工程建设项目投资概算的编制要点及方法研究

董向光

摘 要：工程项目数量的增加对我国经济与社会的稳定发展起到了重要作用。为了能够保证工程项目在预期内完成，就必须要严格管控项目投资，做好工程建设项目投资概算编制，这样才能为工程建设项目的顺利完成及效益最大化奠定基础。鉴于此，将重点分析建设项目投资超既的相关原因，明确了工程建设项目投资概算的编制要点，并结合实例深入研究了工程建设项目投资概算的编制方法，以期能为相关人士给予一些可参考性建议。

关键词：工程建设项目;投资概算;编制要点

中图分类号：U412                                     文献标识码：A                                   文章编号：2096-6903（2022）05-0070-03

0 引言

随着时代的快速发展，社会面临巨大改革，我国对工程建设的投入力度也在不断加强，工程建设项目规模十分庞大，建设周期长，项目开展期间较为复杂，涉及到的资金量较大，为了保证工程能够在预期内完成，就必须严格控制项目投资，通过探索可行的工程建设项目投资概算的编制方法，掌握编制要点，严格控制项目投入成本，从而实现工程建设项目效益最大化的目标。

1 建设项目投资超概算的相关原因分析

投资超概预算是多方面原因造成的，主要有以下几点原因。

1.1 程序方面的原因

目前，一些新建项目工期紧张，因此，要持续压缩前期工作进度，超常规形式开展。项目在立项到满足工程条件只有短短的2～3个月，为了满足招标需求，个别工程没有正式立项，设计企业起早贪黑地绘制招标图纸。最后編制出来的资料不尽人意，而这些就为末期投资超概预算埋下了隐患。

1.2 设计方面的原因

设计企业缺少投资控制认知。设计师没有按照政府批准的文件进行限额设计，缺少细心设计构思，单方面追求产值，忽略质量，导致工程造价增加，投资浪费。由于初定阶段考虑的不成熟和不完善，导致一些计划在确定方面和工程阶段有明显的出入形成多次变更设计，导致一系列的投资增加。

1.3 项目实行过程的原因

在大多数项目中，缺乏统一的管理，例如土石方不能较好的调节。因此，该项目无法确定借、弃土场。在项目中，一些建设单位存在乱借乱弃、重复土石方运输的现象，导致浪费投资、场地签证管理不严格、管理效率低下等问题。同时，大多数变更未能严格依照变更程序实行，使得信息、资料、程序等方面不够标准化、系统化。

1.4 物价上涨原因

若物价上涨，最初的预算授权必然会增加投资，进而导致超概预算过多。目前，一些省份的文件规定，概算中不考虑涨价预备费，但事实上，大部分建设项目合同的涨价幅度都会超过一定比例（如10%），这是因为在施工全过程中物价涨幅无法控制，所以物价上涨也是投资超概需要考虑的重要内容[1]。

2 工程建设项目投资概算的编制要点

2.1 强化设计变更管理与造价分析工作

批复概算基于工程建设项目独有的复杂性及特殊性，应在投资管控期间结合不同阶段和建设内容来开展，涉及保险费、设备费用、预算编制费用以及项目设计费用等，这几项与其他费用共同组成了工程项目总投资。建设单位要根据国家相关规定，结合设计变更管理进程，开展工程项目合同变更管理的一切活动。以土建施工招标阶段的施工图纸作为整个施工期间的依据，严格审查施工合同中的每项设计内容。

但是现阶段，仍有一些单位在开展核算时以施工阶段预算为核心，并未能深刻意识到设计阶段造价控制的关键作用，不管是管理层还是决策层人员都对设计变更管理造价核算缺乏认识，导致核算过程中，采取的观念无法符合现阶段时代发展需求。虽然一些管理人员也会重视设计变更管理造价核算，但并没有将此深入到基层，加上未明确规定施工各方面的财产，所以使得建设项目整体费用评估缺乏科学性、合理性。

