关于加强现代制造企业资金管理的思考

2022-06-15万艳玲

经营者 2022年4期

万艳玲

（松田电工〔台山〕有限公司，广东台山 529262）

一、引言

现代制造企业在资金管理工作中，要根据当前的发展方向调整资金管理的工作重点，突出现代化的工作思路，并且配合完善内部管理制度，做好对资金使用过程的全面监督，及时规避资金使用过程中的风险，从而使企业资金管理水平得到全面提升，使企业在新时期得到稳定发展。

二、资金管理在制造企业发展中的重要性

（一）有助于规范企业各项经济行为

资金管理在制造企业发展中的重要性非常突出，可以规范企业的各种经济行为。随着我国社会主义市场经济体制的深入和完善，企业竞争逐渐激烈。企业要想增强自身的发展实力，需要将工作重心逐渐转移到提高经济效益上，追求企业经济效益的最大化。同时，也要配合完善的财务管理模式，将资金管理纳入主要管理目标，建立与之对应的管理体系，督促相关人员完成当前资金管控任务。

企业要有效运用当前的资金筹集模式，重视管理过程中的重点问题，统筹不同的资金筹集方案，使其和企业战略目标相互协调，从而在新时期实现稳定发展［1］。

制造企业的资金主要是指企业在发展过程中，根据自身盈利水平和风险大小所存在的具有价值的货币形态。企业在发展过程中要加强对整个资金运作过程的全面监督，同时更加科学地协调不同业务之间的经济关系。

随着企业生产活动的不断推进，企业运用处于动态运动中的资金进行生产和销售。企业的生产经营以资金为纽带，其贯穿企业发展的全过程，要确定资金流量评价指标，根据现金流量确定企业当前的发展方案和发展方向。

资金是企业从事各项活动的重要保证，资金管理是企业财务管理的核心内容。企业要创新当前的管理模式和管理思维，有效转变以往分散和效率低下的资金管理模式，逐渐强化资金运作的效果。同时也要消除以往财务管理过程中存在的弊端，采用现代化的资金管理模式，有效调整现有的管理方案，从而促进各项活动顺利实施，为企业的长久发展奠定坚实的基础。

部分企业在发展中存在经济效益低的问题，这与诸多内外因素有密切关系，财务管理人员对资金管理并不重视，甚至出现财务账目和实际不符的问题，增加了企业的损失。因此，在实际工作中，企业要根据自身的发展方向明确资金管理工作重点，调整现有的工作方案，消除其中的不良因素，全面增强资金管控工作的科学性和有效性，增强企业的稳定性。

（二）有助于解决资金不足问题

制造企业各项生产活动和业务活动都离不开资金的支持，但在应用过程中存在资金紧张的问题。部分企业的资产没有得到充分利用，特别是存量资金的优势没有得到充分发挥，这些闲置资产通过流动资产进行了重组，或是购买股份增加了资金投入，资金紧张问题越来越突出。

因此，在实际工作中，要建立完善资金管理模式，根据企业各项业务活动的特点和实施要求，采取针对性较强的资金管理方式，缓解企业的资金矛盾。

另外，企业当前的资产管理除了闲置资产之外，还包括重复资产问题，并没有形成规模效应。只有完善资金管理才能加快资产聚集速度，扩大企业的发展规模，从而提高资金利用率［2］。

（三）有助于优化资金结构

现代制造企业加强资金管理有助于优化当前的资金结构，从而为企业未来的发展提供诸多帮助。资金管理是企业财务管理的核心，企业要充分发挥资金管理的核心功能，充分整合不同要素，有序统筹和安排相关的资金，从而满足企业经营的正常需要。企业也要建立完善的资金管理制度，统筹好不同资金的使用模式，优化资金结构，加快资金周转速度，以满足各项业务使用资金的要求，从而使资金利用率得到全面提升［3］。

资金运用的好坏反映了企业内部财务管理活动的是否到位，也反映了财务在资金控制和运作方面的主导地位。因此，企业在新时期发展背景下，要建立对应的资金管理模式，管理好不同资金，为企业的长远发展提供重要保障。

三、制造企业资金管理存在的问题

制造企业在新时期加强资金管理时，要认真分析以往资金管理工作中存在的问题，落实现代化的工作原则，全面增强资金管理效果。

资金管理过程中存在资金使用效率较低的问题，这与企业资金太分散有密切关系。企业在经营过程中，会由于业务原因出现资金短缺的问题，与之合作的企业无法结清当前的拖欠资金。在此情况下，企业不得不向银行贷款，支付高额的贷款利息，产生不合理的资产负债，无法充分发挥资金的最大功效。

