多元化集团财务一体化管理的加速器

聂学明 吴德永 刘璐 李信然

（1.国投智能科技有限公司 北京市 100034 2.江苏税软软件科技有限公司 江苏省无锡市 214111）

1 引言

《国家“十四五”规划和2035 年远景目标纲要》从打造数字经济新优势到加快数字社会建设步伐，从提高数字政府建设水平再到营造良好数字生态，勾画出了未来五年数字中国建设的新图景。作为建设数字经济的基本单位和推动数字技术创新发展的核心单元，企业数字化转型深刻影响着数字中国建设的速度和质量。2020 年9 月，国资委在《关于加快推进国有企业数字化转型工作的通知》中提出，要面向企业数字化转型需要，加强资源整合优化，创新体制机制，培育行业领先的数字化服务龙头企业，研发和输出数字化转型产品和系统解决方案。财政部印发的《会计信息化发展规划（2021-2025 年）》中也明确提出了“通过制定规则标准，驱动数据协同，探索数据服务，推进会计数字化转型，支撑会计职能拓展”的指导精神，并给出了财务信息化发展的具体路径指引，这为推动互联网、大数据、人工智能和传统财务系统的深度融合提供了方向。

企业在走向规模化扩张和集团化发展的过程中，必然面临着财务和运营风险的扩大，这对集团化公司的财务管控提出了巨大的挑战。数据采集转换平台是实现集团财务信息一体化，推动企业数字化转型的重要抓手。它助力打通集团总部与其投资企业之间的信息化管控通道，实现数据的联动和交互，满足集团企业精细化管理需求，是引领企业高质量发展的重要支撑。

2 加快企业财务信息一体化建设的意义

2021 年11 月，财政部印发的《会计改革与发展“十四五”规划纲要》中提出管理会计是企业财务管理中的重要组成部分，指出数字化技术在会计工作中的重要性，提出以数字化技术推动会计职能实现拓展升级的总体目标和加快会计审计数字化转型的主要任务，进一步促进会计核算、会计报告，推动会计工作向现代管理型转变。近年来，国资委等部委也先后下发了《有关加强中央企业财务信息化工作的通知》、《加强企业财务信息管理暂行规定》等政策文件，要求加快建设技术先进、功能完善、标准统一、数据全面的财务信息化系统，并将关键控制环节和控制要求固化于系统中，实现企业财务工作的内部控制。财务内控管理从会计控制和管理控制两方面对企业内部财务管理的资产运行、经营发展等环节进行把控以管理控制企业的经营活动。财务内控管理重在帮助企业提高资金使用效率、提升会计信息质量、预防管理风险、防范财务欺诈，对提升财务管理水平，规范、精细、科学有效的管理企业，推动企业经营发展和绩效提升有着深远意义。

财务是企业天然的大数据中心，是企业数字化变革的有效切入点。财务数据不仅仅是一串串数字，其背后蕴含着企业业务经营的内在逻辑和价值信息。在数字化转型背景下，企业需要从庞大、混杂的数据中高效筛选有效数据，将业务信息和财务信息有机融合在一起，形成“业务-财务-业务”的良性循环。而在传统财务工作模式中，数据获取难度大、数据处理效率低，难以匹配企业在经营发展、管理决策过程中的数据需求。

研究表明，与传统财务管理模式不同，基于财务信息一体化的财务共享模式提高了财务数据的准确性和可靠性，减少了手工收集财务数据时可能导致的各类风险，能够有效降低企业财务运作成本，重塑业务流程，提升财务部门的业务管理能力，使企业财务管理工作向标准化迈进。埃森哲咨询公司报告显示，《财富》五百强企业中超50%和一百强企业中超80%的企业都在应用财务共享模式以实现集团化财务管理，其核心目的在于提高财务资源的有效利用和财务风险的有效管理。20 世纪80 年代，美国福特汽车公司率先在财务工作中引入财务共享理念。自此之后，全球企业财务管理开启了共享模式的新纪元。中国企业的财务共享发展稍晚于欧美的跨国公司。2005 年，中兴通讯在国内较早的开发了财务共享平台和一体化财务管理模式，而中信银行、华为等企业的财务共享管理模式近年来也多被业界所关注。

