大数据下企业财务风险预警研究

陈 岚

（贵州财经大学 会计学院，贵阳 550004）

1 企业财务风险类型

1.1 企业偿债风险

随着市场竞争的压力日益增大，企业依靠现有的资本运转越来越困难，因此会以各种途径筹集资金，以防企业资金链断裂，但是，大量的筹款也给企业带来了巨大的偿债压力。无法偿还到期的债务，会影响企业的运营发展，高额的利息也加重企业的财务支出，损害企业在社会中的信誉度和影响力，甚至拖垮企业。一旦负债远超企业的偿债能力，企业就可能面临被兼并或破产的风险。因此，企业在筹集资金时，一定要结合自身的实际情况，考虑自己的到期偿债能力，避免过高的偿债风险。

1.2 企业运营风险

企业的运营风险多源于企业经营管理不当，资金没有得到合理分配，资金链中断，导致企业的收支失衡，严重影响企业的日常经营管理。对于这方面的风险，公司的管理层需要高度重视，优化企业的日常管理支出管理鉴别，建立风险管理体系，合理分配资金的投入，以促进公司的健康运行，避免遭受经济损失。

1.3 企业投资风险

投资作为企业主要的盈利手段，是企业的一项战略性决策和非程序化的管理方式。投资是一把双刃剑，既可能一本万利，也可能血本无归。对于投资模式的选择，企业需要慎重考虑，具体问题具体分析，量力而行，做好企业投资风险分析。在企业投资中，应该把握可行性分析原则、结构平衡原则、动态监控原则等。

1.4 企业管理风险

企业的风险无法看见，难以进行定性化和定量化分析，这要求企业的管理层需要高瞻远瞩，从整体上对风险进行管控。由于企业内部缺乏有效的管控机制，管理者风险和财务会计信息难以确定，预算编制不够健全，对财务的控制不够严密，同时缺乏系统的资产管理体系，这都会大大增加企业的管理风险。因此，要求管理层完善内部控制制度，优化固定资产管理方案，完善预算机制，将管理中的风险控制在一个合理的范围之内。

1.5 其他方面隐藏的财务风险

除上述风险外，企业还有可能因为“三忽视”而产生其他方面的风险。第一，忽视货币的时间价值。一些企业不切实际，一味地通过贷款等方式增加资金的储量，造成资本闲置，忽视了货币资金的时间价值，贷款成本大幅增加。第二，忽视对固定资产、无形资产等资产的管理。固定资产计提折旧标准的差异性给企业对这类资产的管理带来了难度，同时由于没有对无形资产进行有效的评估和判定，难以发挥其作用。第三，忽视对支出的控制。所谓“积少成多”“聚沙成塔”，企业也不能忽视日常的支出，对一些基本的管理开销应当控制在预算之内，以避免企业产生财务风险。

2 大数据时代企业财务风险预警

2.1 大数据时代企业财务风险预警概念

在企业的发展中，风险预警范畴实际上覆盖了企业生产经营活动的全过程，包括企业的生产经营管理活动、融资管理活动和投资管理活动。因此，在大数据时代背景下，可将企业财务风险预警定义为根据企业自身状况所建立的“预警红线”，一旦踏入这一“红线”，预警机制自动报警并启动，以此帮助企业规避风险。

2.2 大数据时代企业建立财务风险预警机制应遵循的原则

2.2.1 合法性原则

“令行禁止”“有法可依”是企业开展生产经营活动必须遵守的原则。在落实风险预警工作的过程中，企业必须严格遵守国家法律法规以及相关的规章制度，在法律制度允许的范围内进行。

2.2.2 充分性原则

每家企业的特点各不相同，但从整体层面看，所面临的风险并无太大差异，因此，风险预警体系要求全面覆盖企业财务内容，使之具有“带头作用”。

2.2.3 重要性原则

企业在设定预警指标时还需要把握重要性原则，即选择更为重要的甚至起决定性作用的指标，同时结合充分性原则，使采用的指标对反映企业的财务风险有持久且深远的作用。

2.2.4 实用性原则

财务风险预警不能停留在理论层面，否则便是“表面工作”，危险因素仍然存在，因此，要保障其具有可行性。

3 企业财务风险预警机制存在的问题

3.1 未树立科学的财务风险管理意识

一些企业常常盲目追求短期利益，忽视长期战略规划，缺乏长期的投资规划，没有建立财务风险预警系统。这也使企业无法合理地处理在大数据信息时代多变且复杂的财务信息，缺乏科学的财务风险管理意识，不能建立起一套科学的风险预警机制，也无法有效地利用各种先进的财务管理信息技术。在激烈的市场竞争环境中，企业财务风险隐藏在各个环节，这就要求他们在应用大数据分析技术的基础上配备一套科学的风险预警体系。市场经济的快速发展引起了企业内部产业结构的优化升级，管理手段和管理方式得到改善，企业发展的重心从追求经济利益的最大化转变为在增加营业收入的同时注重财务风险管控，以控制风险成本。但这一现象又导致企业忽视了对风险预警系统的有效把控，无法真正满足社会经济发展的需要。

