建筑经济管理中资金管理控制对策

郭亚磊

冀中能源邢台矿业集团工程有限责任公司 河北 邢台 054000

1 资金管理的概念及建筑施工企业资金周转的特点

本文所说的资金是货币资金，是指在企业生产经营过程中暂时停留在货币形态的资金。资金管理是指企业对资金行使的所有权、使用权、收益权的管理活动，包括对资金来源、运用、日常管理等各环节的管理。由于交易性、预防性和投机性动机，任何企业都需要持有一定数量的资金。但另一方面，持有资金就要付出代价，如需要付出持有成本、转换成本等，因此，资金管理的目标是在满足企业正常生产经营需要的前提下，合理确定资金持有量，确保资金收支在数量上、时间上相互衔接，尽量减少闲置资金，提高资金收益率。

建筑企业具有项目投资较大、工程周期较长且涉及范围较广的特点，从而使企业应收账款周期较长，其中任何一个环节出现了问题，都会对企业的资金周转率产生影响，制约房地产企业的经营发展。资金周转的特征，从一定程度上决定了资金管理在房地产企业经营管理中的重要地位，推动企业资金管理水平的提升，是建筑施工企业实现良好稳定发展的重要路径[1]。

2 建筑施工企业资金管理存在的主要问题

2.1 建筑施工企业资金管理意识较弱

目前，建筑施工企业普遍存在员工对资金管理认识不足的现象。首先，建筑施工企业管理者重产值与经济效益，轻资金管理。关注投标时价格的降低，承诺垫资前未详细分析建设单位资信情况，导致后期资金无法收回，加剧资金管理压力。其次，建筑企业员工对资金管理缺乏认识，认为资金管理是财务部门的工作，与自己无关，造成企业出现资金管理问题。

2.2 项目建设工程款拖欠情况严重，流动资金缺乏

长期以来，我国的建筑施工企业在工程款的回收方面处于弱势状态，很多工程招标还是采用先垫资，再回款的形式，使施工企业资金大量被占用。此外，时常发生建筑发包方没有按约定支付工程款，使施工企业出现应收账款回收问题，造成应收账款数额增大、流动资金缺乏的不利现象，增加了企业的财务风险，进而对企业的投资活动产生不良影响，阻碍了企业的稳定运转。

2.3 缺乏完善的资金管理制度和组织机构

首先，目前很多建筑施工企业没有建立完善的资金管理制度，甚至还会发生随着工程推进，随意更改资金管理条款的问题，使得资金管理制度失去严谨性与科学性，资金管理计划不能得到有效落实。究其原因主要是因为财务管理人才缺乏，不能为企业发展建立科学、符合企业实际的资金管理制度。其次，虽然有些企业建立了资金管理制度，但执行落实不到位，造成该问题的原因是对资金管理制度不重视，没有建立资金管理制度保障措施。最后，很多建筑施工企业都没有专门的资金管理机构，导致发生问题无权威机构负责，部门之间相互推诿扯皮。

2.4 企业管控不到位，资金管理较分散

随着施工企业在经营规模和业务范围等方面的拓展，企业不断增设更多的分支部门，由于施工企业大多是以法人治理为主，导致施工企业对分支机构的控制有限，而分支机构管理权力太过集中，容易产生一言堂，导致财务管理无法发挥作用，施工企业在管理分支机构资金方面的难度不断增大，出现一些分支机构资金紧缺，而另一些分支机构资金闲置，施工企业不能全面地统筹和安排资金，企业的资金得不到合理分配和使用的问题。此外，许多下属分支机构为了使自身的管理更加便捷，有意隐瞒本机构资金及财务管理方面的问题[2]，导致企业不能准确了解资金分布、结余情况，无法行使管理职能，企业的可持续发展受到严重影响。导致该问题的原因在于，一是施工企业未能构筑完善的资金管控制度及相应的约束机制。二是部分施工企业的业务涉及范围广，甚至存在跨区域性项目，加大了企业监管资金的难度。三是下属的分支机构和部门存在着在众多银行开户的现象，导致资金过于分散。