集团公司要实现财务共享，首先要实现财务核算的一体化。这需要高效便捷的财务数据管理平台的开发与运营，以此实现集团公司内部财务数据的互联互通和无缝对接，提升集团化财务管控及财务协同效应，并通过集团的视角由母公司对子公司的财务活动做出相应决策部署，在母子公司之间合理分配财务管理权限，达到对集团内部财务活动集中管理与控制的目的，提高集团整体的财务管理水平和财务效率。

3 多元化集团财务数据采集转换平台的开发与运营

3.1 实施背景

A 集团是一个基于产业链、强管控的多元化国有企业。自成立以来，集团始终坚持以国家战略为导向，在重要行业和关键领域发挥国有资本的引领和带动作用。经过不断的创新探索和结构调整，集团在国内、国外两个市场形成了三大战略业务单元。十四五时期，集团顺应国企改革要求，提出要强化战略管控、财务管控的总体构想，全面提升财务支撑集团战略规划落地的“四个能力”，建设与世界一流企业相适应的一流财务管控体系，加快集团财务管理的数字化、信息化转型，实现集团“强总部”的目标。

集团的业务由众多投资企业构成，所属投资企业业务类型复杂、产业链跨度大、内部运营模式多样，不同投资企业所采用的财务信息化软件的厂商、版本和数据库格式也不尽相同，这无形中增加了集团对各投资企业财务数据采集的复杂度与难度，使得各投资企业的财务信息化系统无法与总部建立无缝链接和实时共享，从而难以形成集团财务管理的集中、协同与一致。

集团致力于打造总部统一部署，横向集成、纵向贯通的业财税资一体化财务信息化平台，实现集团财务信息一体化管理。为了保留集团及各投资企业业财一体化的基础，同时兼容市面上常见的财务信息化管理软件，实现企业账套的凭证同步，支撑集团一本账的实现，集团设计和开发了一套服务于集团公司财务一体化管理的财务数据采集转换平台。该平台采用先进的大数据和云计算技术，对各投资企业的异构信息系统采集到的凭证级财务数据进行标准化改造，实现基础数据的集中、清洗、整理、融合和可视化分析，从而推动集团财务信息的一体化平台建设，提升集团财务管控力度，为集团战略决策提供重要支持。

3.2 平台架构

3.2.1 总体架构

该平台利用先进的高并发数据采集技术、大数据处理技术、人工智能数据分析技术，实现企业财务信息收集、整理、核算、分析、决策的标准化和智能化，确保财务主数据及时、完整、准确地导入到统一核算系统，打通集团150 多家投资企业现有核算系统与统一核算系统集成通道。平台总体架构如图1 所示。

图1： 平台总体架构

通过多元化集团数据采集转换平台的建设，把投资企业核算系统的异构财务数据通过数据采集和数据转换达到财务信息标准化存储，推送到统一核算系统，达成平台统一、业务标准统一、数据标准统一的建设目标。在此基础上，平台进一步对数据进行深度挖掘，提高财务数据的使用效率和分析效果，增强集团对下属企业的管控力度。

数据采集转换平台构建了全新的任务管理引擎、可靠的指令体系以及严谨的终端授权体系，实现了数据采集、转换、推送的全过程管理，保障系统的跨平台、高并发、高效率，为未来体系化、复杂化的企业信息化任务管理奠定了基础和提供了范本。同时相关的子系统也构建了全新的数据采集引擎、灵活的数据采集接口配置、创新的数据转换逻辑、兼容性广的差异性规则配置。平台总体集成设计如图2 所示。

图2： 平台总体集成设计

3.2.2 技术路线

数据采集转换平台通过在投资企业部署“数据采集模块”，将投资企业核算系统中的凭证数据按照规范格式进行采集、加密后安全传输至集团总部的“数据转换模块”。数据转换平台根据投资企业提供的映射对照关系将账套凭证数据进行转换，并将转换结果通过标准接口传送给集团财务信息化管理平台。如图3 所示。

图3： 平台技术路线

3.2.3 平台部署与实施

数据采集转换平台分为数据采集和数据转换两大模块。

3.2.3.1 数据采集模块

多源异构数据采集。由于不同投资企业的财务信息化系统来自不同厂商、不同版本，从产品架构、实现逻辑上都是有很大的差别，这对数据采集模块的凭证抽取提出了更高的要求。本模块基于抽象语法树，并通过自定义反射规则进行确定采集语法，实现动态数据采集，使得数据采集更加全面、准确。