3.2 企业财务风险预警系统的自我完善能力不足

在生产经营过程中，部分企业管理制度建设不完善，管理制度得不到落实，缺乏系统完善的企业风险预警体系，不利于企业的健康发展，甚至将企业置于极大的风险之中，企业不能很好地应对我国市场经济发展过程中出现的重大变革，不利于国民经济的持续健康发展。

4 企业规避财务风险的措施要点

4.1 分析企业内部财务状况

企业内部财务状况的分析可应用ERP 管理系统软件，在综合分析企业各项财务指标数据的基础上，全面反映企业过去以及现在的内部现金流量、经营管理效果和整体的财务状况。

4.2 分析企业经济发展总体状况和发展趋势

企业作为社会经济的重要主体，其发展状况受到行业的总体发展水平、市场的竞争压力指数等诸多因素的影响。以行业整体状况作为衡量分析的指标，能够对行业整体的发展水平作出评估。因此，要求企业能够灵活应用大数据分析技术手段，及时观察量化的管理指标，获取科学实时的信息数据，从而帮助管理层做出科学的决策，提高结果的预警性和准确度，推动企业的健康发展。

4.3 分析关联影响

关联影响分析指的是，在分析各个产业上下游，以及其他相关产业发展的趋势变化基础上，在国家宏观调控的大环境下评估其对各个产业产生的关联性和直接影响。譬如，当房地产行业受挫时，建材产业也会出现连锁反应；又如国家发布限电政策，木材业、服装产业等也会受到影响。由此可以看出，在财务风险预警系统中，企业需要灵活运用大数据分析等相关信息技术手段，对各类相关的经济数据进行收集和整理，分析影响经济发展的各种因素。

5 大数据时代企业财务风险预警措施

企业在大数据时代面临新的发展机遇，产业结构得到进一步优化，业务模式不断革新，新型的企业内部运营管理模式得以构建。同时，企业面临更大的挑战和风险，这就要求企业建立健全财务风险预警体系，识别和预测经营过程中的风险，积极探索财务风险预警路径和方案。

5.1 树立风险管理意识

企业面临的财务风险类型不一，且市场风险和投资风险在大数据时代更加隐蔽，这就要求企业应当不断加强财务风险预警体系的基础性建设，在企业内部树立良好的风险管理责任意识，以促进企业经济的健康稳定发展。在企业日常经营管理中，信息数据的泄露是最让人头疼的风险问题，企业要强化风险意识，科学分析大数据带来的利弊，辩证看待数据信息的流出和流入，采用多元化的财务分析方法，以规避企业在经营活动中产生的财务风险。

5.2 培养数据分析人才，创建财务风险预警管理团队

人才在企业的创新发展中具有无法替代的关键作用。传统的企业财务分析方式已无法满足大数据时代财务数据分析的要求，不利于企业预防财务风险。对此，企业需要以财务风险预警管理工作为导向，大力培养预警管理人员，加强财务数据管理分析型人才队伍体系建设，对企业内部的财务人员进行技能培训，为推进企业财务风险管理发展做好人才队伍保障。根据现有的财务岗位人员，以各自的知识储备量、胜任力、技能水平等，合理安排职位；根据现有企业内部管理业务发展情况，综合分析现有企业内部人力资源，提高管理的科学性、有效性；同时，对于财务之外的各种非财务数据信息，财务人员需要以同样的严谨态度去收集、分析，加强数据分析的科学性、关联性和准确性，建立健全新的企业财务信息管理机制。

5.3 科学分析行业风险情况

从宏观角度来看，同类企业以整体性组织形成存在，形成一个隐性的行业组织。在这样一个大的系统下，无论是哪一家企业发生财务风险，都极有可能使其他企业受到影响。因此，对于同类型企业，务必要对他们的市场情况、利润情况、销售情况等指标进行实时跟踪，以大数据技术为媒介，预测本企业的发展走向、可能遇到的风险等，帮助企业的高层管理人员掌握准确、实时的行业信息数据，获取更多有价值的行业信息，为企业财务预警数据分析更提供科学依据。

5.4 及时做好行业关联影响情况分析

受国家宏观经济政策调整的影响，各行业之间的联系愈发密切。比如当建筑市场不景气时，与之相关的钢材、金属、木材、家电等行业受到波及，其收益情况也会受到严重的影响。

因此，企业需要利用先进的大数据分析技术，结合自身行业的实际发展状况，对企业的财务风险进行预警分析，降低企业财务风险。

6 结语

建立健全科学有效的财务风险预警体系是现代企业发展的内在需要，这对企业内部人员的职业道德素养、业务能力、管理水平等都提出了更高的要求。在市场经济高速发展的当下，有效的财务风险预警机制能够合理规避企业财务风险，改善企业管理体制结构，提高企业的核心竞争力，促进企业经济效益的提高。企业可以借助现代大数据平台，收集和分析企业财务风险预警信息，在综合判断的基础上，采取科学有效的预警路径和措施，规避财务风险。