事业单位税务风险管理及防范措施分析

梁立强 河北省人民政府国有资产监督管理委员会第三后勤服务中心

随着全球经济的快速发展，我国经济也在发展大环境下实现了质的飞跃，而事业单位在我国经济发展中发挥着举足轻重的地位，为了更好地发挥事业单位的职能，扩展事业单位的业务范围，就需要更加深入的分析业务发展带来的效益及风险，并做好其中的风险管理和控制，其中税务风险就是非常重要的内容。事业单位在发展中面对各种税务风险，要拿出切实可行的优化措施，这样才能让事业单位在复杂的社会发展环境下，实现更长远的发展。事业单位日常工作开展中涉及的税务风险，不仅仅是指其在纳税方面的风险，同时也包括其业务开展过程中与税务相关的一些风险。事业单位在未来的发展中，只有对存在的税务风险不断强化管理、做好预防及应急处理措施，加大自身税务风险规避的能力，才能有效的在整体上提升事业单位的管理水平，从而对事业单位税务相关工作的有序开展起到保障作用，让事业单位在其维护社会稳定、促进社会更好的发展上发挥出更有效的作用。

一、事业单位税务风险的具体概述

事业单位在日常工作开展中，如果没有在税务方面做好科学合理的管理，那就会在后续的工作中不断暴露出不同程度的税务风险，这种税务风险，一般指的是单位的实际纳税行为和相关税务法律存在冲突，这也是事业单位出现税务风险的主要原因。比如，事业单位在日常经营中，在纳税过程中没有根据单位的经营情况据实纳税，存在少纳税或者不纳税的问题，这些情形都严重和税务法律法规相背离，这种税务风险一旦被监管部门查到，事业单位也会因此受到相应的处罚，情节严重的话，相关人员还会受到刑罚。事业单位出现税务风险的主要原因，一般可能是由于相关的工作人员其个人工作能力存在不足，对国家相关的税收政策理解不到位，对税收法律法规不重视，以至于在具体的工作中暴露出多方面问题，致使事业单位的税务风险也越来越大。

事业单位开展税务管理，税务风险管理是其重要的管理内容，这就需要事业单位在人员选拔时，招录专业能力及应用水平都非常强的人才，他们对国家税收政策及相关专业知识掌握非常好，并可以在税务管理中紧跟税收政策的走向，并结合事业单位发展的情况做好科学的税收筹划，保证其在税务管理中将税务风险最大化降低，从而不断提升事业单位的税务风险管理能力。另外事业单位在日常工作中，对于税务管理团队在管理薄弱的方面要定期加强专业培训，让团队中的每个人都有很强的税务管理能力，从而让事业单位的税务风险管理科学的开展。

二、事业单位税务风险管理中存在的问题

我国事业单位在不断的改革发展中，在整体管理上也越来越体现出规范化和严谨性，只是当前在税务风险管理上，还是存在许多明显的问题亟待解决，这些问题的存在严重影响着税务风险管理朝科学和合理的方向迈进。比如，财税管理制度的不健全、税务风险的管理意识明显不足、在税务风险管理中专业人才不足等等，这些问题的存在，都导致事业单位的管理水平得不到有效提升。下面我们就来具体分析这些常见的影响税务风险管理的不良因素。

(一)财税管理制度的不健全

事业单位在财税管理方面，和现代企业有着许多相似的地方，现代企业随着社会经济形势的发展，财税管理制度也在不断地健全，并且健全的财税管理制度是现代企业降低税务风险的有效方式，而财税管理制度对事业单位的作用亦是如此。只是当前许多事业单位在税务管理的工作开展中，还是暴露出财税管理制度方面的许多问题。其财税管理制度在实施之前，没有经过科学的研判分析，只是对一些常见的工作内容及容易出错的地方进行了制度责任规定，却没有深入地分析这些不同的工作内容其存在的关联性，没有据实制定有针对性的管理制度，这就导致事业单位在税务风险管理以及风险防范能力上存在严重的不足，从而导致在不断发展中出现的问题越来越多，暴露的问题也越来越突出，严重影响了事业单位的发展。由此也可以看出，当前事业单位在税务风险管理中存在的问题之一，就是财税管理制度的不健全，致使事业单位在税务风险管理中无法对一些风险因素进行预防和有效处理，这种问题可能由细微处逐渐发展，最终对事业单位的税务风险管理产生更大范围的影响。

(二)缺乏积极主动的税务风险管理意识

我国是一个社会主义国家，在当前这种社会机制下，事业单位也统一归类于非营利性的公共服务部门。事业单位的这种形式，能更全面的发挥其在社会中的价值，肩负起应尽的责任，但是事业单位的这种形式，也会有一定的不足。比如，在这种管理模式下，事业单位的税务风险管理容易进入一个误区，相关管理人员在日常管理工作中，往往更关注于对单位的综合管理，却忽视了在税务风险上的管理，没有对事业单位税务风险管理做到足够的重视。并且在思想认识上，一些管理人员认为税务风险管理在事业单位中一般不会有太大的问题，不需要投入大量的人力去进行细化管理，这样也能避免人力资源的浪费。在错误思想意识的影响下，事业单位的管理人员越来越缺乏积极主动的税务风险管理意识，只习惯根据工作的流程来开展形式化的税务风险管理，这就导致事业单位的税务风险管理存在一定的局限性，在经过一段时间的发展之后，税务风险就在事业单位的管理中不断暴露出来，严重的影响着他们日常工作的正常开展。并且事业单位的税务风险一旦暴露出来，相对于一般企业来说，其带来的社会负面影响更大。。由于事业单位管理人员缺乏积极主动的税务风险管理意识，也就导致其自身的税务风险管理水平一直难以提升，加大了事业单位在经济方面的损失。