2.5 施工企业资金日常营运管控不严

由于施工企业一直以来得到了政府的大力扶持，资金的获取较为容易，如很容易获得银行贷款，导致企业管理层忽视了对资金时间价值的考核。主要有两个方面：

第一，存货采购与储存方面。施工企业存货积压严重，货物长期堆放在库房内，直至货物达到报废期限时也未使用，极大地占用了企业的周转资金，使企业资金的利用率降低。与此同时，也加大了施工企业周转资金的风险。导致该问题的原因在于企业无采购预算及相关制度，不考察市场行情变化，只凭自身的感觉大量采购货物。

第二，应收账款方面。施工企业的应收款项回流不及时，相关考核制度促使管理者把工作重心转移到营销规模上，在客户信用度方面缺乏相应的评价考核机制，导致一些信用较为恶劣的客户恶意拖欠款项，使施工企业应收款项回流时间延长，甚至产生坏账死账，严重影响施工企业正常的生产运营。

3 加强建筑施工企业资金管理的对策

3.1 提升企业管理者与员工的资金管理意识

加强建筑施工企业管理者与员工的资金管理意识，是加强企业资金管理最重要的前提。首先，企业要围绕以管理层为中心，加强资金管理重要性的宣传工作，将资金管理意识灌输到领导者与每个员工的心中。企业的成本管理也是资金管理的一部分，帮助管理者与员工树立成本管理意识，是强化资金管理的重要环节，所以，在日常工作中，管理层需要具备良好的成本管理意识，在项目资金管理中需要做好控制与监管工作。其次，在年末需进行财务分析，对比项目资金的实际支出与计划支出，然后进行客观考评分析，以保证建筑施工企业的资金预算，充分发挥应有的效果。

3.2 强化应收账款和仓储管理

应收账款回收困难是当前我国建筑施工企业普遍遇到的问题，为此建议，一方面，企业需重视选择合作对象，提前调查合作对象，分析其信用、资金实力、经营水平等，并做出综合评估，选择资质好、信用高、运营能力强、资金较为雄厚的合作对象。另一方面，针对工程款严重拖欠问题，构建应收账款催收机构，由专人负责催收工作，同时还要成立应收账款风险预警管理机制，由专人负责欠款客户的跟踪工作，对有偿还经济能力但没有及时回款的客户，要通过合理方式进行催收。

对仓库内的所有物资进行清点记录，有效控制仓库货物的积压量，避免企业资金被大量占用，或者由于库存不够导致生产所需原材料紧缺，使日常生产进度受到影响，进而延误交货，使施工企业的信誉度和效益遭受损失。

3.3 完善资金管理制度，提升资金管理执行力度

企业资金管理机制是项目管理顺利开展的重要条件，同时也可以决定企业的资金走向。在促进企业资金管理不断完善化的同时，要依据建设项目的性质判断可能存在的主要资金风险，并制定积极有效的管理对策，以免对建筑施工企业造成不必要的经济损害，同时还要有效落实资金集中管理制度，建立完善的监管体系，从而使企业资金管理逐渐走向规范化、科学化，保障资金管理质量。

不仅如此，对于资金管理制度的执行应注意三个方面。首先，管理人员需强化项目工程款结算管理工作，确保企业管理资金的有效流通，以便能缩短资金周转周期，使项目工程建设能够有持续的资金注入。其次，建筑施工企业应尽量减少在银行的开户数量，限制资金账外循环。最后，加强审计工作，保证监督管理体系的构建符合项目工程的需要，以此来避免资金流失情况的出现[3]。