在施工合同每项设计变更过程中，建设单位必须在设计人员详细填写变更方案后，再通过审核部门确认，在方案中要明确列出每项设计内容、变更金额以及变更对象等，并对概算编制工程造价实施经济分析。同时综合性分析每项资金使用后的剩余，明确各项预算资金来源构成，并充分考虑市场因素，以此为前提科学分析各项预算，利用各种资金需求量，由投资监理针对项目造价经济的合理性实施审核。设计部门要加强与项目中各部门间的沟通，使各部门间的设计变更方案得到顺利流动，待全体部门认同设计变更方案后，才能对合同变更后各项费用予以科学管控[2]。

2.2 严格控制管线设备、材料等费用的审查

结合建设投资百分比控制工程批复概算中部分阶段，即根据建设投资总额针对工程建设一些项目实施科学管控，再科学调整工程建设项目的支出费用与建设指标。通常来说，在工程建设重大项目期间，针对工程建设前的各项费用，要严格按照交通组织规定与施工组织方案，制定管线设备各阶段方案。要遵循不破坏原位保护的生态标准，遵循“一次计算、使用”或“一次使用”的原则使用管线设备，即对于采取原位保护的管线要禁止使用。要结合工程实践情况，深入调查工程建设项目，在掌握第一手资料的前提下，严格制定部分机械设备费用，为后期竣工结算审核工作的顺利开展夯实基础。要结合工程项目施工方案与计划内容，对工程结算计划书予以严格编制，在此期间需要设备工程各单位进行相互沟通，如自来水公司、煤气公司以及电力公司等，针对工程取费标准予以全面、深入的沟通交流，在科学范围内控制费用，特别要重点审查材料费用与机械设备费用。

2.3 编制工程建设项目造价指标

在项目开展过程中，工程概算合同数量较多、内容十分繁杂，有诸多不确定因素存在于工程建设中，需要明确分类合同后再实施总量的控制。但因为工程建设项目具有施工环境复杂、建设时间长以及线路多等特点，使得项目开展期间经常会受到社会变动与材料价格上涨等因素的影响，故而需要使用总量严格控制的方式来测算预备费用。

在施工阶段、招投标、竣工结算工作完成后，要结合工程项目情况与计划内容全面收集、整理以及分析各类项目专业技术经济数据，随后编制项目阶段的技术经济指标。

除此之外，还需要做好财务预算分析工作，加强对流动资金管理的重视。财务预算涉及了人工、销售、投资以及采购等各方面的费用，在预算中应针对工程建设资金运用情况及面临的问题予以全面掌握，并探索可行的解决措施，全面预防资金风险，严格依照工程管理办法对工程进行竣工审查，在科学范围内管控各项投资费用，从而为日后工程项目招投标编制与项目投资决策提供有力的数据作为支持[3]。

3 结合实例分析工程建设项目投资概算编制方法

3.1 项目概况

本项目为一座办公楼，建设面积为190 000 m2，项目用地面积为50 000 m2，其中地上面积为120 000 m2，地下面积为68 000 m2。地上建设高度为120 m，分别为7层裙楼，25层两栋塔楼;地下深度为13 m，共有3层地下室。本工程抗震等级为VII，结构采取了钢筋混凝土。塔楼为写字楼，裙楼为游泳池、健身房、员工餐厅、会议室等，地下室为停车场[4]。

3.2 项目投资控制

3.2.1 前期设计方案

在项目投资控制期间，方案属于最关键的首要阶段，其投资估算不但是项目投资控制中十分重要的环节，还能为后续工作的顺利开展提供指引。设计团队相关人员与造价人员在工程项目方案设计期间，需要积极沟通、交流，不仅要掌握国内类似工程标准，还要明确工程使用的材料、设计内容，并结合工程方案资料，对工程量予以明确估算。同时根据现阶段市场价格，进一步估算项目使用材料设备的单价，制定标准的投资估算文件。

表1所示为基坑支护及土石方工程估算表，工程总费用为6 028万元。估算文件所有列项较为完整、详细，运用的是概算汇总表的规范格式，清晰展现了工程的投资比例、经济指标以及各单体，并向设计团队反馈得到的工程量及单价，通过估算单位与设计人员之间的深入讨论，进一步完善投资估算文件。造价相关人员在项目方案设计阶段，需要与设计团队配合实施大量投资分析，在满足项目施工标准的基础上，选择最优方案。当取得业主对投资估算方案的认同后，将就此定型，不能再对方案给予调整，以此为后续投资提供指导。

