强化我国企业税务会计核算的策略分析

陈乐铃 杨亚南

摘 要：现阶段，随着我国经济发展水平不断提高，各大企业发展势头迅猛，中国式数字化财务管理对会计核算提出了更高标准的要求。重视会计核算的作用，创新中国传统的会计核算方式，能够充分利用企业税务会计核算的优势，第一时间处理财务管理工作中遇到的问题，调整税务工作机制，增强企业的核心竞争力，进一步助力国家提高经济发展实力。因此，企业应重视税务会计核算在企业财税管理中的重要作用，确保各项税务工作正常进行。

关键词：财务管理；税务；会计

企业税务工作的主要内容包括税务登记、税费稽查、税收筹划、税费申报以及税费差异调整。在企业财税管理工作中，熟练掌握税务会计核算专业技能，可以帮助企业提升投资回报率，降低生产经营成本。随着我国税务工作的调整，税收管理和税务筹划工作对企业经营收益的影响效果日益显著。因此，本文从财税管理方面入手，对企业如何建立有效的企业税务核算机制，不断强化税务会计核算，推动企业经济发展进行深入的探索和思考。

一、企业实行税务会计核算的意义

第一，企业实行税务会计核算有助于企业税收与国家货币、财政政策的融合。国家货币、财政政策具有价值导向性，在很大程度上影响着我国企业经营方向和税收制度的改革。企业想要保证自身经营方向不偏移和税收制度合理化，就必须要密切关注国家相关政策调整和税法的修订，在企业中设立独立的会计核算岗位，培养税务会计专业高级人才，通过对国家税法的持续性关注和学习，将最前沿的国家税务政策渗透到企业税务会计核算工作中，保证企业稳定、高效、科学、合理、合法地进行税务会计核算工作。将国家货币、财政政策与企业税务会计核算相结合，能够促进企业更准确把握国家政策和税法方向，进一步提升税务管理工作效率，提升经济效益。

第二，企业实行税务会计核算有助于优化企业财务管理工作。随着我国经济发展，政府纳税政策的调整在很大程度上对企业会计核算的程序和内容和企业税务会计核算工作的进行产生影响。随着税收政策调整的日渐复杂化，企业会计核算与企业实际税务差别日益加剧。为妥善处理这一系列的税务问题，企业内部需及时建立独立的企业税务会计核算体系，培养一批懂财务系统，通税务体系，会筹划，能协同的专业人才。只有借助这种办法，才能精准把握企业财税管理工作，高效稳定地协调好企业与各税务部门的关系，优化企业财务管理工作效率，使企业自主的纳税筹划更加规范合理。

第三，企业实行税务会计核算实施企业税务会计核算能有效降低企业风险。企业税务核算系统对企业利润的起到一定的保护作用，在合法合理的企业税务会计核算规定下初步完成会计结账工作，再由企业税务会计核算人员根据规定的具体要求对企业流转税、所得税、汇算清算表、费用账簿、会计报表进行核算，重点审核企业纳税时间、数额的合理性等，对企业纳税行为做出二次审核，不断减低企业的税务风险。此外，企业税务会计核算还可以从企业的税收筹划、财务管理等方面的问题提前采取措施进行防范、化解和应对，进而降低企业财务管理风险。

