企业资金管理存在的问题及对策研究

王成诚

摘要：近年来，随着我国经济的快速发展和市场经济体系的不断完善，各种类型的企业如雨后春笋般地涌现，企业所面临的市场竞争越来越激烈。在当前经济形势下，许多企业都在深化改革，努力挖掘潜力，从而提升自身参与市场竞争的能力，实现健康持续发展。企业发展速度越快，就越需要大量资金的支持，因此企业在深入发展过程中，想要取得预期的运营成果，就要加强内部资金管理。有效的资金管理体系将在一定程度上决定企业未来的发展潜力以及市场资源的利用效率。如果没有完善的资金管理体系作为生产经营活动开展的基础，就难以实现企业健康持续发展，无法实现企业的战略目标。企业为了保证良性运转并实现长远战略目标，就需要对资金进行合理、科学、有效的管理。文章分析了资金管理在企业发展过程中的重要性，以及企业在资金管理过程中存在的问题，并提出行之有效的解决对策，以使得企业提高资金使用效益，在当前激烈的市场竞争中具有优势，从而实现健康持续发展。

关键词：企业管理;资金;问题;对策;效益

一、引言

资金是企业开展生产经营活动的重要保障，企业在持续发展过程中，需要充足的资金来维持其良性运转，因此在企业内部开展资金管理工作非常重要。在当前的新形势下，随着我国市场经济的飞速发展，面对日益激烈的市场竞争，企业为了提高资金使用效率，提升企业的经济效益，实现企业长远经营目标，需要对资金进行有效的管理，在企业内部搭建完善的资金管理体系，切实做好资金管理工作。

二、资金管理在企业发展过程中的重要性

（一）资金管理有助于增强企业市场竞争力

企业为了实现自身的生产经营目标，需要拥有优势的竞争资源，并且要将这些资源合理配置和整合，充分发挥其作用，这也就是所谓的市场竞争力。企业凭借着参与市场竞争力产生的动力，就可能在激烈的市场竞争中抢占份额，获得更大的市场占有率，从而实现自身的健康持续发展。企业所有的资源获取、配置、整合都需要资金的鼎力支持，因此资金是企业在进行研发、生产、销售、经营等各个环节良好运转的基础，涉及企业多种经济活动的各个方面。做好资金管理工作，有利于加强资金管理，合理配置企业资源，可以有效提升企业市场竞争力，为实现企业经营目标奠定了良好的基础。

（二）资金管理有助于提升企业经营管理水平

资金管理是贯穿企业内部各个部门的重要连接纽带，不仅仅是财务部门的职责，而是需要单位内部各部门共同参与，实现企业统筹管理，统一规划，这其实也体现了企业管理者的管理能力和水平。企业通过制定科学、合理的资金管理制度，强化资金管理，可以规范企业整个经营活动，从而有效提升企业的资金管理效率。企业在生产经营活动开展过程中，资金管理应遵循统筹管理，合理调配的原则，根据业务的开展需求，结合单位的实际情况，合理分配使用资金，从而保障企业资金更加流畅地运转，在不断发展壮大的过程中实现企业经营目标，有效提升企业的经营管理水平。

三、企业资金管理过程中存在的问题

（一）缺乏资金管理观念，资金管理制度不够完善

资金管理不应该单纯地由财务管理部门实施，要积极联合企业内部各个部门共同统筹管理，在企业内部营造同抓共管的良好氛围。有些企业管理层对资金管理、内控机制建设的重视不足，片面认为获得经济利益是最终目的，盲目地拓展业务范围和规模，缺乏资金管理意识，未建立完善的资金管理制度，使企业管理存在一定的漏洞。由于缺乏完善的資金管理制度，企业未能对资金管理进行统筹规划，管理层无法深入、全面地掌握企业资金运作情况，而是把重点都放在了扩大业务规模，提高市场占有率，提高盈利方面。企业在资金充足时，盲目进行投资，一旦出现资金短缺现象，就需要进行金融借贷，导致资金使用效率低下，不利于企业的可持续发展。有些企业虽然制定了一些资金管理制度，但与单位的实际情况不吻合，缺乏内部控制制度相配套，在日常工作中得不到有效的落实和执行，出现实际运营状况和企业整体规划不吻合的现象，制约了企业资金管理工作的有序开展，不利于实现企业的健康持续发展。

（二）资金预算管理不完善

预算管理是企业资金管理的重要措施，是企业内部进行资金管理非常有效的方法，也是企业进行科学资金管理的重要手段。企业通过编制资金预算，可以对企业资金的流入流出等情况作出预测分析。有些企业在单位内部没有建立完善的预算管理机制，年初没能根据企业的实际情况，对年度资金使用编制科学、全面的预算，在资金使用时，只要企业领导审批，财务部门审核相关资料后就可以按业务流程进行付款。由于缺乏科学合理的资金使用预算，加上预算意识不强，导致资金使用随意性大，从而出现资金使用相对混乱、资金使用不合理、效率不高的现象。企业也无法对成本费用进行合理预估，从而出现成本费用无法控制的现象，这种情况长期得不到解决，会导致企业成本费用高居不下，从而面临资金短缺、经济利益下降的困境。有些企业虽然实施预算管理，编制资金预算，但实际生产经营活动开展过程中缺乏预算控制管理，对预算执行管控不严，导致资金使用效率低下，影响企业的经济效益提升。

