基于智能引擎下的高校财务平台体系研究

王 雷

一、引言

国家对教育经费的投入逐年增加，报销单据剧增，高校的财务人员却增加缓慢，高校财务人员整体的专业水平不高，核算的形式单一。工作强度增加，工作态度影响较大。面对这种现象，需要通过信息化的建设，减轻财务人员工作量，提高财务人员的管理水平。

信息化发展迅速，大数据、云计算，财务机器人等智能化特点，冲击着单一的财务核算体系，迫切需要改变财务核算模式，实现智能驱动的财务管理体系。使高校的财务模式由核算向管理不断深化。智能财务建设和运营目前仍然在探索阶段。以人工智能为代表的智能财务具有先进的管理理念。可以提高会计信息质量、促进会计工作效率、优化人工成本，提升会计价值。智能引擎是运用数据的传递流程，实现业务系统和财务系统之间的数据转换。

德勤（国际四大会计师事务所之一）与Kira Systems合作开发的智能财务机器人“小勤人”，使用了机器人流程自动化（Robotic Process Automation，RPA）技术，研制的智能财务机器人软件，已经应用到部分企业的生产、运营当中，标志着财务智能时刻已然到来。

二、推动业财融合的有力工具——智能引擎

1.智能引擎的原理及应用

智能引擎是数据转换器，连接着业务系统和财务系统数据的传递。业务系统是整个体系的前端，由业务系统内发起业务数据，经过智能引擎，以内置的转换规则，将数据传递到财务系统，形成财务数据。

智能财务引擎的流程化原理并不复杂。但是我国目前关于智能引擎的研究处于初级阶段，在财务领域的应用也相对有限。以智能引擎驱动的系统，在企业中应用较少，高校更是罕见。大多数企业、高校只是使用系统平台内某个独立模块，没有形成真正的智能引擎驱动的系统化平台。例如：独立的财务系统（如预算编制模块、资金计划模块、报销模块等）和独立的业务模块，系统之间是独立的运行，各自搭建各自的智能引擎。

独立的智能引擎模块在产品开发过程中，较容易实现，没有考虑系统间的兼容及结构问题，各自的数据逻辑关系也具有一定的独立性，难以形成系统化。另一方面，智能引擎面对不同的行业，行业的业务属性也不同，会呈现开发的差异化。对于业务单一，规模不大的企业，智能引擎主要是在电子报销模块和资金模块间的使用，应用场景单一。但在具有一定规模的企业中，智能引擎已经实现了业务系统和财务系统间的数据转换，形成了系统化的智能平台与流程化的数据处理机制。

2.智能引擎的特征

智能引擎的财务平台核心内容是利用新兴信息技术，形成体系化。不再以独立的特性将不同的模块分散在不同的系统中，将实现系统的互联互通。以财务平台为核心，将高校所有的业务系统搭建在财务平台上，实现财务系统自动收取业务数据。最终在财务系统上实现记账凭证的输出，打造出业务端与财务端的互通。通过智能引擎的驱动，实现数字化转型。

首先，智能引擎具有统一性。智能引擎以统一的标准存在于系统平台中，成为业务系统与财务系统的桥梁。业务系统获得业务数据输入后，在智能引擎的驱动下，以业务分类规则配置为标准，触发财务系统，自动生成机制记账凭证。与传统的独立存在于各模块或子系统内的智能引擎相比，统一的智能引擎摆脱了智能引擎的不统一、堆砌叠加状态，消除了维护的难度和复杂性。

其次，智能引擎驱动具有多样性。智能引擎依据不同的业务场景设定不同的转换规则，使记账凭证能够灵活的依据业务场景，输出机制记账凭证。大多数业务场景在初期设计阶段很难一次性梳理清楚，也不能完全把所有业务场景涵盖在内，发生新增业务场景的时候，智能引擎要凭借其多样性的配置能力，及时设定转换规则，与企业业务场景保持一致，实现业财融合。同时，智能引擎需要有个性化的转换能力，能够依据明细的业务数据生成精细化的机制记账凭证，又能按照合并规则生成汇总的机制记账凭证。使用单位也可以依据自身业务需要，自由选择相应的模式。

