境外基建项目财务管控信息化

魏岩

【摘要】文章以境外基建项目在财务共享中的信息收集、数据挖掘、数据展示为主线，阐述境外项目分析及预警的信息化管控方法。项目信息收集包括项目基本情况、项目预算、验工收款、收入确认等方面。数据挖掘主要是建立各个数据之间的联系，通过简单排序、不同项目对比等进行项目分析，通过工期、已完工未结算、现金流等关键指标的趋势结合项目所处周期向管理者提示不同级别的项目预警。探讨境外项目不同记账本位币如何进行比较，数据治理和智能化在提升项目管控和决策支持能力等方面的应用。

【关键词】境外项目管控；信息收集；数据治理

【中图分类号】F275

项目效益关系到建筑央企的生存发展，项目亏损将造成企业的亏损，企业要实现高质量发展，首先要实现项目管理的高质量发展。国内大型基建项目通过成本、物资、资金、税务等业务系统助力项目管控，境外业务却没有可以广泛推广的成熟业务系统，因为距离远、时差、信息不对称等原因，使得集团很难及时掌握项目工期、质量、现金流自平衡等方面的实际情况，集团收到境外工期滞后、资金不足等汇报时，许多问题已积重难返。

中铁国际集团是中国中铁旗下的专业外经公司，2018年集团正式上线国际财务共享平台，逐步推进境外业务会计核算及数据标准化，为企业各级管理者提供准确、高效、多维数据信息，促进财务主动融入业务事前、事中、事后全流程管理，为项目优化管理赋能，创造财务价值。下面从信息收集、数据治理、智能化应用、项目分析及预警几方面介绍境外项目财务管控信息化途径。

一、信息收集

（一）项目基本信息

新开工或首次使用共享平台的项目，在系统中维护项目名称、项目编码、所属国家、开始日期、预计完工日期、业主、合同签署日期、合同履约付款和税务等基本信息。将业主合同的合同币种、合同总金额、增值税率、收款周期等关键信息进行初始录入，并将合同关键页（金额及付款条件等）上传至合同系统。集团制定统一的项目编码规则，作为集团总包项目拉整线即同一项目合并抵消的基础，系统的信息录入都是一点录入全程共享的，避免不同系统出现多个不同的项目名称、完工日期或合同金额等。

（二）项目预算

项目中标后，工程经济部编制详细的项目预算，作为财务核算、签订责任成本和目标经营责任书的依据。项目预算并不是一成不变的，当工程设计、物价、工期等变动造成一定影响时，工程经济部应及时修订项目预算。每一次预算变动时工程经济部在平台发起预算表单，上传支持预算修订的关键文件，最新项目预算是财务人员根据收入准则确认项目收入的基础资料。为准确核算及不同币种项目之间的对比分析，系统按编制预算和收入确认时的汇率对合同币种预算按如下公式进行自动折算，使完工百分比更加准确。

预计合同总收入（记账本位币）=上期预计总收入（记账本位币）×上期完工百分比+[上期预计总收入（合同币种）×（1-上期完工百分比）+本期调整预计合同总收入（合同币种）]×本期汇率

预计合同总成本（记账本位币）=上期预计总成本（记账本位币）×上期完工百分比+[上期预计总成本（合同币种）×（1-上期完工百分比）+本期调整预计合同总成本（合同币种）]×本期汇率

（三）验工计价

工程管理部根据业主监理签字确认的验工计价单录入验工计价表单，包括验工单号、验工日期、本期计量总额、本期扣款、本期应收金额等信息，同时上传验工计价总表至系统影像系统。

（四）项目收款

财务收到工程款后，选择相应的验工单号并录入收款日期、收款金额。

（五）收入确认

会计期末，一般為月末（信息更具及时性），财务人员发起收入确认表单，选择项目名称后，系统自动获取业主名称、项目预算、此项目本期已记录的项目成本和开累成本，根据开累成本占预算总成本的比例计算的完工百分比，根据项目预算总收入和完工百分比计算的开累确认收入和本期确认收入，系统根据已配置的会计凭证模板自动生成会计凭证。系统实现选择项目名称后，所有数据自动获取和计算，即提高了工作效率又保证了核算质量。

（六）实时折算人民币

境外项目一般以合同结算币种作为记账本位币进行会计核算，为了不同国家不同项目之间的对比分析和集团统计需要，在财务共享系统配置折算人民币规则，系统将每一笔业务实时折算为人民币，记录记账本位币账表的同时记录折算的人民币。