企业在发展过程中还会由于盲目投资而降低资金使用效率。随着我国制造行业的不断发展，部分企业开始加大投资力度，但并没有进行前期的市场调查，也没有对投资决策进行科学分析，盲目购置大量设备，占用了大量资金，对后续资金的使用造成了一定的影响。由于出现了大量闲置的固定资产，各项工作无法顺利开展，再加上一些投资回收期较长，更是延缓了企业资金周转速度，降低了企业发展水平。

此外，资金管理工作还存在内部控制薄弱的问题，如没有加大本身的资金管理力度，在统筹和投资方面没有做好全过程的监督和管理。由于执行工作不到位，相关监督工作过于形式化，企业并没有根据实际业务情况全面审核资金支出，也没有建立完善的监督机制，忽视了资金管理。

四、制造企业资金管理的策略

（一）完善企业资金管理模式

制造企业在现代化资金管理工作中，要转变以往的工作模式，根据各项业务的实际情况掌握资金管控的工作重点，与实际需求相匹配，防止对资金管理造成负面影响。

1.企业要提高资金周转效率

周转效率越高，现金流转时间越短，流动速度越快，企业可以利用这部分资金购买更多的原材料完成产品的销售、生产等，从而使企业经营效益得到全面提升［4］。例如，在实际工作中要提升对应收账款管理的重视度，加强对用户的信用管理，制定完善的信用评价标准，并且建立与之对应的应收账款回收模式，从而减少在应收账款方面的成本投入。

对存货中的资金储备要设置最高和最低储备量材料的采购模式，例如，要采取最佳经济订货的批量模型，防止在材料采购方面出现较多的成本投入而浪费资金，要适当减少存货所占据的成本，加速存货周转率。

企业也要按照合同规定按时偿还应付账款和银行借款，提高自身的信用水平，降低资金成本，从而使资金运营效率得到全面提升。企业要认真分析当前的管理模式，突出科学化的工作思维，使资金管理朝着新的方向不断迈进。

2.在资金管理中还要优化企业当前的资金结构

企业要根据自身的经营情况，考虑资金成本、盈利水平等因素，合理安排流动负债和长期负债之间的比例，避免出现成本投入太高的问题。为了满足各项业务资金需求，企业在新时期发展背景下要使节约资金和偿债能力保持基本平衡。

例如，在确定流动比率控制目标时，要根据流动资产的特点，合理安排流动负债的比例，不要将大量资金用于长期投资和固定资产上，防止出现资金短缺的问题。要科学调配不同的资金使用模式，考虑企业长久发展的需要，使资金管理效率得到全面提升。

（二）提高资金使用效率

1.企业要根据当前的发展目标实施资金集中性管理

可以在内部工作中推行资金结算中心制度，在企业内部成员中设立统一的结算中心，从而使企业资金得以有效汇集。同时，企业领导须了解当前的资金使用方向、使用重点等，调整现有的资金使用模式，从而使资金调度效果达到预期要求。在资金短缺和结余中科学调配资金，能够降低财务费用，优化资产负债结构，全面提升企业融资能力［5］。

企业要从资金的集中管理入手，增强资金运作效果，并且集中整合当前财务资源，避免后续财务管理工作出现风险问题，充分发挥资金在各项业务活动中的主要优势。

2.企业要建立完善的现金流控制体系

现金流管理存在于企业各项生产活动中，因此企业要保证资金的规范化和程序化，做好现金流量的分析和预测，然后根据日常生产经营目标了解所需资金的重点，科学调整和编制资金使用计划，也可以在内部管理工作中建立流量结算表、预警系统等，实现对各种环境下软资金的有效控制。还要根据现金结算数据，严格控制现金的流入、流出额度等，防止对企业的支付能力和偿债能力造成干扰，在有限范围内增强资金使用效果。

3.在提高资金使用效率方面，要做好企业投资管控

固定资产在企业资金中所占的比例较高，在新时期进行固定资产管理时，要严格遵循固定资产管理模式，并且要在投资前期做好市场调查和分析，完成可行性论证、风险评估等，根据企业发展特点科学配置固定资产，防止固定资产浪费。

另外，企业还要保证自身正常运转，做好闲置资金的对外投资，对各个项目的实施情况进行跟踪管理，防止出现资金效益不高的问题。要将现金流量和经营成果相匹配，获得一定的投资效益，使企业经营水平得到全面提升。