最后，智能引擎具有联查的功能。业务数据通过智能引擎推送的数据，以一定规则生成的记账凭证。在财务系统端配置的联查功能，可以追溯到原始的业务信息。在智能引擎流程设计过程中，已经固化了信息线索推送的各个环节，实现线索的追溯查询功能。无论生成的合并记账凭证多么复杂，联查功能都能查询到原始的业务信息。此外，控制了会计核算人员更改记账凭证的权限，如果要更改机制的记账凭证，必须从源头的业务数据追溯更改。财务数据与业务数据的联查固化性，体现了业财的融合特点，防止了单方面的串改行为。如果引入区块链技术，数据更新透明化，经过验证的信息添加到区块链后，就无法篡改，业务系统和财务系统之间搭建分布式底账，对于提升会计数据的可追溯性更加有利。

3.智能财务相关系统及业务系统清单

针对高校财务平台体系建设需求，梳理财务管理需要的系统以及业务需要的相关系统，为建设智能财务平台奠定基础。按照高校智能引擎的核心理念，实现数据的流程化传递，实现凭证的自动推送。从业务大类出发，建立三大系统：

（1）财务管理系统，包括的模块为：项目及预算编制模块、资金计划模块、财务报销模块、影像管理模块、财务处理模块、资金结算模块、报表管理模块以及绩效管理模块。

（2）业务管理系统，包括：收费管理系统、人力资源管理系统、资产管理系统、合同管理系统、招生就业系统、学生管理系统、教务管理系统、科研管理系统。

（3）外部管理系统，包括预算一体化系统、银行系统、电子税务局系统。

三、智能引擎下的财务平台整体框架

1.设计理念

智能引擎财务平台的概念设计框架如图1所示。包括四项内容：①智能引擎财务平台包括两个平台（财务共享平台、影像管理平台）和六类业务（项目及预算编制、财务报销管理、财务处理、资金结算、会计档案管理和电子报表）；②智能引擎的财务平台与业务系统的对接，包括内部的八类系统（合同管理系统、招生就业管理系统、学生管理系统、教务管理系统、科研管理系统、收费管理系统、人力资源管理系统和资产管理系统）和外部的三类系统（预算一体化系统、银行系统、电子税务系统）；③智能引擎的财务平台需要智能化场景，涵盖“大智移云物区”等新技术的单独运用或综合运用，如 RPA（Robotic Process Automation，机器人流程自动化）、OCR（Optical Character Recognition，光学字符识别）、电子签名、物联网、人脸识别、语音交互等；④智能引擎的财务平台内部之间、内部与外部之间信息的传递以及信息的流向。

图1 智能引擎财务平台体系设计框架

2.整体框架

依托软件供应商提供的基础框架平台，搭建高校自己的智能引擎财务平台的逻辑框架，如图2所示。

图2 智能引擎财务平台实现逻辑框架

四、智能财务平台建设

1.集成的要点

以业务驱动财务、以流程规范管理，以制度驱动内控，实现功能的自动化。需要考虑全方位的系统集成。包括关键点、目标以及逻辑点。

2.集成需求

通过集成的要点，梳理智能引擎下的高校财务平台建设的集成需求。所有的系统集成，目的要实现流程的自动化对接。部门填制预算编制数据，经过预算审批、批复，生成指标，指标数据反馈到业务数据端，形成预算数据与业务数据自动控制。已执行的数据，在预算编制系统与业务系统间自动识别、自动推送。

智能财务平台实现的要点：①标准化的业务事项设置。②标准化的数据交换设置。③标准化业务数据传递与储存。④标准化的单据填制。⑤财务核算自动化。⑥审批的自动流转。⑦报表自动编制。⑧电子数据自动归档。

五、结语

智能财务平台建设的过程中，面临着诸多问题，财务引领的财务系统与集成业务的对接、系统中数据模式的设计、业务系统中数据的整理、数据传递等，以上种种问题都等待着被解决。在建设智能引擎下的高校财务平台的过程中，应关注业务流程设计、财务流程规划、共享平台建设和制度嵌入建设。共享平台建设是智能驱动的核心，是打通业务流程和财务流程的桥梁。数据共享化的实现，才能使数据在不同的平台中被有序地传递、转换。新系统平台的出现，会冲击到现有的业务管理模式和业务运行方式，要形成以信息化部门、财务部门和业务部门为核心的联合机制，借助第三方软件供应商，推进项目建设。