(三)税务风险管理中参与管理的专业性人才不足

我国的事业单位是非营利性部门的统称，每个事业单位其专业性也有着明显的不同。因此，他们在推动社会发展、人生生活水平提升的过程中，承担着不同的专业性工作内容。这也表明事业单位在人员招录的过程中，需要严格选择一些专业性强且学习能力强的人才。通过严格的人才筛选，让每个管理岗位都有对应的专业性人才参与管理，才能促进事业单位稳步向前的发展。但是一些事业单位在招录税务风险管理相关人才时，对人才的重视程度不够，一般只要学历相符且专业对口的人员，通过常规的笔试和面试之后就可以让他们上岗，但却忽视了岗前培训以及继续教育培训，这就导致税务风险管理人员在实际工作中，其综合素质以及专业能力上存在一定的不足。另外在事业单位发展中，对这些管理人员没有与时俱进的开展专业培训，这就让一些实际的税务风险管理工作在下达上无法落实到位。事业单位在税务风险管理中由于缺乏专业性人才，导致税务风险管理中出现的问题也越来越多，管理能力上提升不上去，最终对事业单位的发展造成较大的制约性影响。并且在国家层面上来说，事业单位如此发展，也会造成国家财产的流失。

三、事业单位税务风险的有效防范措施

(一)税务风险管理体系不断构建完善

事业单位在当前社会经济快速发展的过程中要实现更好更稳定的发展，更好的发挥和体现其在社会市场经济建设中重要作用，就必须结合自身实际情况，构建完善的税务风险管理体系，确保税务风险管理具有很强的可操作性。在这个过程中，事业单位要协调处理好各项涉税事项，建立完善规范的涉税工作流程，为各项工作的有序推进提供可靠的保障。事业单位的税务管理人员要明确掌握好国家相应的财政法律法规，确保自身制度的建设和法律法规相符，从而在管理中不断提高自身财税制度的科学性和合理性。同时，事业单位税务管理工作要招录专业的人才，做好日常税务信息的收集和传递，确保单位内部的信息得到快速高效的传递，对存在的问题能及时发现。事业单位税务部门需要分析各种税收优惠政策，以提高税收筹划水平，利用各种税收优惠政策，减少不必要的财政支出。

(二)通过风险预警体系的构建来提升税务风险管理的意识

当前事业单位的部分管理人员严重缺乏税务风险管理的意识，使各项税务风险管理工作无法合理有效的开展，制约了事业单位在税务风险应对能力水平上的提升。因此，在当前社会发展态势下，有必要提高事业单位的税务风险管理意识，分析各种税务风险的成因，对可能产生的后果做好提前的防范措施，以此来提高管理者的税务风险规避意识，加强自身的税务风险管理，以积极的态度提高管理效果。在这种情况下，可以通过构建事业单位税务风险的预警体系，来全面提升单位全员的税务风险管理意识。

事业单位预警体系的构建可以从以下几点来进行，其一，要做好单位全员、全岗位以及全过程的税务风险管理，把税务风险管理中的各个要求全面融合到公司对应的管理流程中去；其二，根据事业单位工作开展的实际情况，来构建与当前税务风险管理相贴切的风险预警体系，由于事业单位在税务风险管理上，财务管理的内外环境都相对复杂，所以根据这个特点，税务风险预警体系要有足够的灵活性，预警值要根据不同情况设置不同且合理的点；其三，事业单位税务风险的预警机制也要不断健全，预警机制是预警体系中重要的一部分，做好预警机制，前提是要完善事业单位的风险评估体系，让事业单位在税务风险管理中及时发现问题并处理问题。

(三)加强税务管理人员的专业技能的培养

为了让事业单位在税务管理上有更强的规避风险能力，因此，有必要提高相关税务人员的专业技能，在提升管理人员风险防范意识的同时同步提升其管理能力，在能力提升中积极掌握先进的税务风险防范手段。在事业单位人才培养方面，要注重加强事业单位税务人员的专业能力培养，可以通过组织外部交流学习先进的风险防范技能，通过提升税务风险管理人员的专业能力来提高事业单位的税务风险管理能力。在人才招聘过程中，事业单位应该更加重视税务的专业人员，通过重视专业人才并建立高水平的税务风险管理队伍，提高自身的税务风险管理能力。对于在岗的税务风险管理人员以及新进的管理人员，要注重加强税务风险相关知识的培训，根据事业单位发展的进程，使税务风险相关专业管理知识的培训及时跟进，从而让管理人员的专业管理知识与时俱进，在管理中提高事业单位对税务风险的应对能力。此外，事业单位必须制定完善的税务会计制度，加深对税法的认识，以提高纳税数据计算的准确性，减小一些可控原因带来的税务风险。

四、结语

在当下社会的发展中，事业单位税务风险管理有着非常重要的地位，这就要求相关管理人员要更加重视税务风险管理，将税务风险管理纳入日常管理，以规避各种可能的税收风险，从而减少事业单位的经济损失，维护良好的事业单位形象。在事业单位管理中，要加强对税务风险管理的认识，结合本单位的具体情况完善税务风险管理体系，为事业单位健康有序发展奠定良好基础。■