推进个人养老金制度稳步落地

■文／本刊编辑部

近日，国务院办公厅发布《关于推动个人养老金发展的意见》。“个人养老金制度怎么参加、由谁缴费、个人参加以后有何好处”等问题成为社会焦点。

4 月25 日，人力资源社会保障部副部长李忠在国务院政策例行吹风会上表示：“个人养老金制度的实施是满足人民群众多层次、多样化养老保险需求的必然要求，有利于在基本养老保险和企业年金、职业年金基础上再增加一份积累，退休后能够再多一份收入，进一步提高退休后的生活水平，让老年生活更有保障、更有质量。”

具有标志性意义

个人养老金制度是我国社会保障体系建设顶层设计中的一项重要制度安排，是多层次、多支柱养老保险体系的重要组成部分。

李忠强调，党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央坚持以人民为中心的发展思想，把社会保障体系建设摆在更加突出的位置，推动我国社会保障体系建设进入快车道，我国社会保障事业发展取得了历史性的成就。这期间，中央强化顶层设计，加强制度引领，推动实施像企业职工基本养老保险全国统筹等一批关键性、标志性的改革举措，社保覆盖范围也在持续扩大。如今，养老保险覆盖超过10.3 亿人，失业保险覆盖超过2.3 亿人，工伤保险覆盖超过2.8 亿人，几项保险待遇水平也在稳步提高，保障能力持续增强。可以说，我们成功建立起世界上最大的基本养老保险保障网，制度的公平性、可持续性显著增强，为广大人民群众老年生活提供了基本保障，成为人民群众共享改革发展成果的重要途径。

2022年4月25日，国新办举行《关于推动个人养老金发展的意见》国务院政策例行吹风会。

中央明确要求，要立足我国的基本国情，借鉴国际经验，努力构建以基本养老保险为基础、以企业年金和职业年金为补充，与个人储蓄性养老保险和商业养老保险相衔接的“三支柱”养老保险体系。

其中第一支柱是主体部分，包括城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险。第一支柱主要是立足于保基本，采取社会统筹与个人账户相结合的模式，它主要体现社会共济。目前此项制度发展相对比较完善，已经具备了相对完备的制度体系，覆盖范围也在持续扩大。同时基本养老保险基金年度收支规模达到了12.6 万亿元，累计结存超过6万亿元，基金运行总体平稳，待遇按时足额发放。

第二支柱是企业年金和职业年金，主要发挥补充作用，由用人单位及其职工建立，已经有良好发展基础。

第三支柱在这之前没有相应的制度安排。按照党中央决策部署，日前国办正式印发文件，启动了这项政策的实施。个人养老金是国家关于第三支柱的制度性安排，第三支柱除了个人养老金之外，还有其他个人商业养老金融业务，这二者都是第三支柱的重要组成部分，相互促进、共同发展。此次个人养老金制度的出台，对我国多层次、多支柱养老保险体系建设具有标志性意义。

个人账户制度直观体现个人权益

《关于推动个人养老金发展的意见》显示，个人养老金实行个人账户制度，即参加人通过个人养老金信息管理服务平台，建立个人养老金账户。人社部养老保险司司长聂明隽表示，制度模式的选择对于制度设计和具体运作影响很大。目前，个人养老金制度模式的选择是综合考虑了我国的国情和国际做法，经过反复研究明确的。实行个人账户制，有以下几个方面的好处。

第一，能够比较直观地体现个人权益。个人账户权益归个人所有，因此，把个人账户作为记载个人权益的载体，能够更加明确直观地体现个人权益归属，这也是我国养老保险制度的重要特色。比如，基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的制度模式，无论职工养老保险还是居民养老保险都有个人账户，用于记载个人缴费，按规定计息和计发个人账户养老金。第二支柱，企业年金和职业年金都实行个人账户制，记录单位和个人缴费，以及投资运营收益，职工退休时个人权益完全归个人所有。

第二，方便职工个人操作。实行个人账户制，参加人可以用个人账户的资金自主选择购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险和公募基金等金融产品，买一种或多种，都由个人在账户中完成，无需跑多个金融机构。

第三，能够为参加人提供完整的记录和服务。参加人的每一笔缴费、投资等信息都由个人账户完整记录。税收优惠政策的享受、个人养老金的转出，都是以个人账户为基础的。方便参保人及时查询。

第四，有利于统筹规划，促进多层次、多支柱养老保险体系的健康长远发展。可以预见，随着“三支柱”养老保险体系不断发展，三个支柱之间的联系会更加紧密，特别是第二、第三支柱都属于补充养老保险性质，都实行个人账户制、市场化运营，制度之间可以有机衔接、优化运行、相互促进，是未来发展的一个重要趋势。

可享受税收优惠政策

对个人而言，参加个人养老金制度最直接的好处是可以享受国家税收优惠政策。国家鼓励发展多层次养老保险体系，第三支柱内容比较广泛。其中，国家通过税收政策支持建立个人养老金制度，与其他市场化运营的个人商业养老金融业务相互补充、相互促进。包括“养老FOF”、商业养老保险等金融产品，符合条件的都可以作为个人养老金的投资产品，由参加人自主购买。

从多样化养老需求来看，第一支柱基本养老保险是保基本生活的，第二支柱企业年金和职业年金起补充养老的作用。现在增加了个人养老金，不仅为参加第二支柱的人员增加了一条补充养老金渠道，对没有参加第二支柱的人员而言，也增加了一条补充养老金渠道，满足了参加人对未来养老保障多样化的需求。

就帮助个人理性规划养老资金而言，参加个人养老金以后，账户资金是封闭运行的，在缴费阶段只进不出，个人缴费和投资收益都在账户里滚存，到达领取基本养老金年龄等条件时就可以领取。也就是说，从制度上帮助参加人把牢个人养老金的“出口”，有助于个人理性规划养老资金，合理选择投资产品和投资期限，避免提前支取，从而切实起到补充养老的作用。

据了解，个人养老金制度的最大特点是个人自愿参加。为了方便参加人熟悉政策、轻松上手操作，政策在制定过程中特别注重参加的便捷性和实效性。具体体现在以下几个方面：

一是参加的条件比较简单。不论是单位就业人员还是灵活就业人员，不受就业地域、户籍限制，均可自愿、公平参加这项制度，跨省跨地域流动时，个人的权益也不受影响。

二是参与的方式比较灵活。参加人自主决定是全程参加还是部分年度参加。在缴费额和缴费方式上，起步阶段只要不超过年度缴费上限1.2 万元，参加人可以自主决定缴多少，本年度内既可以一次性缴也可以分次缴。

三是开户比较简便。按照制度设计，参加个人养老金需要开设两个账户：一个是在信息平台建立个人养老金账户，用于信息记录、查询和服务等；另一个是在银行开立或者指定的个人养老金资金账户，用于缴费、购买产品、归集收益等。这两个账户是相互对应的，参加人可以分别在国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡、商业银行等多个渠道开设。

四是投资比较便捷。参加人可以根据不同偏好，自主选择银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等，还可以进行短期、中期、长期的组合，这些操作都可以在资金账户中完成，不需要跑多个部门和机构。

五是领取方式比较灵活。参加人达到领取条件时，可以选择按月、分次或者一次性领取，商业银行根据个人选择的方式，把个人账户资金转入参加人的社会保障卡关联银行账户。在完全丧失劳动能力、出国出境定居等特殊情形下，也可以领取。

下一步，人社部和有关部门将尽快发布个人养老金实施办法和其他配套文件，进一步明确细化操作规程和参与标准，并在部分城市先试行1 年，总结经验后再逐步推开。