放管服改革下高校科研经费管理探析

2022-08-24盛海怡

中国管理信息化 2022年11期

关键词：结项社科科研经费

盛海怡

（辽宁师范大学，辽宁大连 116029）

0 引言

随着国家持续加强科研支持力度，科研经费支出管理政策逐步完善，以期增强对科研经费使用合规性管控，提高科研经费利用效率。同样，以此为目的，在现行政策下，为高校财务部门探索出一系列高效、灵活、精确的科研经费管理实际操作方法显然同样具有重大意义。

1 高校科研经费管理现状

自2014 年以来，国家相继出台了一系列办法对科研经费管理进行完善。2014 年国务院发布《关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》，提出要从规范项目预算编制、规范直接费用支出管理、完善间接费用和管理费用管理、改进项目结转结余资金管理办法等方面改进科研项目资金管理。《关于深化中央财政科技计划（专项、基金等）管理改革的方案》进一步将中央各部门管理的科技计划（专项、基金等）整合分为五类。2016 年中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》，围绕以人为本，放管服结合的理念，明确规定了预算编制与调剂、经费开支、财务决算与验收等。2015 年、2016 年相继出台了《国家自然科学基金资助项目资金管理办法》（以下简称“旧国自然”）《国家社会科学基金项目资金管理办法》（以下简称“旧国社科”）。为加快实施创新驱动发展战略，激发科研人员创新创业积极性，国家又出台了《关于实行以增加知识价值为导向分配政策的若干意见》《关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知》《关于抓好赋予科研机构和人员更大自主权有关文件贯彻落实工作的通知》。一系列的文件规定更加优化了科研经费管理，激发了科研人员的创造性和积极性。但在高校实践层面，科研经费管理仍存在预算编制调整难、间接费用比例低等问题。

2 存在的问题

2.1 预算编制与调整难

预算编制是科研经费管理基础性环节。科研经费立项到账后，科研教师需要通过科研部门进行预算编制，经相关部门签字盖章，递交财务部门下放预算。科研人员在编制预算前不了解编制预算的重要性和预算模板的构成，类似“买书放在资料费还是材料费里”“国社科不能报销版面费”“硒鼓墨盒属于材料费还是设备费”等专业性问题经常被提及。随着经费开支，预算编制的相关问题逐渐显现出来，有些项目额度不够、有些项目额度花不完，这就涉及调整预算，但是如旧国自然里规定设备费、劳务费、专家咨询费一般不予调增，调减需依托单位审批，会议费、差旅费、国际合作交流费在预算总额不变的前提下可以调剂使用，旧国社科里规定会议费、差旅费、国际合作与交流费、专家咨询费、劳务费预算一般不予调增，设备费需要调剂的，由依托单位审批，如此等等。科研教师需要多次调整才能满足经费报销需要。编制和调整预算工作占用了科研教师大量的时间。旧文件将预算额度项目规定得过细、科研处对预算模板的解答不全面、科研人员非财务专业人员，这三方面的原因导致科研人员耗费大量精力在不专业的领域。

2.2 报销程序烦琐

科研经费报销工作是科研人员使用科研经费中重要的一个环节。报销是门学问，它不仅执行国家、省、市出台的各项文件规定，同时还需要按照本单位的各项规章制度落实签字、审批、采购流程。科研人员要报销科研经费，需要提前了解各种规章制度文件中关于报销的规定，例如：公务出行买公务机票、各项支出使用公务卡消费、电脑等需要政府采购、科研经费根据金额不同需要不同层级的领导审批、资产采购流程、咨询费标准等，一整套琐碎的规定需要科研人员从各部门的文件里自行查找，同时文件还会有更迭，因此不仅财务人员要与时俱进，科研人员也得跟上步伐，这样才能顺利完成报销工作。科研报销工作需要配备专业的人员，报销模式需要高质量地更新。

2.3 激励机制力度不够

高校科研人员对内需要不断提高自身的专业水平并传授于学生、发表专著或是取得科研成果、评聘职称，对外承担着各项课题需要呈现创造性科研成果。旧国自然、国社科文件中对科研人员的激励措施体现在间接费用中的绩效支出上，间接费用一般按照项目资助总额的一定比例控制，比例偏低，与科研人员的科研成果付出不成正比。而且，对于结项后的结余资金，旧国社科、旧国自然中也有严格的用途及时效规定。随着社会经济的发展，体力劳动、脑力劳动成本也在逐渐上升，对科研成果的要求也更高，科研人员承受的压力更大。互联网技术发展日新月异，关于“科学家不如演艺人员挣钱快、多”的言论也时有热议，社会分配的不公平引发大家的思考，科研人员作为国家科技水平、国际竞争力的保障应该得到更加公平的待遇。

2.4 立项结项周期长

高校科研项目从立项到到款会经历半年之久，以国社科为例，科研人员首先需要撰写立项申请书，由依托单位将本单位所有科研人员的立项申请书统一提交到教育部，教育部聘请专家对申请书内容进行评估打分，按照分数由高到低择优进行立项公示，随后层层拨付科研经费，出示立项证明、课题号。科研人员一般在立项公示后，就着手进行科研项目研究，由于经费尚未到账，科研人员需要自己承担项目支出，类似大额支出只得拖延商家货款，给科研人员造成了不必要的负担。结项时，科研人员需在申请书中写明科研成果数量，列示科研经费使用明细情况，附上部分支出原始凭证图片，出具项目财务审计报告等。对于年限短的科研项目，程序尚可满足，但大多科研项目历时3～5 年，科研人员最后结项时，需要耗费大量时间整理经费使用明细、提供财务审计相关资料，导致很多科研人员对经费申报有畏难情绪。可见，立项周期长主要在于经费拨付需要按照程序层层审批，结项周期长是由于财务与技术双重审计中重过程轻结果，应该更多地关注科研成果的创新性和有效性。

