国有企业资金管理中存在的问题及应对举措

汤仁勇

摘  要：资金管理是企业财务管理的核心内容之一，也是衡量企业内控管理水平的重要参考指标。国有企业因其出资性质、管理体制要求，对资金规范管理的要求尤其突出。有序的资金管理可以提高资金投入产出比，提高经营利润率，帮助企业提高资源配置效率，降低资金使用成本，增强企业风险抵御能力，对企业经营决策起到关键作用。企业资金管理的重点是编制完整真实的资金报表，供企业决策层决策参考。本文针对当前国有企业资金管理存在问题展开分析，并对产生原因及应对措施进行细致阐述，促进国有企业资金利用率，提高整体管理水平。

关键词：国有企业;资金管理;问题及策略

引言

企业资金管理的有效性可以规范企业财务管理行为，提高企业资金周转率，促进企业生产经营有序进行。企业资金管理水平对企业战略发展目标实现具有促进作用，直接影响企业在行业中地位，是确保企业可持续发展的根基。企业高效的资金管理可以促进企业经营活动、内部各业务流程的规范性，约束企业员工行为，促进企业战略目标实现。国有企业资金管理针对当前资金运行状况，完善体系建设，在企业投融资环节，应根据资金留存率进行测算，严格控制融资风险，确保资产负债比率在规定范围内。国有企业发展应与资金管理密切结合，优化企业资金结构，增强企业资金使用效率。

1国有企业资金管理存在的问题

1.1资金管理不够精细

现行的大部分企业管理系统模板均不能有效结合国有企业特点和实际突出预算管控作用，不能及时反馈资金信息，企业财务报告中不能及时披露资金管理相关事宜，会计报表主要以货币计量反映经营和时点财务数据。

规范的国有企业资金管理应密切联系经营实际，运用信息化技术，资金平台应选择银企直联系统，借助互联网传递结算业务，并实现实时跟踪。国有企业资金管控应与第三方信息技术合作，实现现代化管理。但许多国有企业仍然处于传统管控模式下，资金管理平台存在一定缺陷，难以实现精细化管理，账户控制过于粗放，资金结算过程中，只要银行账户有余额，不会考虑国有企业资金科学规划，即刻进行兑付转账，不能灵活变通，即便资金用于其他用途，也不会实行人性化管理。仍有部分国有企业资金预算额度不能按照预算方案严格控制，难以对资金预算精准掌控，往往超出预算额度，资金信息缺乏可靠性，对国有企业管理层生产运营决策准确性造成影响。

1.2资金管理数据分析偏差

部分国有企业在日常管理过程中不能客观分析现金流指标，在投融资、结算等环节弱化了对资金的高效管理，导致资金管理数据分析过程中出现偏差。目前，企业财务报告一般采取合并制度，难以通过财务报告了解企业存在的坏账、呆账信息，对企业难以做出客观判断，影响信息使用者及投资人准确判断。股权投资、在建工程科目中包含了一些资本化利息支出，有些利息不符合国有企业资金管理要求，尤其管理层为了控制税费成本，采取不诚实行为，恶意隐藏一些账外经营收入，影响资金管理信息的准确性。不同企业业务规模不同，资金运行状况存在差异，企业有息负债占比高，企业汇总合并会呈现高存高贷现象。部分资金数据分析不能结合企业生产运营实际开展，忽略了现金流管理，部分企业仅注重盈余倍数，缺乏对资金链良性运营把控。

1.3资金报表时效性低

财务信息即时性可以反应国有企业整体财务管理水平，为管理层精准决策提供基础，国有企业各流程有序运行，遵循内部各项管理制度，可以确保资金信息的时效性和精准性。企业资金管理水平直接影响企业战略发展目标实现。一般企业资金报表时效性应控制在60天以内，如果超过60天，导致资金报表滞后发布，会影响信息使用者客观评价。部分国有企业由于信息技术不能及时更新限制，在处理资金业务过程中，仍采取人工审核方式，相对于信息化技术，存在支付延时现象，在固定的时间内，企业资金流转次数变少，企业资金运转效率降低，制约了企业资源利用效率。企业结算中心会依据下属公司提供的数据汇总月报表及预算报表，如果下属公司提供数据存在拖延现象，影响企业总公司结算中心工作效率，影响资金信息时效性。银行账户余额动态管控，针对大额款项拨付缺乏时效性，一些重要业务难以实现提醒和预警。国有企业财务管理实施过程中，对大额付款应做好复核并由主管领导审批。具体工作流程：一般早上第一时间办理支付业务，中午以后暂停业务，下午一些工作会留存到第二天审批。集团公司及各单位延长了结算时间，资金支付也会造成延误，影响企业资金流动性，导致企业在开展各项业务过程中，资金缺乏灵活性和创造性。