3.2.2 设计初期

设计人员在设计初期需要实施多方案对比重点环节，取得专业论证，在此过程中，造价专业要积极配合采取经济比选分析，如表2所示，本工程分别对比了夹胶中空玻璃、超白玻等方案，保证高效节能效果的充分体现，使项目采用最佳、最优方案。设计初期，设计图纸愈来愈完善，各专业系统也已明确，项目中使用的材料等级、标准以及规格均已定型，结合图纸可以详细估算工程量。造价专业人员在此阶段得到的概算文件应符合投资估算，并且概算文件的内容应在投资估算中投资金额的范围内[5]。

遵循项目投资整体控制原则，在本项目中如果概算金额比估算金额高，可从以下几方面入手：首先，深入考虑专业是否可以得到进一步优化;其次，积极探索可行路径，使项目概算总投资不会比估算总投资高。当各相关部门认同并对设计初期文件审查合格后，概算文件将就此确定，不再进行调整改变，并将其作为各专业严格控制施工图设计投资的依据。

3.2.3 施工图设计阶段

本阶段依然以概算投资及开项为前提，实施施工图设计阶段的项目投资控制，不可随意进行加减，并分别投资控制工程项目的室外、机电以及土建等单位工程，保证施工图预算中各单位造价控制在评审认可的设计概算范围内。设计人员面对局部调整时，需要明确方案是否存在调整的必要性，并将调整后的方案反馈给造价人员进行对比分析，保证投资资金在可控范围。基于业主需求变化的影响，本项目施工图设计期间，新方案中的机电、结构以及建设将会导致投资上涨50万元。为了保证投资平衡性，与业主共同商量后，将会通过降低部分人员办公室装修标准来达到此目标[6]。

3.2.4 施工阶段

设计变更在施工期间属于成本控制中比较关键的一项内容。在严格管控各专业的变更数量基础上，应将变更分为3个级别：第一级为增减额度在50万元以上的一类变更;第二级为变更在20万元以上且50万元以下的二类变更;第三級为变更在20万元以下的三类变更。在变更期间，需要每个资料都了附上详细的变更预算文件、工程数量计算书以及实物影像资料。造价人员在发生变更后，需要及时核定变更造价，及时向设计人员反馈变更造价具体情况。在出现一级与二级变更时，造价设计人员需要加强与设计人员间的沟通交流，实施反复论证，已明确变更数量、变更发生的原因以及变更造价，全面了解整个项目具体投资情况。

3.2.5 竣工阶段

积极配合业主进行工程竣工结算。仔细研读工程施工合同，理解合同中相关条款，复核工程实际工程量、每一个变更、现场签证、索赔等的经济合理性。

4 总结

总而言之，作为一个系统工程，建设工程项目投资管控至关重要，其涉及了项目实施全过程。造价人员在工程项目投资控制期间，应充分掌握项目各阶段的投资情况，这样才能实现项目效益最大化，保证项目预算成本的可控性，充分满足社会发展需求。

参考文献

[1] 刘小红.建设工程造价的影响因素及降低工程造价的对策研究[J].工程建设与设计，2020（22）：195-196.

[2] 李海鸥.项目投资超概算原因浅析及相关建议[J].山西建设，2020，46（14）：171-172.

[3] 余嘉，沈中文.工程造价成本控制[J].重庆文理学院报：自然科学报，2016（2）：28-29.

[4] 王成程，陈立华，张林，等.“神光-III”项目固定资产投资计划管理经验[J].合作经济与科技，2016（9）：67-68.

[5] 刘长滨.建设工程程技术经济学[M].北京：中国建设工业出版社，2016：157-163.

[6] 戚安邦，孙贤伟.建设工程全过程造价管理理论与方法[M].天津：天津人民出版社，2015：124-129.