智慧财务管理体系的构建与实践研究

吕中华

（中国航空技术国际控股有限公司，北京 100101）

1 引言

财务管理是企业运营和发展的重要影响因素，是企业在竞争激烈的市场背景之下脱颖而出的重要保障。在社会经济、科学技术飞速发展的今天，传统的企业财务管理模式已经不适用于当前的市场环境，这为企业带来了许多挑战和风险，同时，导致各企业间的竞争力度加大。如何在互联网、大数据和信息技术盛行的时代下，打造一个高效、适应性强的财务管理体系，是企业为实现更大发展所必须解决的问题。

2 智慧财务管理体系概述

智慧财务管理体系，顾名思义，其内容既包括“智慧”，又包括“财务管理”，因此，可以说智慧财务管理体系是在具备先进、科学的财务管理制度、理论和方法的基础上，借助计算机技术、大数据、互联网等智能化技术与平台以及专业的财务管理人员共同构成的既具备先进技术，又具备专业水平的混合管理体系，如图1所示。简言之，智慧财务管理体系是由专业的人以及先进的技术与设备组成的新型财务管理模式，通过构建智慧财务管理体系，大大地提升了管理效率与质量，逐渐代替传统的人工财务管理模式。智慧财务管理体系是在大数据、信息技术等先进技术的基础上形成的，对企业的发展具有重要意义。企业依托财务共享平台，建立实时数据仓库，遵循“分步规划、分布迭代实施”的原则，坚持“调研一块、规划一块、实施一块”的思路，按照“333”模式构建了智慧财务管理系统，即财务状况、经营成果、现金流量这3 个主题。

图1 智慧财务管理体系的构成

该体系具有以下功能：

①完善数据梳理、校验规则，反映真实财务情况。

为更真实有效地反映公司特色业务情况，财务管理大数据取数规则运用多种运算组合，实现了规则与计算机语言转换、数据存储和技术切换。例如，利润总额不易从科目直接获取，针对该特殊指标建立了“收入—毛利率法”数学预测模型。

②建立实时数据库，抓取关键指标。

利用核算规则实时获取数据、生成数据，避免了报表数据的滞后性，如开展指标分析（含会计期间和组织的利润、可用资金、有息负债、毛利率、资产负债率、纳税情况、实时资金指标）、公司合并层指标仪表盘分析、国资委考核指标仪表盘分析、指标穿透分析、科目穿透分析、异常原因分析等，可更直观、动态地反映企业实时经营状况，具有及时性及相关预警效果。

3 构建智慧财务管理体系的意义

3.1 有利于促进财务管理创新

财务管理体系是否先进，对企业的整体管理工作与决策起着重要决定作用，任何企业的发展都离不开财务管理的参与，在企业运营的过程中，财务管理涉及企业工作的方方面面，与企业各部门之间的工作深度挂钩，可见，财务管理工作对企业的发展至关重要。在此背景下，如果企业仍然坚持闭目塞听，采用传统的财务管理体系，那么企业的发展必将落后于时代的步伐，长此以往，企业最终的结局将是被时代抛弃和淘汰。构建智慧财务管理体系，能够帮助企业及时抓住时代发展的特点以及充分利用时代中产生的先进技术，通过整合技术与平台，帮助企业开展财务管理创新，打造更加契合时代与市场需求的财务管理体系，帮助企业在竞争激烈的市场中站稳脚跟。

3.2 有利于降低企业财务风险

构建智慧财务管理体系是企业财务管理人员必须完成的任务之一。如上所述，智慧财务管理体系是在大数据、信息技术等先进技术的基础上形成的，这些技术具有极其先进与快捷的特点，企业财务管理人员可以充分利用这些智慧化、智能化的技术和系统，获取财务管理的各种信息和数据，并对其进行分析和整理，预测可能存在的潜在风险，从而提前制定相应的风险防控机制，降低企业的财务风险。同时，通过智慧财务管理体系的构建，企业相关财务管理人员能够根据获取的信息和数据，分析市场发展的趋势与走向，以及研究企业内部存在的问题与不足，帮助企业掌握全面的资料，及时了解相关行情，有效采取可行的应对方案和解决措施，并不断创新企业财务管理体系。

总而言之，构建智慧财务管理体系与企业财务管理创新以及降低企业财务风险息息相关、相辅相成，如图2所示。

图2 智慧财务管理体系与企业发展的关系

4 智慧财务管理体系构建与实践中存在的问题

4.1 企业财务管理创新意识不足

现阶段，在我国企业的管理工作中，虽然部分企业已经意识到财务管理创新的重要性，但仍有许多企业的创新意识落后，不能及时跟上时代发展的脚步。这主要体现在两个方面：

首先，企业管理层的创新意识薄弱。许多企业管理层在经营企业时，忽视财务管理工作在企业发展过程中的重要作用，导致企业的财务管理体系不能得到有效创新，企业仍然采用传统的、落后的财务管理模式，使得企业的发展速度不能与其他龙头企业相提并论。

其次，企业管理层的思想意识对整个企业内部员工的行为和工作方向产生直接影响，由于企业管理层的思想意识落后，对财务管理创新的重视度不高，这一因素直接影响了内部财务管理人员的行为与态度。由于领导层在这方面没有投入过多的精力与资金，财务管理人员也忽视时代对财务管理体系的新要求，不能主动进行财务管理创新，只能顺应领导层的要求，坚持使用不符合时代发展需求的管理体系。