（三）资金管理信息化建设不足

随着我国科技的迅猛发展，信息化技术的日新月异，在给人们生活带来了许多便利的同时，也给企业资金管理手段的改进提供了新的发展契机。但现在许多企业未能利用信息技术进行资金管理，传统的资金管理手段已显露出落后、单一的问题，影响资金利用率的提高，从而制约企业经济效益的提升。新时代经济背景下，信息技术已经成为企业内部资金管理的重要手段，要想实现资金的统筹管理，必须充分利用信息技术，建立全面的信息化管理系统。完善的信息化管理系统，可以全面了解企业业务资金预算、申请、审批、流向、监控等一系列完整过程。企业管理层可以通过信息化管理系统，随时准确掌握企业的资金动态及整体运作状况，实现资金管理的统筹管理，合理调配，有利于管理层在日常生产经营活动中，开展资金的决策活动。但目前少数企业的管理层未能与时俱进，认识不到位，只是在一定程度上实现了会计电算化，全面的信息化建设仍然不足，现代化信管理系统并未开发，资金管理方面各个环节数据信息的传递、处理、统计工作受到明显制约，信息不对称问题明显存在。另外集团企业由于缺乏信息化建设，总公司和子公司之间信息传达不畅，加大了沟通成本，集团内部无法从整体的角度出发，统一调配资金使用，影响了资金的使用效率，为资金管理工作带来了很大的制约。F895A405-FC69-4B0B-B094-57CC025A5827

（四）应收账款回收不及时，资金周转率低下

企业在日益激烈的市场竞争环境下，面对着越来越复杂的经济形势，在日常生产经营过程中，为了追求更多的企业生产总值和经营利润，会采用赊账销售模式来开展业务，以此增加业务销售收入。赊销的销售模式，能为企业吸引了更多的客户，扩大企业销售额，为企业增加营业收入，与此同时赊销模式产生的应收账款，也为企业带来资金管理风险。有些企业对后期应收账款回收工作重视不足，少数企业并没有成立专门的部门或组织专门的人员去负责清收应收账款，导致账面上有大额的应收账款，资金没有及时回收到位，占用了企业正产经营资金，造成资金周转率低，严重的可能造成资金紧张、资金周转困难，影响企业正常的运转。极少数企业应收账款不能及时清理，有些应收账款账龄甚至长达10年，20年之久，最后形成企业的坏账，给企业带来了损失，在一定程度上严重影响了企业的持续发展，影响了其参与市场竞争的能力。

（五）集团化企业，容易存在“存贷双高”

集团化运作的企业，要想实现预期的生产经营发展规划，保证集团企业实现又快又好的发展，在集团内部建立完善的资金管理体系是非常关键的。集团化企业由于规模庞大，经营范围广泛，业务类型繁多，组织架构复杂，给集团整体资金管理工作带来了很大困难。所以集团内部需要对资金实行统一管理、统筹调配。集团化企业下设许多独立法人企业，由于管理理念、业务性质、经营模式的不同，企业内部资金运转状况存在很大差异。有的企业现金流动性好、资金充裕，但对资金的整体使用缺乏统筹规划，造成大量资金以活期存款形式存在银行。有的企业资金紧张、周转率低，存在资金缺口，集团内部调度不畅，不能得到集团内部的资金支持，只能从金融机构通过融资方式解决资金缺口。由于集团内部没有建立完善的资金管理制度，缺乏对资金的统筹管理，合理调配，导致集团企业内部存在“存贷双高”的现象，难以发挥规模效应，造成资金使用效率低下，资金资源的浪费，也加大了集团整体资金管理的风险。

四、企业完善资金管理的对策

（一）强化资金管理理念，完善资金管理制度

资金管理是企业内部管理的重要环节，企业生产经营的各个环节都离不开资金的强有力保障，企业管理层应当认识到资金管理在企业运营过程中的重要作用。资金管理工作只有得到企业管理层的重视，资金使用效益才能得到有效的提升。企业首先应当树立正确的资金管理理念，结合自身经营状况及业务运作需求，制订科学、合理、完善的资金管理制度，规范企业资金的预算、使用、审批等流程，制定对企业融资投资、资金支出管理制度，建立企业内部信息沟通机制。同时在企业内部建立相互协同、相互制约的管理机制，设置不相容的管理职责，通过建立内部资金管控机制，设置资金预算、支付授权审批权限，加强对资金运作环节的监控管理、确保单位内部资金审批手续的规范性，从而在保证资金安全使用的基础上有效提升资金使用效益。完善的资金管理制度，有利于企业管理层掌握资金的整体运行状况和方向，统揽全局、综合平衡运用战略性思维对企业资金进行合理协调和有序调度资金，实现统揽全局、综合平衡，为实现企业经营目标打下坚实的基础。

