中小民营企业内部控制与风险管理探讨

2022-06-15袁亮亮

经营者 2022年4期

袁亮亮

（高斯贝尔数码科技股份有限公司，湖南郴州 423038）

一、引言

经济社会的不断发展推动了中小民营企业的进步，而企业之间激烈的竞争使中小民营企业在内部控制管理方面出现了一些问题，运行管理受到了影响，对中小民营企业提出了更加严格的财务风险防范要求。例如，中小民营企业的管理制度体系需要进一步完善，内部控制管理意识需要进一步增强，这就要求中小民营企业在发展的过程中提升整体的内部控制管理能力，降低风险对企业造成的影响。

二、正确认识中小民营企业的内部控制和风险管理

中小民营企业的内部控制实际上就是指中小民营企业的决策能力与相应的管理能力，涉及企业内部职工的管理，以及相关规章制度体系的构建，研究中小民营企业的发展策略，能使企业的发展更加稳健。

中小民营企业要实现长远发展，应提高对相关的资金问题及人员和管理问题的重视度，严格监管相应的内部控制行为，提前发现相关问题能够保证及时解决问题，让相关工作稳定开展。

企业的风险管理实际上涉及企业发展的不同环节，其中资金是企业发展的血液，也是企业竞争力的基础，强化财务风险控制对中小民营企业具有重要意义。

防范企业的财务风险，主要是为了防止在企业发展过程中产生财务危机，因此应制定和采取一系列风险防范和风险管理对策。不仅要对尚未发生的财务问题进行预警，也要对当前企业中存在的问题进行管理和控制，以防企业在未来发展建设过程中再次面临类似的风险。

三、中小民营企业内部控制和风险管理环节出现的主要问题

（一）缺乏内部控制管理意识

中小民营企业在长期运营与发展的过程中，会把精力放在提升企业管理效率、获得更多经济收益上，在日常的实际管理过程中，也会更加关注企业的经济发展情况，而在内部控制管理方面投入的相对较少，这会导致内部控制管理意识淡薄。

同时，部分中小民营企业缺乏正确的风险管理意识，大部分企业没有对自身发展过程中可能出现的风险作出科学评估，并根据情况制定详细的风险防范对策。

虽然如今中小民营企业逐渐认识到了内部控制的重要价值，上市企业和拟上市的企业都设立了内控制度及内审部门，但采取的具体措施和企业的发展情况无法完全匹配，缺乏相应的内部控制管理制度，在具体执行和落实环节的监督管理体系也尚未完善，内控部门独立性不强，内控制度的制定者、执行者甚至监督者均受相同上级领导，存在严重的形式化现象，会影响企业的内控管理成果，使企业的监督和管理缺乏有效性，进而加剧风险。

企业的内部控制管理工作开展得不合理，尤其是财务内控管理不恰当，导致无法准确反映出企业的财务状况与运行状况，对企业的生产运行与科学决策都会造成一定的影响，甚至还会使企业遭受较大的经济损失。

研究M公司近3年的诉讼情况发现，该公司没有对客户的偿还能力进行详细调查，也没有作出风险评估及预案，出现客户难以履约的情况时，没有第一时间采取措施，最终导致1 500万元的货款完全无法收回，使企业蒙受了巨大的损失。

另外，M公司属于出口型公司，近年来为开拓海外市场，对应收账款实行宽松政策，导致海外应收账款大幅增加，但对应收账款可能产生的支付风险并没有作出合理的评估，也没有提前确定预案措施。随着新冠肺炎疫情的暴发，海外经济严重下滑，企业的资金陷入困境，企业不得不采取更高的资金成本筹资以维持经营。

（二）内部控制制度体系尚不健全

一些中小民营企业在运行管理环节使用的内部控制管理制度不够系统化，这会限制企业的经营与发展。

例如，一些中小民营企业的内控管理制度尚未完善，导致企业的内控管理过于表面化和形式化，在开展日常内控管理工作时，由于规章制度体系的不完善及相关要求不明确，一些程序与流程可能受到限制，进而导致企业不同方案与决策的执行和落实效果不同。也正是由于企业缺乏考核评价制度，没有监督内部控制管理执行的效果，内控管理制度的顺利落实受到影响。

而由于奖惩制度缺乏，内部控制管理人员在工作的过程中缺乏责任感和使命感，工作态度不端正，积极性也不高，难以顺利开展相关工作。即便企业中存在风险问题，也无法及时发现，从而影响风险防范和管理的成效。

（三）存在财务风险问题

中小民营企业的规模相对较小，资金实力也称不上雄厚，融资能力不强。此外，中小型民营企业很容易受到市场变动和政策方面的影响。

中小民营企业面临的风险通常包括外部风险与内部风险，外部风险主要受政策变化、市场变化等因素的影响，而内部风险则是企业的资金筹集与企业生产、采购等环节不合理使用资金造成的。

企业制定的长期发展目标与战略规划和企业的实际发展情况无法匹配，并没有根据发展目标和计划制定出可行的筹资方案和相关的风险预案。企业资金短缺或人力资源成本增加等问题，都会导致企业的发展受到限制，使企业面临资金风险，影响企业的发展甚至生存。