多线程高并发采集。线程是操作系统能够进行运算调度的最小单位，是进程中的实际运作单位。一条线程指的是进程中一个单一顺序的控制流，一个进程中可以并发多个线程，每条线程并行执行不同的任务。本模块利用多线程模型实现财务数据的高并发采集，减少CPU 空转的时间，增加CPU的利用率，从而提高数据采集执行效率，实现多个账套同时采集。

数据检查。数据检查是原始数据进一步加工处理的起点，本模块支持对多口径获取的财务信息、业务信息进行初始数据的自动化检查核对，识别异常数据并做出预警，并基于数据规则进行差异处理，以确保获取数据的准确性、完备性。

数据校验。在预先设置数据映射关系的前提下，模块对指定路径获取的批量文件自动进行匹配验证，并对例外事项进行调查，对数据错误进行分析和识别。这包括对核心的财务子系统账户余额进行对账，对核心的财务子系统账户凭证进行借贷平衡验证，对凭证与科目、凭证与辅助档案之间的关系进行关联性验证，对帐薄的原币、本币金额进行合理性验证等，同时生成差异分析报告。

数据加密压缩传输。本模块专门设计了数据的加密压缩上传功能，保证上传采集数据的安全性。数据采集完成后，先用每个采集站独立的私钥进行加密，转换端收指定采集站的专用公钥进行解密还原后再进行后续操作。

3.2.3.2 数据转换模块

任务管理。本模块构建了一套高可用、高并发、高稳定的任务管理框架，从输入端对接采集模块，从输出端对接统一核算系统，实现高效处理不同类型任务：T+1 日常采集任务、月结采集推送任务、调整期采集推送任务。

数据同步。本模块从统一核算系统取得基础数据，包括帐套信息、科目信息、币种信息、现金流量信息、内部客商信息、银行账户信息等，以上信息具有不同的更新机制、不同的数据管控模式。

数据转换。数据转换包含了数据对应和业务转换的逻辑处理，前者包含币种转换、科目转换、现金流量转换、辅助核算类别转换、辅助核算项目转换，后者包括科目到辅助核算的转换、现金流量方向的计算、转换后的科目辅助核算冲突检测与解决等。

档案同步。在推送凭证之前，平台将凭证所关联的部门、人员、外部客商、以及其他数十种自定义档案进行预先推送。相关档案具有不同的转换规则，在对接不同的板块或帐套的时候，又存在差异化的处理规则，本模块构建了一套行之有效的方法对档案范围进行筛选、对档案转换进行管理、对档案推送结果进行跟踪。

凭证推送。本模块基于数据转换的结果，对凭证进行批量预处理，以便将凭证高效组装成统一核算接口所要求的报文格式。同时平台进一步对凭证数据进行拆分处理，以保障海量数据传输到统一核算系统时，能够多线程并行传送，并对该批次的凭证推送结果进行自动解析以及汇总，实现任务管理的闭环。

3.2.4 平台优势

本平台利用先进的高并发数据采集技术、大数据处理技术、人工智能数据分析技术等，搭建了多源异构数据的采集转化平台，实现集团总部与所有投资企业之间的财务信息的联动、交互和共享。综合来看，该数据采集转换平台的技术优势主要体现在以下六个方面：

3.2.4.1 数据采集高并发，数据转换高可靠

本平台利用多线程模型实现财务数据的高并发采集，提高数据采集执行效率，实现多个账套同时采集，支持1 任务到10 任务同时采集的并发。对在数据处理过程中可能出现的软件、硬件故障导致的数据处理中断，系统支持实时数据回滚，保证核算数据采集、传输、转换等逻辑处理不出现异常错误，确保7×24 正常运转；对采集到的数据可以进行有效性、合法性校验，排除数据不一致的现象，从逻辑上、数据完整性上保证数据的质量，做到正确的采集、转换、推送。

3.2.4.2 数据加密传输，确保数据安全

本平台专门设计了数据的加密压缩上传功能，保证上传采集数据的安全性。数据采集完成后，对核算数据采集完成后先用每个采集站独立的私钥进行加密，转换端收到后用指定采集站的专用公钥进行解密还原后再进行后续操作。在数据处理、存储、传输等过程中确保数据不被篡改，对不同功能进行权限划分。对人为误操作所导致的数据删除，系统可提供实时数据恢复功能，保证数据的安全性与完整性。