3 改进措施

2021 年8 月国务院办公厅印发《关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》（以下简称《意见》），《意见》从科研经费管理的四个方面进行阐述，重点突出简化科研人员事务性工作，进一步完善了科研经费管理中存在的问题，为科研人员创造更好的科研环境，潜心钻研，为国家科技事业的创新发展添砖加瓦。

3.1 精简预算项目、优化预算程序

《意见》提到，在预算编制与调整上，扩大预算编制自主权，包括将预算编制科目精简到三大类、将预算的调剂权下放给项目承担单位或者是项目负责人、鼓励符合条件的科研机构实行包干制科研经费管理。2021 年9 月、10 月财政部相继印发了《国家自然科学基金资助项目资金管理办法》《国家社会科学基金项目资金管理办法》（以下简称“新国自然”“新国社科”），新办法落实了改革意见，对于预算科目精简为设备费、劳务费、业务费三项，每一项涵盖的范围更广，互相之间调剂的权限更大。具体来说，劳务费中增加了由单位缴纳的劳务人员社会保险补助和住房公积金，设备费允许调增，须报责任单位审批，业务费包含了直接费用中除劳务费和设备费外的其他相关支出。笔者认为，在新办法的基础上，基于高校财务视角，想要更高效地推动高校财务科研工作，预算调剂次数应该有所限制，可以由依托单位对于预算制科研项目，通过设置中期预算完成率来评估科研项目预算调整次数，调整多次的科研人员采取限制调整措施，从而避免科研人员反复调整预算，强调预算编制的重要性和全局性。

3.2 推进业财融合，构建共享平台

新国自然、国社科办法中提到，要全面落实科研财务助理制度，让专业的人干专业事，改进财务报销模式，让数据多跑路，让老师少跑路。结合办法精神，笔者认为，应该建立信息共享平台，实现业财融合，让科研人员整体熟悉科研经费管理流程，通过平台，科研人员能够看到经费模板的清晰说明，保证填制预算模板与下拨预算模板一致性；调整预算时也能按照要求调整，有据可依，避免调整错误，浪费时间；采购资产时遵照平台中经费的额度限额和资产管理的相关规定；随着财务报销逐渐向无纸化办公过渡，必将实现网签、电子签、凭证影像化处理等操作，科研人员，审批和财务部门通过电子平台处理财务报销事宜，省时省力。重视培养科研财务助理，可一个部门设置一名科研财务助理或者多个部门设置一名财务助理，科研财务助理定期在财务、科研、资产等部门进行相关培训，同时，财务部门、资产处、科研处可定期去学院或者在视频号中解答老师关心的科研管理问题，创建部门公众号，随时将最新的科研文件、规定推送在公众号上，方便老师了解新政策。

3.3 强化奖励机制，引入绩效管理

《意见》强调，科研人员任务重，须提高间接费用比例，完善科研人员激励机制，体现科研人员付出与回报的可比性、国家对高层次人才的重视性；简化结项程序、盘活结余资金，试行以项目结题报表作为结项依据，取消结题财务审计，适时组织抽查，给科研人员解压，同时避免审查中政策理解偏差；对于结余资金，科研人员能够合理使用，保证效果与效率。增加绩效管理机制，全面推行绩效考核评价指标体系，全方位评估资金管理效益。新国自然、国社科办法中，间接费用的比例每档提高5%～10%不等。将包干制项目流程单独列示，鼓励有条件单位自主选择。对结项资金放宽要求，灵活使用。引入全面绩效考核评价体系，对科研人员的科研经费资金使用效益进行指标评价，保障资金安全和使用效率，引导科研资源向优秀人才和团队倾斜，激励科研人员创造力。新办法对间接费用比例提高对于科研人员的激励固然是好，但是更应将激励与成果横向对比分析。笔者认为，依托单位对结项等级多次不合格的科研人员再申请同类项目时，间接费用比例应调低，以此保证科研经费更多地向优秀的科研人员倾斜。同时，依托单位可按照科研项目分类进行绩效考核，从科研项目各项额度资金使用比例、科研成果完成情况、人员经费支出明细等维度，根据科研部门、学院部门、财务部门的综合评分，评价科研项目，分配结余资金。

3.4 简化立项流程、整合结项程序

在立项、下达经费上，《意见》规定，加快经费拨付进度，可在部门预算批复前预拨科研经费，确保科研人员立项后能够顺利开展科研工作，明确应简化科研项目验收结题财务管理，合并财务验收与技术验收，试点以经费决算表作为结算依据，由项目承担单位对决算表的真实有效性负责。新国自然、国社科办法规定，相关部门应在项目计划书签订30 日内将经费拨付项目承担单位，切实保障科研活动需要，取消国自然中的技术验收，明确国社科中项目决算表由项目责任人和单位编制。经费拨付期限缩短只在一定程度上提高了科研的效率，结合实践，笔者认为，高校可以以立项公示为依据，通知科研人员及时编制预算，紧急支出可以实行“先借款，后销账”的模式，同时，科研管理费用可从科研项目经费中预扣。这样可以减少科研人员由于科研经费到账延后、票据报销时限过期、科研采购、调研等工作需要自己承担开支的情况或者分批拨款科研经费中，前期费用被科研人员全部用于项目研究，管理费用只得等到结余资金到账方可扣除的情况。从财务角度看，财务部门掌握着科研项目经费使用的脉络，高校科研项目结项工作中应该依项目类别在项目决算表中适当增加财务分析表，对于大额支出、特殊支出应附上明细，在关注科研成果的同时也不能放松科研经费的监管工作。