财务部门在全面预算管理中的重点工作

摘  要：随着中国企业管理水平的提高，企业内部规章制度的逐渐完善，在企业内实行预算控制，已成为中国企业向西方先进企业学习进程中的一个重大举措。全面预算管理工作对于企业战略的实现有着重要作用，关注全面预算管理工作，并分析公司全面预算管理工作的现状以及加强企业全面预算管理工作，将有助于企业进一步降低成本、提升企业竞争力、确立在市场的不败地位。全面预算管理需要企业所属部门全员参与，财务部门是全面预算管理的重要执行机构，正基于此，本文就企业财务部门在全面预算管理中的作用及财务部门为更好地执行企业全面预算管理执行应注意的问题出了简单的剖析，以期提供一些参考。

关键词：全面预算管理;财务;作用

引言：在中国现代社会市场经济高速发展的大背景下，我国企业的经济发展规模在扩大，经济发展速度也日益提高，企业全面预算管理的必要性也逐步凸现了出来。全面预算管理是企业实现战略目标的重要举措，加强全面预算管理工作，就可以发现企业经营中存在的问题和风险，及时采取纠偏措施，提高企业的核心竞争力，进而促进现代企业进一步平稳良好地蓬勃发展下去。本章主要阐述了全面预算管理理念，并针对现实状况指出了财务部门在企业全面预算管理中需要发挥的作用及对策。

一、全面预算管理的重要意义

1.全面预算管理有利于创新管理理念

企业实施全面预算管理制度，能引导企业的发展方向，增强员工对内部管理工作的认识水平。对企业而言，全面预算信息管理有助于企业进行资源优化配置，将预算管理工作与企业经营管理工作融合，促进管理观念的创新。实践也证明，通过开展全面预算管理工作，加强企业全员参与，促使员工更加熟悉企业的经营发展状况，将个人工作与企业战略相融合，对业务过程加以优化，并按照企业的战略目标创新个人工作思想，推进企业各项工作的顺利开展。

2.全面预算管理是推动企业实现战略目标的重要手段

面临着激烈的竞争，企业通过科学的预测，能更合理地配置企业各项资源，可取得更大的经营效益，以达到企业长期发展的目标的实现。全面预算管理的具体内容，涉及日常经营、销售、生产等，通过全面预算的编制，能实时掌握经营过程中企业的运行状况，及时发现问题并解决问题。全面预算管理是基于大量的数据基础，企业通过这些数据的分析，结合经营报告和绩效考核结果，就能够预测市场变动对企业的影响，及时掌握企业各项资源的配置情况，并提出合理的管理目标，从而对企业的经营管理活动加以有效的管控，促使企业实现预算目标。

二、财务部门在全面预算管理中的重点工作

1.建立以全面预算管理为核心的核算体系

全面预算管理指企业以战略目标为导向，通过对未来一定期间内的经营活动和相应的财务结果进行全面预测和筹划，科学、合理配置企业各项财务和非财务资源，并对执行过程进行监督和分析，对执行结果进行评价和反馈，指导经营活动的改善和调整，进而推动实现企业战略目标的管理活动。财务数据是全面预算管理制定战略目标、进行预算编制及实施预算考核的核心，财务部门应确保财务数据的准确性，建立一套能支撑全面预算管理的财务核算体系。使企业的财务核算数据能满足全面预算管理的要求。财务核算是全面预算的基础。财务核算体现企业的经营状况，核算数据是全面预算的编制和考核的重要依据。

2.完善全面预算管理的信息系统

财务部门应该充分利用信息技术，将预算编制、预算执行控制、预算分析及预算预警监控与财务核算系统、财务共享系统等数据结合。在能满足全面预算管理的会计核算体系下，通过信息系统抓取数据，分析数据。构建大数据平台，使财务数据能全方位满足全面预算管理的需求。明确全面预算管控的最小颗粒度，通过信息化手段，能从各个维度获取基本财务信息，便于提供数据的分析基础。同时，信息系统应满足实时提供全面预算管理所需的财务数据，以便在预算执行中进行预算控制，对预算的执行情况进行监督分析，形成健全有效的预算反馈和报告体系。

3.提高财务人员全面预算管理意识

财务部门要推动企业全面预算管理工作，需要积极培养财务人员工作能力，提高财务人员全面预算管理意识，并形成健全的内部考评制度，以此促使财务人员更好的胜任企业全面预算管理工作。针对财务人员方面可采用二个方面的举措，一个就是在外部的人员招募环节中，企业不但要增加从外部招募的门槛，还要综合不同考核的指标来对前来应聘的财务人员进行考核，而目也要扩大从外部招募人员的途径，在各种途径中得到合适职位的人员，为执行全面预算管理夯实人才基石。另一方面则是在内部的人员管理工作环节中，必须定期进行培训活动，这一培训活動中不仅要涉及对参加人员全面预算管理工作意识的培训，还必须涉及参加人员理论知识的丰富、专业技能的提高等，从而促使财务人员的全面预算管理水平得以有效提升。

4.联合各部门构建一体化的管理平台

全面预算管理的“全面”是指预算理念全院参与、业务范围全面覆盖、管理流程全程跟踪。全面预算不是财务部门一个部门能完成的工作，需要企业所有部门参与。财务部门应该联合企业所有部门，以企业战略为目标，提高企业资源的配置效率。财务预算要与全面预算管理相结合，财务部门的预算往往以往期数据为基础，从财务的角度出发预测增长率等。全面预算管理需要财务联合其他职能部门、生产部门，将财务数据与经营情况、市场情况向结合，从业财融合的角度，站在战略高度，构建财务、业务一体化的管理平台，掌握和配置企业有限的资源。

结语

全面预算管理是通过对企业经营活动和财务结果进行全面预测和筹划，合理配置企业各项资源以促使企业达成战略目标。全面预算管理很大一基础在财务数据的提供、分析，因此，财务部门应该建立健全满足企业管理管理要求的全面预算体系，通过信息化手段，联合其他管理及生产部门，同时提高财务人员的全面管理意识，真正建立起以全面预算为核心基础的企业财务体系。为企业完成既定目标提供保障.

作者简介：

姓名：伍月姣;性别：女;学历：本科;职称：中级会计;研究方向：日常报销在集团全面预算管理中的作用;侧重点：颗粒度，收支项目一致性等