（二）制定全面预算管理制度

企业应在单位内部建立完善的预算管理制度，从而能够保证企业生产经营活动的有序开展，同时也要企业实现资金的科学管理。全面的预算管理，对成本费用支出实现事前、事中、事后多维度审批和控制，从而可以有效控制成本费用。推行全面预算管理制度，牢固树立预算的权威性，优化资金管理制度，以不断提高企业资金使用效率，增加企业经济效益。编制预算时，要求预算人员制定科学的编制方案、完善的预算管理流程，并且要将企业内部的资金预算与公司整体的经营发展规划目标相衔接。在资金管理方面，编制资金年度预算，全面预估各个部门和项目年度的现金流入流出，在日常资金管理中，应结合每月业务实际经营情况编制月度资金计划，细化资金流向，每一笔资金使用有章可循。在资金预算管理中，还要进行预算控制管理，没有经过审批，不能随意调整资金使用计划，保证资金预算刚性，并将执行情况纳入企业绩效考核系统。建立资金预算内控制度，按照权限分级审批，严格控制资金使用流程，每个环节相互制约，形成事前、事中、事后多维度审批和控制管理体系。

（三）加强信息化建设

在信息技术飞快发展的时代背景下，企业要不断提高对信息化的建设的认识，借助信息化建设，可以更好地增强企业市场的适应性，优化企业管理流程，为企业更好地进行资金管理提供了有力的保证。传统的电算化手段已经不能满足现代化企业前进的脚步，企业需要引进更先进的信息化管理系统，比如全面预算管理系统、ERP系统、OA系统等，通过先进的信息化系统建设，各个部门的项目资金预算，资金使用需求，资金审批，资金监控等一系列流程，都能在信息系统中完成，增加了资金使用信息的透明性，增强了信息传递的准确高效性。企业管理层可以准确、高效、全面掌握资金使用情况，企业可以实现资金预算信息输入，使用需求提交，审批流程控制，资金流向分析等一体化管理。企业充分利用各种现代化信息技术，对各个项目的资金使用情况实施分析及预测，并能及时、高效传递资金使用信息，有利于企业管理层统筹管理，制定合理有效的资金决策，从而提高企业的资金管理水平和资金使用效率。

（四）加强应收账款管理

企业要切实提高资金的使用效率，优化资金管理，需要完善应收账款内部管理制度，严格把控产品赊销审批流程，从客户信用调查、销售审批、账款回收等各方面进行内部监控管理。对于客户财务方面数据资料进行详细分析，例如应收账款周转率、平均收账期等，以这些作为基础，采取精细化管理的方式，掌握其现阶段内部资金运转的具体情况。企业内部要建立责任催收制度，逐笔建立账款档案管理台账，依靠相关信息系统，对具体回收的进度进行监控，对其责任进行落实和明确，定期进行应收账款催收和梳理，对未能按时回收的应收账款，进行详细分析并及时上报公司管理层。做好应收账款的管理工作，加快资金回笼速度，促使资金的流动速度提升，从而增加企业自身的经济效益，减低资金管理风险，确保企业可以得到长远发展。

（五）集团化企业要加强资金集中统筹管理

集团化企业需要掌握集团整体资金需求，加强对集团资金的统筹管理，制定集团资金管理制度，加强内部信息沟通，提高资金使用效率。应根据集团的管理现状和运营需求，制定完善的资金管理体系，运用先进的信息化管理手段，提供高效的信息沟通渠道，从集团整体资金管理角度出发，对所有的子公司资金情况实行有效规划、管理、调配、管控。集团要结合资金预算管理，对闲置资金进行合理的规划和高效利用，要充分利用信息技术手段，对下属单位资金情况实行有效管控，实现集团内部资金有序调度，优化集团企业的资金管理，避免“存贷双高”问题的发生，降低资金的外流及沉淀风险，提高集团资金的使用效率。

五、结语

综上所述，任何时期企业要实现长远稳定的发展，都离不开资金的支持，所以必须确保企业资金的安全运转，对资金进行科学、合理、有效的管理。企业首先应树立资金管理意识，强化风险管理理念，建立健全资金管理制度和内控监督体制，加强内部管理和监督，对资金实现企业统筹管理，合理调配，并不断提升资金使用效率、加快资金周转速度，将资金的使用价值发挥到最大程度，增强企业市场竞争力，提高企业经济效益，优化企业管理流程，促進企业可以健康可持续发展。

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（作者单位：中国天利航空科技实业公司）F895A405-FC69-4B0B-B094-57CC025A5827