二、强化我国企业税务核算的强化措施

（一）建立健全独立的税务会计核算模式

为切实进一步提升企业财务、税务管理效率，我们可以借鉴国际较为先进的税务制度。比如：以美国、英国为代表的税务会计核算模式对企业税务会计核算工作研究早，经验深厚，具有比较高的独立性。而法国为代表的会计税务核算模式，是典型的“财税合一”模式，该模式则强调国家税收的纵向控制，任何企业会计核算方法必须在税法允许的范围内执行，与税法政策保持一致；同时，企业财务管理与企业税务管理必须一致。结合近年来税务会计制度的发展，我国原先主张的“财税合一“税收会计核算模式，随着改革开放和社会主义经济体制改革的深入发展需要进一步的改进。因此，构建独立的税务会计核算模式成为中国式数字化企业开展纳税工作的必然选择，我们要适当、准确地借鉴国际上具有代表性的企业会计制度，充分结合我们国家企业经营发展的实际经济状况和经营发展中不可调和的矛盾，以此为基础，制定适合我国企业经济发展的税务会计核算制度。在我国，税务会计核算制度建设中的主导作用一般是指企业应当正确运用企业会计准则中会计处理的具体方法和成本核算的基本原则，对企业的生产成本、经营成本，经营管理费用，营业利润进行全方位细致的计量，以此满足企业自身的经营管理要求和国家总体财政政策和货币政策要求。除此之外，在这一部分工作中，税法的规定和企业管理的具体过程是存在着一定的矛盾。我国税务会计制度的主导作用，要求企业应用的账务处理形式和会计核算形式一定要尽可能地接近税法规定。举个最简单的例子，从税法的角度处理固定资产折旧，首先要结合规定和具体方法选择折旧方式，经批准后才能对固定资产进行计提折旧。而站在企业的角度处理固定资产折旧，可以根据固定资产消耗的部门和目的等，选择最科学合理的计提折旧方式。因此，采用科学的固定资产折旧方式，必须将企业税务会计制度从企业会计准则中抽离，才能够实现企业财务部门对税金和税收的优化管理。独立设置企业税务会计核算制度，可以增强税务信息标准化管理，助力企业税务核算人员参照相关的法律规定对企业税费进行科学、合理、合法的调整， 在满足税务机关对企业的纳税管理的同时维护企业合法合规经营的更大利益。

（二）设置独立的企业税务会计岗位

财务会计规范与税务会计规范的要求并不完全相同。在企业财务管理工作中，企业税务会计主要是企业财务会计的一个分支，而在财务部门的工作中，财务会计并不能完全履行税务会计的职能，进而影响财务管理部门的工作进程。税务会计的目的、特征、核算对象、核算的基本原则、处理方法等都与企业的一般财务会计大不相同，这些特征的存在进一步推动了企业设置独立的税务会计岗位的必然性。企业配备熟练掌握财务业务又精通税法的税务会计核算人员，可以确保企业纳税工作更加及时和准确地进行，帮助企业充分发挥申请减免、退税、延期纳税等得更大权力，追求企业正当利益，及时做出最适合企业发展的财务政策。

（三）熟练掌握税务筹划工作

企业税务筹划工作主要是指在税法允许的范围内，通过预先筹划对企业的经济發展活动、财务管理、投资产品和理财等活动，尽可能合法合理地降低企业税额的财务管理行为。一方面，企业在制定税务筹划计划时，应当观察企业内部税务筹划计划是否符合企业自身中长期的发展规划、贸易路线、经营目的、客户好等，多方面进行综合性考虑，选择最适合企业的税务筹划计划。企业具备出色的税务筹划计划，能够尽可能使企业达到减轻纳税负担，降低税收额度、延缓纳税时间，最大限度地提高经济效益。另一方面，可以节省企业生产成本，通过对企业经济活动的事前安排，能够在合法范围内实现减轻企业税负的目标，在企业承担缴纳税款的义务的同时降低企业经营成本，为企业扩大经营规模予以强有力的资金保障，从而进一步提高企业的市场竞争力。通过加强事前筹划，制定纳税的最优方案，能够在相关法律允许的范围内减轻企业税务负担，助力企业扩大生产经营的规模，为企业发展提供有力保障；同时也能够使整个企业内部的财务管理工作健康有序地进行，进一步规范和提升企业财务管理水平。

三、结语

全方位提升我国企业税务会计核算效益，对企业发展乃至国家发展都具备十分重要的意义，因此，各税务机关和企业要注意到税务会计核算的重要性，税务机关应该不断完善税务会计核算体系，企业应设置独立的税务会计核算岗位，保证财税工作能够独立、高效、稳定的开展。同时，企业要注重提高税务会计核算人员的综合素质，通过多层次，多方面的建设提高财务管理工作效率，唯有这种方式，才能有效地帮助企业在日益剧烈的经济市场中获得稳定、持续的发展机遇，助力我国建设社会主义现代化强国，实现第二个百年奋斗目标。

参考文献：

[1]张金池.企业会计核算的精细化管控措施[J].中国产经，2022（18）：100-102.

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