做好内部审计统计调查工作的思考

■喻霜晓

2020 年12 月，审计署印发了《内部审计统计调查制度》，在统计调查对象、统计调查内容、统计调查范围、数据填报口径等方面对内部审计统计调查工作提出了要求。党的十八大以来，内部审计工作制度机制不断完善，审计领域不断扩展，在促进单位内部治理中的作用也不断加大。开展内审统计调查工作有利于审计机关摸清审计监督对象整体情况，全面、准确、完整掌握单位内审机构设置、人员配备、审计成果情况信息，开展内审统计调查工作亦有利于各单位梳理总结已经开展的内审工作，及时总结经验、查漏补缺，更好的发挥内审职能。今年是内部审计统计调查工作制度运作的第二年，在以往统计工作中，在各级审计机关和依法属于审计机关审计监督对象单位的积极配合下，统计工作取得了较好的成效，但在工作中也遇到一些困难，为更好的开展内审统计调查工作做如下思考。

一、内审统计调查工作必要性

近年来，内审领域不断拓展，治已病、防未病的作用日益凸显，内部审计的质量和成效得到显著提升，发挥的作用也越来越广。在此背景下，开展统一的内审统计调查工作显得尤为必要，一方面，通过统计调查可以摸清所有审计监督对象的基本情况和内审工作取得的成果；另一方面，通过统计调查可以对收集到的数据进行有效分析，探讨发现当前内部审计发展的特点，最重要的是可以通过上述两方面的结合，用统计数据指导内审工作，用统计调查的成果有效规划和引领内审工作。

二、内审统计调查工作中遇到的问题

1.重视程度不够，《制度》精神没吃透。

在内审统计调查工作中，少数单位对此项工作认识不到位，对内审统计调查工作精神没有吃透，认为本单位没有内审部门，或者没有独立的内审机构，又或是虽然有此项职能，但因各种原因没有开展过内审工作，因此参与此项调查是不必要的；也有少数单位认为本单位小，人员又少，对需要填报信息表存在抵触心里，认为填报内审统计调查表是走过场，耽误时间的想法。以上错误的认知阻碍了统计工作的顺利开展，正是为了摸清审计监督对象在机构设置、人员配备和审计成果的家底，开展全国性的内审统计调查工作，因此，不论单位大小，人员多少，是否设置内审机构都需如实填报统计表格。

2.统计口径未摸清，影响数据可靠性。

内审统计调查工作要求填报员兼具财务和审计业务能力，还要熟悉单位的各项信息，对业务素质和综合能力要求较高。在实际工作中，部分单位因重视度不够，安排的填报员并非财务人员，导致在对数据口径理解方面存在偏差，影响了数据的可靠性。比如有的审计项目数量填报不准，有的审计发现问题分配不准确，有的审计整改成果分类不够准确，影响了数据的可靠性，给汇总工作带来困难。

3.数据分析不够，成果运用不足。

因本项统计调查汇总工作均由审计机关承担，故部分主管单位只是收集所属二三级单位的表格，并没有对其行业本身内审工作进行分析研判，只是单纯的完成了一项工作任务，并没有用统计调查结果指导内审工作实践，部分单位甚至没有审核所属单位填报的表格，对系统内内审工作开展情况不清楚、不了解。

三、做好内部审计统计调查工作的思考

1.提高重视程度，深刻认识统计工作的必要性。

2020 年审计署对内审统计调查工作制定了新制度，从近几次的运作情况看，新制度下的统计调查取得了较好的成效。一方面摸清了全国内审监督对象的整体情况，另一方面通过对表格中数据的分析，可以发现内审发展的特点。开展内审统计调查工作十分必要和重要。领导对内部审计统计调查工作的重视程度，决定了工作成果转化的力度和效率，是开展好内审统计调查工作的重要保障。单位可以建立以单位领导牵头的内审统计调查领导小组，加强对内审统计调查工作的领导，统计工作结果汇报单位主要领导，增强内审工作的影响力。

2.加强《制度》学习，提升报表质量。

各单位可指定专人负责内审统计工作，安排人员参加审计机关的专项培训，熟读《制度》，不断吃透《制度》精神，对各类指标准确理解掌握，不断提高报表质量。审计机关可加强内审统计表格的核查力度，分行业、分部门指导报表填报工作，确保统计数据的真实可靠，使之成为指导内审工作实践可以信赖、可以依靠的数据。

3.加大数据分析力度，增强结果运用。

当前，审计机关和各主管单位均对报表成果运用的较少，数据分析力度较弱，用统计数据指导实践不够。今后，审计机关可以加大对内审统计数据的分析力度，充分运用统计成果，将统计数据与实际工作进行比较分析，找到其中存在的内部联系和发展规律，不断探索，运用统计数据促进统计结果价值提升，用统计数据有效的规划和引领内审工作。