（四）人力资源建设体系尚未完善

中小民营企业的发展离不开人力资源管理，其对整体的管理控制效果具有重要影响。但是，当前我国很多中小民营企业的人力资源管理建设系统尚未完善，用人机制比较缺乏，员工的积极性和主动性也无法得到充分调动。

此外，一些中小民营企业对人力资源管理工作并不重视，会导致企业出现比较严重的人才流失问题。

在当前的社会发展背景下，如果中小民营企业没有建立比较完善的人才选拔和激励制度，就聘请不到优秀的外部人才，也会导致企业的优秀员工离职，长此以往，优秀人才的流失会导致中小民营企业的核心竞争力下降，使得企业无法在激烈的市场竞争中占据优势地位［1］。

四、中小民营企业内部控制与风险管理措施

实际上，企业的内部控制管理对中小民营企业的长远发展具有重要影响，中小民营企业需要运用更正确的方式和手段加强内部控制管理，构建更完善的内部控制体系。要使内部信息的沟通效果更加理想，只有让管理人员对内部控制管理工作的重要性产生正确的认识，并使内部信息的沟通和传输效果更及时。只有强化监督管理，才能让企业建设和实际情况更加匹配的内控管理文化，让企业更好地发展。

（一）进一步完善中小民营企业内部控制管理体系

中小民营企业要实现科学合理的内部控制管理，实现防范企业财务风险的目标，就要结合实际情况完善相应的管理制度体系，为自身的长远发展奠定良好的环境基础，营造一种独特的氛围。

首先，要结合中小民营企业的实际发展情况，以及企业的战略规划目标和经营管理的特征，制定内部控制管理制度和方案，并在日常管理过程中认真执行与落实相关规范与要求，使企业工作人员的行为受到约束和管理。

其次，要引导企业内部管理人员的管理思想和理念，使人员的责任得到明确，并让企业工作人员了解相关方面的知识和内容，使内部控制管理水平得到提升。

最后，还要建立科学合理的评价体系与奖惩机制，对企业的内部控制监督的落实情况进行详细的考核和评价，让企业相关工作人员能够主动积极地投身内部控制管理环节。还要构建相对完善的风险预警模式，防范企业发展过程中面临的风险，对企业发展过程中可能存在的风险问题与不稳定因素作出预警，及时发现存在的问题，并降低损失［2］。

（二）让中小民营企业的员工充分认识到内控管理工作的重要价值

对中小民营企业来说，只有建立了完善的规章制度体系，才能够使企业经营和发展更加稳定。这就要求中小民营企业管理者正确认识内控管理工作具有的重要价值，并且使所有的工作人员树立内控意识。企业要向全体员工灌输内控管理理念，使员工产生相应的思想认识，强化对员工的管理，使员工在日常工作中严格遵守内控管理制度，恪守本分，一丝不苟，严谨认真，让企业实现稳定发展，促进企业进步［3］。

（三）加强中小民营企业内部信息的监督与沟通

中小民营企业要实现长远发展，就必须让不同部门以及工作人员之间产生紧密的联系，即必须构建一个长效的、具有实用价值的沟通模式和平台，这个平台主要用于不同部门及员工之间的交流，只有让各个部门的人员相互联系，才能够提升整体的工作效率和质量。

此外，构建这种沟通平台，能够使中小民营企业员工更好地表达对企业发展的看法和意见。而企业管理者则可以充分了解员工的想法，从而进一步完善员工结构，规范员工行为，提升企业的经济效益［4］。

（四）完善中小民营企业的资产管理制度

首先，要提高中小民营企业的资金使用率。资金是中小民营企业实现稳定发展的重要基础，合理分配资金，能够使资金的调拨更合理，要有效控制资金使用权限，让资金的流转速度更快，保障资金的使用效果。

其次，要加强对中小民营企业应收账款的管理。这是解决当前中小民营企业资金紧缺问题的有效方法，也是提高企业资金运用率的有效手段，能够帮助中小民营企业降低应收账款的坏账风险，缩短回收账款的时间。

最后，要加强对中小民营企业的存货管理，防止大量的存货积压产生更大的管理成本，从不同方面对企业使用的资金进行合理控制，从而帮助企业规避风险［5］。

（五）发挥信息化建设在内控和风险防范中的作用

健全的信息化系统能够及时有效地反映出关键数据信息，为作出决策和发现潜在风险提供有力的支持，在风险防范和跟踪方面有重要作用。要加强中小民营企业的信息化建设，实现科学化管理，企业的领导层必须认可信息化系统应用的价值，了解信息化系统作为一种重要的工具在应用过程中的突出表现，同时投入相应的资源和精力建设信息化系统软件，配置好相应的系统模块功能，使之和中小民营企业的发展情况保持一致。在相关部门工作人员的共同努力下，中小民营企业可以运用信息化建设系统及时发现数据中存在的风险和威胁，有效防范风险。

（六）建设独具特色的企业内控管理文化

中小民营企业要想稳健发展，就要建设和自身情况匹配的内控管理文化。不同中小民营企业成立的背景、发展的流程和模式各不相同，员工工作的环境也存在差异，企业应根据自身的发展特点建设相应的内部控制管理文化，让内控管理文化渗透员工的日常工作和生活，使企业员工真正认识到企业内控管理文化的特殊之处，从而促进企业发展。