量得到显著提升。

第四，建立健全财务智能化处理体系。从增强用户体验感出发，并结合内部管理要求，优化升级税票凭证处理、费用支付或报销、监管控制等一系列流程。通过机器人流程自动化系统进行数据整合，为所有流程设置人工智能化处理技能，通过光学字符识别技术，识别各种单据凭证，支持自动化和批量化处理，有利于线上与线下流程的紧密衔接，便于统一管理，从而提高流程效率。建立财务智能报告机制，完善关账流程、规范核算标准，促使财务报表出具效率得到稳步提高。通过云计算技术，帮助监管报告和财务报告走向智能化，优化数据报告的质量。

(四)优化财务职能夯实管理基础

财务管理的线上化为数字化管理奠定了良好的基础，要想从真正意义上实现数据资产的价值，就必须贯通业务数据的整个流程。业务经营与财务管理的进一步数字化，充分发挥出财务对经营业务的支持作用。只有实现全流程、全利益相关者链接的数字化，才能确保财务与业务有价值的数据信息获取的全面性、及时性和准确性。应流转渠道，确保各部门之间流通顺畅，促进财务、管理和业务等流程之间的深度融合，通过信息化技术，建立财务一体化信息处理系统。

基于业财一体化的前提下，进一步拓展“业财数据中心”，从财务管理视角出发，深入分析研究相关数据及应用。一是有效整合商业银行的实时数据和内部历史资料，保证业财数据处理的规范性，确保业财数据统一、准确且口径一致；二是运用语音识别技术、光学字符识别技术、数据爬虫等科技手段，智能挖掘并合成外部有效数据，智能集成结构化与非结构化数据、内部与外部数据，严格规范财务数据标准，为银行决策提供及时、准确且高效的数据支撑。

我国商业银行已经进入改革发展的新阶段，在新的经营环境下，应尽快改变粗放式的财务管理模式，才能在激烈的竞争中取得胜利。商业银行财务管理的数字化探索可以增强其经营管理综合实力，最大限度发挥其价值，进而提升其核心竞争力。