3.4 加强建筑施工企业项目风险控制能力

建筑施工企业在投标时不能盲目低价竞标，要重视工程项目有可能遇到的风险。首先，在垫资前，对各项工程具体情况作出详细考察与评估，充分分析项目施工建设有可能出现的风险，未来预计造成的损失，只有在确保低风险的情况下才可以垫资，避免垫资项目发生回款困难的问题。其次，在施工建设过程中，也要及时进行项目动态的监督与监控，保证垫资顺利收回，避免发生坏账。再次，加强配套资金的审查，及时发现问题并及时解决，消除盲目投资，增强项目的成功率。最后，对于回收的项目工程款，及时上交总部，由总部依据不同项目的具体实施情况作出合理的调配，以满足不同项目资金使用的需要，降低企业资金成本，提升企业价值。

3.5 建立健全资金集中管理制度

建立健全资金集中管理制度，强化集团控制能力，利于从企业集团高度和长远发展角度统筹管控资金。第一，有效控制分支机构资金流向，对其资金进行必要的汇总集中。避免一个分支机构或部门资金闲置，而另一个分支机构或部门资金不足的情况发生，使企业实现资金的有效运转，确保资金良性循环，发挥集团内部资本市场的资金配置作用。第二，利用资金集中管理，增强企业贷款能力。第三，严格控制在银行的账户与开户，严禁部门和分支机构私自设置“小金库”，规范资金收支管理流程，严格把控资金审批权限与程序，有效规避各种资金风险。

3.6 完善财务资金预算管理体系

首先，企业需要对过去几年资金使用的情况进行全方位分析；其次，根据建筑行业的特点，参考同行业的数据和本企业的历年数据，对资金进行预测，合理安排资金来源。通过完善的财务资金预算管理制度，可以合理规划企业财务资金。比如，为短期闲置资金寻找合适的短期投资项目，降低资金成本；与其他公司建立战略合作伙伴关系，以合理的成本共享资金等；根据以往的收入预测当前资金流入量，最大限度地减少资金借贷并降低成本。在实际制定资金使用计划时，应结合企业实际的发展情况，按照每个月或者每个季度将计划进行细分。

3.7 拓宽融资渠道，转变融资方式

建筑企业应根据市场形势，结合自身的发展目标来拓展融资。向银行贷款是大多数建筑企业的融资渠道，但是过分依赖于该融资方式会导致企业资产负债率大幅上升，从而影响企业现金流。如今银行业都在收紧放贷业务，企业融资也越来越难，企业想要融资除了需要好的信用记录外，还要不断寻找新的融资途径来实现开源，避免各种原因导致资金链的中断。如果是大型建筑企业或者是上市公司，可以进行短期融资，发行企业债、公司债。其次，可以采用融资租赁的方式拓宽融资渠道降低企业成本，改善资产结构。比如，企业需要购买大型设备时，采用融资租赁就可以减少资金一次性投入的压力；售后回租也同样适用于建筑企业，资产不发生转移，可以正常使用，有利于增加流动现金。除此之外，也可以将应收账款资产证券化，能有效降低建筑企业资产管理风险，缓解资金压力，减少财务费用支出，提高企业的效益。在支付方式上，大宗材料可采用银行承兑汇票方式支付；机械使用费则可采用银行的信用支付方式。付款期限尽量匹配合同收款期限，以减轻资金压力。

3.8 加强监管力度，促进资金管理信息化建设

企业在管理资金时，要以授权审批和职责相分离为起点，适当地将权力进行下放，从而将企业徇私舞弊的可能性降低至最小。同时，还要建立监管团队，对资产进行定期清查。企业要合理应用财务管理系统和计算机技术，优化管理流程和模式，对自己进行全方位的监控和管理。

4 结束语

企业要想在竞争激烈的市场中生存，实现企业的长期稳定发展，就需要重视加强企业的资金管理工作，资金管理是各项管理工作的重中之重。在市场发展中，施工企业管理理念及管理模式应随着市场的变化而变化，建立积极有效的资金管理体系，优化资金管理程序，进而提升建筑施工企业的资金有效利用率，降低企业各项成本。唯有如此，建筑施工企业资金管理水平才可以不断提高，进而实现企业价值的最大化。