4.2 缺乏智慧化财务管理平台

建设智慧财务管理体系离不开相关先进管理平台的支持，因此，企业想要构建更高效、更科学的财务管理体系，离不开智慧管理平台的辅助。建设智慧财务管理体系是新时期各类企业管理创新和改革的新路径和新方向，通过相关平台进行财务管理，处理、收集、存储和传播各种财务数据和信息，是开展智慧财务管理的重要保障。然而，从当前的企业管理模式来看，大部分企业的智慧化财务管理平台建设不完善，企业在这方面投入的力度不足。

例如，许多企业的信息化设施设备不完备，缺乏专业先进的硬件设备，致使企业财务管理工作无法得到有效实施。信息化设备是企业发展智慧管理模式的重要基础，如果这些设施不完善、不齐全，将阻碍借助先进技术创新企业财务管理模式的步伐。

4.3 复合型人才缺乏

在当前时代背景下，任何行业的发展都离不开信息技术。为构建智慧财务管理体系，企业不仅需要专业的财务管理系统、方法和理论知识，还需要先进的信息技术。换言之，没有掌握信息技术技能和财务管理知识的复合型人才，企业就无法构建智慧财务管理体系，因此，人才的匮乏是现阶段许多企业面临的一大难题。构建智慧财务管理体系要求企业财务管理者不仅掌握与之相关的财会知识和管理知识，同时，要了解和学习信息技术，并且能够灵活运用。然而，在目前的企业发展中，财务管理方面的专业人才欠缺，尽管财务管理人员具有较高的财务专业知识和理论水平，但他们不熟悉新技术、互联网平台等，导致企业缺乏利用现代信息技术手段的财务人员。

5 加快智慧财务管理体系构建的措施

5.1 转变企业员工的思想观念

如上文所述，企业管理层的思想意识对企业内部员工的行为和思想发挥了重要的决定性作用。所以企业财务管理要得到更好的发展，需要从领导层入手，转变其思想观念。

首先，企业领导层必须意识到自身思想意识落后为企业发展带来的危害，要加大学习新理念与新思想的力度，认识到财务管理工作对企业发展的促进作用。积极主动地了解和分析时代发展的变化与特征，开展相关学习与调研工作，掌握市场发展的情况，学习和借鉴其他先进企业的财务管理模式，结合企业内部的实际情况加以调整。

其次，大力支持企业财务管理人员进行管理创新，财务管理人员需要积极参加相应的新模式、新理念、新技术培训会，加强与各部门之间的沟通，从而让企业财务管理人员感受到领导层对财务管理创新的支持与重视，使企业内部上下一心，共同构建更加先进、科学的财务管理体系。

5.2 加强智慧化建设

企业在建设智慧财务管理体系的过程中，必须借助相关信息化、智能化的技术与设备进行体系构建，因此，企业相关人员必须对企业内部的财务管理平台进行检测，对于老化的、传统的设施设备及时进行更新和替换，同时，加大在财务信息化建设工作方面投入的财力、物力和人力，确保构建智慧财务管理体系所需的相关硬件设备齐全完备。同时，企业应当建立专业的智慧企业财务管理平台，用于收集、存储各项财务数据和资料，以便管理企业财务账目，从而提高财务管理各个环节的信息传递和查询效率。

5.3 加强复合型人才建设

在智慧财务管理体系的建设工作中，管理人员的专业技能发挥了重要的决定性作用。建设智慧财务管理体系不仅需要专业的财务管理人员，还需要具备较高技术水平的专业财务管理人员，因此，企业必须加强对内部财务管理人员的培训。培训内容除了专业知识与理论以外，还应添加相关信息技术的培训，同时，邀请相关专业技术人员担任培训讲师，促进企业内部财务管理人员提升其信息技术水平，从而为企业创设一支复合型的人才队伍。

5.4 创新财务管理模式

为迎合社会发展趋势，满足市场发展需要，一些生产经营规模较大的企业将大数据管理的专家系统引入企业。引入该系统的目的是吸收和借鉴国内外及同行业资深专家的成功经验，形成规模较大的大数据专家组。在这种创新的管理模式下，不仅可以解决系统操作终端的疑难问题，还可以不断升级和完善大数据系统，使大数据技术的增值效应在企业中得到无限放大，在此基础上企业可以充分利用大数据技术实现经济效益的最大化。因此，企业应积极引进创新技术，定期维护和升级大数据系统，以促进大数据技术在企业中的应用价值得到充分发挥。

6 结语

综上所述，在智能化、信息化的时代背景下，每个行业的发展早已离不开“智能”“智慧”二词，因此，企业在完善和优化财务管理体系时，需要充分把握时代的趋势和特点，将财务管理与先进的技术和理念进行有机融合，打造智慧财务管理体系，同时，在建设这一体系的过程中，企业需要加强自身思想建设，不断学习新理念与新模式，吸收和借鉴先进的管理经验，完善自身的智慧管理平台，加大对财务管理人员队伍的培训力度，从而确保企业智慧财务管理体系得到高效构建与实施。