二、数据治理及智能化应用

信息录入为项目分析和预警管控提供数据，但由于初始数据是手工录入，难以避免产生差错。数据治理作为信息收集和项目分析之间承上启下的一环，具有至关重要的作用，如果信息质量不高，将影响着数据分析和预警，可能提供错误的决策支持依据。提高数据质量是共享中心的一项长期工作，一方面对表单数据要求共享审核人员按审核规则严格审核，另一方面数据组对容易出错的问题配置了表单校验和数据校验。

信息收集过程中，项目预算折算、收入确认及实时人民币折算使用统一规则，系统自动计算和取值等智能化应用，使信息更加准确。数据治理过程中智能化得到了更广泛的使用，根据管理经验和解决实际问题的需要，建立期初数、人民币折算、月度结账检查等校验模型，配合智能财务机器人完成年初余额转入、月度结账等工作。结账期间，智能财务结账机器人根据既定检验规则进行校验，对未通过校验的单位向财务推送问题通知；对通过校验的单位进行期末调汇、制证关闭、集团本位币调汇、结转下期等结账操作。对验工计价或收入确认等特定业务未使用正确表单，建立系统检查逻辑并向共享审核提示问题，提高共享审核的质量并为后期数据挖掘、项目分析提供数据保障。

三、项目分析及预警

（一）多维度的项目分析

1.项目展示

通过大数据分析平台向企业管理者展示合同额前十、本年收入前十、本年毛利前十、亏损项目、毛利率低于集团平均水平的项目等。

2.项目的对比分析

（1）不同国家的同一类型项目（如公路、桥梁、房地产等）对比分析。如毛利率、各明细成本占比等，对于毛利率或单项成本偏差较大的进一步分析具体原因，找出可能存在的管理漏洞，作为项目改进的重点方向。

（2）同一项目不同时期非正常数据的原因分析，如毛利率变动原因、亏损项目主客观原因分析、已完工未结算长期偏高原因等。

3.业主信用分析

系统对验工单号和对应的收款时间进行匹配，生成项目收款统计表，展示每一期量单的计价总额、应收款金额、实收款金额、实收款时间。合同规定收款周期（天数）与项目实际收款时间（实际收款日期减验工确认日期）进行对比，生成收款时间折线图，如果实际收款天数经常高于合同约定天数则表明业主信用较差，项目管理者应考虑采取措施防范资金回收风险，也可做为以后投标时的业主评估因素。

（二）项目预警

共享平台为集团及各级管理层提供实时数据，通过数据建模进行图表展示和预警，不同管理者根据不同需要进行多维度查询，更直观展示项目进展情况和风险预警提示。

1.工期预警。根据项目工期计算的时间进度与项目的完工百分比进行对比，项目中后期，完工百分比应逐步趋近时间进度，如果完工百分比一直低于时间进度且未能逐步趋近，则应关注工期滞后风险及其带来的成本增加、业主罚款、口行等两优项目无法完成后期收款等风险。

2.工程结算预警。每期工程结算与确认收入对比，如果自行确认的收入总是大于工程结算且敞口没有收小趋势，则应关注长期大额已完工未结算的原因，是否没有及时修订项目预算，临近完工是否可能出现项目亏损。

3.现金收支预警。项目收款（主要为收到的工程预付款和每期的工程款）减去项目的付现成本得到现金余额，与项目累计毛利进行对比，如现金余额长期低于累计毛利或为负值，需重新评估该项目是否可以实现现金流自平衡，早日敲响资金缺口的警钟。

预警根据指标占比和项目周期分为一级、二级、三级。一级预警要引起相关管理人员的重视，结合项目具体情况分析原因，采取改进措施；二级预警要引起集团领导关注，并督促相关部门进行改进；三级预警一般为工期即将结束时期的预警，三级预警除了加大索赔，已经较难采取其他补救措施了。项目管理人员更应关注一、二级预警，及时采取措施改进项目管理。

（三）项目分析及预警的展示

系统根据使用者權限设置不同的查询范围，集团管理者可以查询集团所有项目，区域公司可以查询本区域的项目。数据分析中台展示项目分析及预警基本情况，对于关注项目可穿透查询进一步信息，也可以按地区、国家、机构选择项目进行对比分析，满足不同使用者需求。

1.项目综合信息展示项目总收入、预算毛利率、已完工未结算、完工百分比、现金收支差等数据，直观且方便对比。

2.单项目预警聚焦单个项目的工程结算、现金收支差、成本构成、应收未收工程款等风险提示。

通过以上分析和预警，加强源头治理，实现经营、财务风险精准识别，及时预警、有效处置，为企业持续健康发展保驾护航。