2国有企业资金管理问题产生原因

2.1资金信息不及时

许多国有企业决策层，会依据上期各类财务报告作出判断，未能第一时间准确完整了解当前企业资金信息，这样会影响决策层的判断准确性，难以作出客观判断。

2.2制度建设不完善

许多国有企业未能构建完善的财务信息和资金管理制度，无法确保资金管理信息可靠性、即时性、对称性，造成企业财务控制风险。资金管理存在潜在风险，如果不能得到有效控制，会影响资金安全，导致供求关系不对称。

2.3内控执行不严格

企业的资金管理不能仅依靠完善的制度，还需要严格的制度执行，特别是对资金管理人员需要有较高的要求。国有企业有效的资金管理，主要来源于各级执行人员对制度的充分了解和有效执行。

2.4管理决策不科学

在开展投资项目过程中，部分企业决策者未能充分借助有效的财务信息，或未能科学理性作出判断，都有可能提升决策错误的可能性。甚至一些企业管理层为了业绩和其他需求，故意提供虚假财务信息，过度粉饰财务报表，向投资者提供不真实财务信息，诱导信息使用者或投资人加大投资额度，这种信息的不真实、不完整行为，扰乱了市场经济，增加了投资者的风险，不利于企業战略发展目标实现。

3国有企业资金管理的有效策略

3.1加强资金管理，确保财务信息的真实性、完整性

资金管理可以化解风险，完善企业内控体系，加强对企业资金管理的干预，才能提高企业风险抵御能力。只有加强企业财务管理人员风险意识，针对资金信息管理实行动态化的管理，才能保障财务信息即时性和准确性。国有企业资金管理应明确职责，结合企業发展实际界定工作范围，避免工作交叉环节出现推诿、扯皮现象，保障企业经济效益提升。国有企业应定期开展培训工作，提高财务人员业务能力和职业道德，确保财务信息即时性和准确定。因此，国有企业应加强资金管控效率，明确各部门经济职能，增强企业风险抵御能力，确保财务收支等经济活动明确责任人，提高重大经济决策的精准性。

3.2控制资金管理数据偏差

企业资金管理应借助现代化信息技术，构建信息化平台，迎合社会发展规律，与时俱进开展资金管理。资金结算和预算管理过程中，应实行动态管控，财务管理人员应针对资金管理数据的真实性进行管控，确保资金预算编制、预算分解、预算执行环节规范有效。公司各业务流程、各岗位人员全部纳入资金预算管理，确保企业资金链良性运行。年度现金、成本、费用、项目类资金预算表，应实行统一、动态管理，提高企业资金管理的有效性，对企业当前存在的管理弊端及时发现并排除，严格管控企业资金流向。

3.3提高资金报表的时效性

国有企业资金管理中报表的时效性直接影响企业决策者的准确性，如果资金管理过程中，信息报表滞后，将会错过最佳决策时机，影响企业获利能力。可靠的资金信息可以帮助决策者在项目投资过程中提供真实的信息。企业应构建信息化财务系统，提高对资金精准管理，实现企业财务、业务、资金等环节实现集约化管理，加强各业务部门之间信息的互融互通，提高资金报表的时效性。企业业务流程规范化管理是当前资金管理重点，提高企业各部门之间的共识。结算中心与财务核算系统应实行有效对接，财务管理人员应实行集成管理，严格控制企业财务风险。企业财务报表是反应企业过去历史时期财务信息，财务报表数据信息的准确性可以提高投资者或信息使用者对企业的客观评价。财务报表包括企业成本费用、销售收入、折旧、员工薪资等各类收支内容。部分国有企业参与社会公益项目，财务报表还应体现企业的在当地的文化、教育等公共事业投入，提升企业社会口碑，增强投资者对企业的追加投资信心，为企业可持续发展夯实基础。

4结束语

国有企业资金管理直接影响企业未来发展规划的实施，作为一项系统、专业的管理学科，应在企业日常管理中渗透到各部门、各运营环节。企业管理层应定期开展培训工作，提高企业财务管理部门及资金管理人员重视程度，通过制定完善的管控制度，保障企业资金管理有序运行。客观、真实、完整、即时的信息可以帮助企业管理层做出正确决策。随着科学技术快速发展，资金管理应引入现代化信息系统，实现业务、销售等模块相融合，促进企业整体管理水平提升。

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