3.2.4.3 多源异构采集，数据标准化转换

本平台对于不同厂商、不同版本的财务软件系统数据都可以直接采集，通过自定义反射规则进行确定采集语法，实现动态数据采集。对于采集到的不同格式的原始财务数据采用关键词索引的方式自动建立索引，快速的对财务数据进行分类，最终生成标准化表格数据。

3.2.4.4 自动编制合并报表，提高编报效率

本平台利用已建成的模型和数据抽取机制，结合业务规则抓取最底层的凭证级数据，完成抽取、转换、清洗、输出等数据处理流程，生成统一的源数据，为单户报表、抵销数据、自动合并和生成报表提供支持。

3.2.4.5 自上而下层层穿透，洞悉最底层财务数据

数据采集转换平台建成后，可以将企业财务数据从异构财务软件系统中进行自动采集，账套凭证等数据按统一核算要求进行映射转换并推送到统一核算系统。各层级管理者可在各自层面上通过平台对报表某一指标进行层层查询，最终穿透至凭证级原始数据。该数据采集转换平台起到了承上启下的作用，向上可以进行层层汇总、层层合并，向下可以进行层层穿透、层层展现。

3.2.4.6 减少人工干预，提高管控力度

通过本平台的系统设置，全集团的单户报表被设定为自动提取填报，实现了系统自动抓取数据与账表一体化的无缝对接，杜绝了人为干预报表数据的情况，在提高报表编报效率的同时，提高了报表编制质量，满足了集团财务会计信息“源头取数、数据集成、集中管理、实现共享”的要求，大大地压缩了数据集成过程。

纵观国内外的财务信息一体化软件，目前没有与“多元化集团数据采集转换平台”同类型的产品。与之相似的国外某系统中的数据转换工具，虽然开发时间更早，但它仅停留在报表输出的需求阶段，颗粒度相对较粗。相比而言，该财务数据采集转换平台在凭证转换、凭证传送、报表合并等方面均有显著的功能提升。平台功能对比分析如表1 所示。

表1： 平台功能对比分析

3.2.5 推广应用效果

3.2.5.1 企业效益

该数据采集转换平台正式启用后，已帮助集团快速完成150 多家投资企业的财务数据采集部署、数据对照映射、数据转换及推送等工作，涉及18 类核算系统、450 余个账簿，打通了集团总部与所有投资企业之间的财务信息一体化链接，为集团财务系统实现“一本帐”奠定了基础，加快推进了集团公司数字化、信息化的建设进程。

该数据采集转换平台的开发与运营也有效推动了集团财务管理信息化体系在业务标准化、流程自动化、数据一体化、数据结构化、模型可视化和系统一体化共六个方面的提升，保证数据“看得见、管得着、查得清”，积极发挥了管理对业务的指导与监督、管控作用，从而实现更深度的业财融合。随着应用与推广，该平台取得了包括行业专利、软件著作权等在内的多项认可和成果。

3.2.5.2 行业效益

在数字化时代，集团化企业为了更好的实现业务决策和业务协同，必然需要对集团上下的财务数据进行及时、安全、高效的采集与转换，通过转换、清洗、整合数据，能够极大提升财务数据的可用性，加深企业与市场环境的数字化连接，借助数字预测为企业管理和决策提供更多的科学依据。

4 总结与展望

多元化集团数据采集转换平台的开发与运营为企业搭建了综合类财务大数据平台，解决了集团内部财务核算软件种类繁多、替换难度大的困境。通过制定统一的财务业务规范、核算管理要求、数据接口标准等，采用接口对接方式进行财务数据对接，让各企业财务凭证级数据自动抽取到集团大数据平台，以处于同业先进水平的校验技术，实现了集团财务由传统核算型财务管理向战略管控型财务管理的转变，加快了集团财务信息一体化、数字化的转型进程。

未来企业财务信息化的发展，正朝着智能化、共享化的方向演进。基于大数据、人工智能、区块链等技术的应用，在未来智能化的财务管理系统中，财务部门的大量重复性、操作性的工作将被逐渐替代，财务管理工作者的角色将更多的聚焦于财务分析、财务决策和财务赋能。